Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

    5.2. Анализ  рентабельности  предприятия.

        Рентабельность – это  относительный   показатель, определяющий   уровень  доходности  бизнеса. Показатели  рентабельности  характеризуют   эффективность работы  предприятия   в  целом, доходность  различных  направлений  деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной  и  т.д.).

        Показатели  рентабельности  можно   объединить  в  несколько   групп:

    а) показатели, характеризующие  окупаемость  издержек  производства  и 
инвестиционных  проектов;

    б) показатели, характеризующие  рентабельность  продаж;

    в) показатели, характеризующие доходность  капитала  и его частей.

    Рентабельность  производственной деятельности (окупаемость  издержек) Rз исчисляется путем отношения прибыли от реализации (П рп) или чистой прибыли от основной деятельности (ЧП), или суммы чистого денежного притока (ЧДП), включающего чистую прибыль и амортизацию отчётного периода, к сумме затрат по реализованной продукции (3):

    R₃ = Прп ,  или    R₃ = ЧПрп ,   или    R₃ = ЧДП 

               3                            3                               3                                                                                                                                                                                                                                            

    Она показывает, сколько предприятие  имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции.

    Рентабельность продаж (оборота : рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или чистой прибыли, или чистого денежного потока на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции:

    Ro6= Прп    или   Rоб = ЧП     или Rоб = ЧДП

                В                           В                             В                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

    Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (KL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заёмного, перманентного, основного, оборотного, операционного капитала и т.д. 

    Rkl = БП   или Rkl=ЧП   или Rkl  = ЧДП

              KL                   KL                       KL                                                                 

    Расчетная часть.

    I. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции.

    1.1. Баланс товарной продукции.

    Таблица 1.1

      
 
 
 
 
 
 
 
 

    Вывод: в результате анализа получилось, что рост объёма продукции в отчётном периоде по сравнению с предыдущим увеличился на 210 т. р., что является результатом роста её выпуска (товарная продукция увеличилась на 150 т. р.) и снижение остатков готовой продукции на конец года  (на 90 т. р.)

    1.2. Анализ ритмичности  выпуска продукции.

    Таблица 1.2. Ритмичность выпуска продукции по декадам.

        План:

    Декада 1:12800,00 *33,3 % /100 = 4266,24

    Декада  II: 12800,00 *33,3 % /100 % = 4266,24

    Декада  III: 12800,00 *33,4 % /100 % = 4267,52

    Факт:

    Декада 1:12950,00 * 30,0 % /100 % = 3885

    Декада  II: 12950,00 * 34,0 % /100 % =4403

    Декада  III:, 12950,00 * 36,0 % /100 % = 4662

    К ритм.= 30,00+ 33,33 +33,34 = 96,67 %

    К аритм. = -0,089 + 0,032 + 0,092 = 0,035

    Коэффициент выполнения плана = Факт/План

    К выполнения плана = 3885/4266,24 = 0,911

     4403/4266,24= 1,032

     4662/4267,52= 1,092

    Вывод: Из анализа видно, что Коэффициент ритмичности ( = 96,67% ) меньше 1 , поэтому производство считается не ритмичным. Коэффициент аритмичности  = 0,035.

    II Анализ эффективности использования основных производственных фондов.

    2.1. Анализ состава  и структуры основных  производственных  фондов.

    Таблица 2.1

    Анализ  состава и структуры  ОПФ.

 

    Вывод: Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 249 тыс. руб.

    В основном это изменение произошло  благодаря  увеличению машин и  оборудования по сравнению с предыдущим годом, их стоимость увеличилась на 355,2 т. р. Также произошло повышение стоимости сооружений на 23,9 т. р. и транспортных средств на 2,5 т.р. Но не смотря на то , что в общем стоимость основных производственных фондов увеличилась по сравнению с предыдущим годом, в отчетном году наблюдалось и уменьшение стоимости основных производственных фондов. Например, уменьшение стоимости зданий на 104,9 т. р. , уменьшение стоимости передаточных устройств на 10,3 т. р. , инструментов и др. видов основных фондов на 17,4 т. р. .

             Наибольший удельный вес в  структуре основных производственных  фондов занимают машины и оборудование, по сравнению с предыдущим  годом их удельный вес в  структуре повысился на 1,51 % .

             Наименьший удельный вес в отчетном году в структуре основных производственных фондов занимают здания, их  удельный вес снизился на 1,37 % .

    2.2._Анализ  влияния фондоотдачи  и среднегодовой  стоимости основных  производственных  фондов на объем  продукции.

    Таблица 2.2.

    Анализ эффективности использования основных фондов.

    Фондоотдача = Стоимость товарной продукции / Среднегодовую  стоимость ОПФ

    Фо (пред. год) = 13000,00/14801,00=0,8783190

    Фо (отч. год) = 13210,00/15050,00=0,8777408

    Стоимость товарной продукции = Среднегодовая  стоимость ОПФ* Фондоотдача