Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

       Как видно из таблицы дебиторская  задолженность на конец года является, в основном, текущей, так как по большинству платежей срок оплаты не наступил. Однако, на начало и на конец  года имеется просроченная дебиторская  задолженность, которая одновременно является сомнительной к истребованию. Эта сумма составляет небольшой процент к итогу, но отрицательно повлияет на финансовый результат организации, если так и не будет возвращена.  
 
 
 
 
 
 
 
 

       4. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

       Кредиторская  задолженность – это суммы краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая в свою очередь, свидетельствует о степени устойчивости финансового состояния предприятия.

       В процессе анализа кредиторской задолженности  необходимо изучить ее состав, давность появления, наличие, частоту и причины  образования просроченной задолженности, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, внебюджетным фондам.

       При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому в процессе анализа необходимо сравнить  сумму дебиторской и кредиторской задолженности.

       Состояние кредиторской задолженности, ее размеры и качество оказывает сильное влияние на финансовое состояние предприятия, фирмы.

       Увеличение  кредиторской задолженности говорит  о невыполнении договорных обязательств. Путями ее сокращения является устранение причин, которые привели к невыполнению договорных обязательств. 

Таблица 5 – Движение кредиторской задолженности 

 
 
 

Продолжение таблицы 5 

 

       Кредиторская  задолженность уменьшилась по сравнению с началом отчетного периода на 154 тысячи рублей за счет увеличения расчетов: с бюджетом – на 63 тысячи рублей; за счет уменьшения задолженности: перед персоналом организации – на 83 тысячи рублей, перед внебюджетными фондами – на 12 тысяч рублей, по прочим кредиторам – на 91 тысячу рублей и авансам полученным – на 81 тысячу рублей. 

       Далее, в целях углубления анализа характера  кредиторской задолженности и финансового  состояния предприятия следует  выявить неоправданную кредиторскую задолженность и проанализировать ее динамику. Для выявления объема просроченной кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам ее образования в следующей таблице:

          
 
 

Таблица 6 – Оценка состояния расчетов с кредиторами 

 

       При анализе кредиторской задолженности  по срокам ее образования установлено, что ее увеличение на конец года имеет текущий характер. По большинству начислений срок оплаты не наступил, а остальные имеют срок оплаты от одного до трех месяцев. Просроченной и неоправданной задолженности не имеется, что является положительной характеристикой.  
 
 
 
 
 
 

       5. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЛИКВИДНОСТИ ЕГО БАЛАНСА 

       Условия хозяйствования обязывают предприятие  в любой период времени иметь  возможность срочно погасить внешние  обязательства (платежеспособность) или краткосрочные обязательства (ликвидность).

       Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его  платежеспособность, т.е. возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погасить свои платежные  обязательства.

       Анализ  платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность.

       Текущая платежеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие  считается платежеспособным, если у  него нет просроченной задолженности  поставщикам, по банковским ссудам и  другим расчетам.

       При этом необходимо решать следующие задачи:

       1) на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

       2) прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличие собственных и заемных ресурсов;

       3) разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов.

       Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами. 
 
 

       При этом важно учитывать, что для  успешного финансового управления деятельностью предприятия наличные (денежные) средства более важны, чем прибыль.

       Анализ  платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

       Оценка  платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности  текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

       Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, группирующимися по степени срочности погашения.

       Наиболее  мобильной частью ликвидных средств  являются деньги и краткосрочные  финансовые вложения. Ко второй группе относятся готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

       Значительно больший срок понадобится для  превращения производственных запасов  и незавершенного производства в  готовую продукцию, а затем в  денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе. 
 

       Соответственно  на три группы разбиваются и платежные  обязательства предприятия:

       1) задолженность, сроки оплаты которой  уже наступили; 

       2) задолженность, которую следует  погасить в ближайшее время; 

       3) долгосрочная задолженность.

       Предприятие является ликвидным, если его текущие  активы больше, чем краткосрочные  обязательства.