Анализ фонда оплаты труда и его оптимизации УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

 тысяч рублей

Общее влияние  факторов на изменение выручки от реализации услуг составляет: тысяч рублей, что соответствует абсолютному отклонению.

Наибольшее  влияние на изменение объема выручки  оказало увеличение среднегодовой  выработки 1 работающего ППП, доля влияния  которого составила 72,8%. Это, во многом, обусловлено вводом в эксплуатацию нового современного оборудования, наймом большего числа квалифицированного персонала и, как следствие, реализацией большего объема услуг. Данные изменения положительно отразились на финансовых результатах деятельности предприятия, что выражается в росте показателей прибыли и рентабельности в отчетном периоде.

2.2. Организация оплаты труда на УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Основные  элементы организации оплаты труда  в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» включают в себя: многоуровневую коллективно-договорную систему, позволяющую с достаточной полнотой отразить интересы всех участников переговоров при установлении условий оплаты труда; систему обеспечения минимальных гарантий в области оплаты труда и защиты заработной платы от негативных явлений в рыночной экономике; налоговую систему регулирования оплаты труда в составе индивидуальных доходов и (в отдельных случаях) в составе издержек работодателя на рабочую силу; систему информации об уровне и динамике заработной платы и других издержках работодателя на рабочую силу, дающей реальную картину о заработной плате как цене рабочей силы; увязку заработной платы с результатами труда работника через системы оплаты труда на предприятии.

Основные  положения, касающиеся оплаты труда  в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань», регулируются Коллективным договором и положениями к нему. Разработанные положения «О премировании рабочих УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» и «О премировании работников аппарата управления за основные результаты хозяйственной деятельности» регулируют все вопросы, касающиеся премирования работников.

Оплата  труда в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» регулируется пятым разделом Коллективного договора.

В УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» установление систем оплаты труда и форм материального поощрения, утверждение «Положения о премировании» производится Работодателем с учетом мнения Профкома.

В УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» применяются доплаты и надбавки к тарифным ставкам и должностным окладам, на которые начисляется премия.

Начнем анализ с изучения состава  и структуры фонда оплаты труда УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Центральная роль в структуре доходов работника  принадлежит заработной плате. Она  и в настоящее время и в  ближайшие годы остается для подавляющего большинства трудящихся основным источником доходов, а, значит, заработная плата и в перспективе будет мощным стимулом повышения результатов труда в целом.  Поэтому все расходы на оплату труда должны гарантировать не только воспроизводство рабочей силы, но и поощрять более эффективное использование материальных и трудовых ресурсов, в результате чего предприятие может получить прибыль.

На предприятии действуют  следующие дополнительные выплаты к окладу:

1. Вознаграждение за год (13 заработная плата, т. е. полный оклад);
2. Ежемесячная премия за результаты производственной деятельности, равна 45 % от оклада;
3. Премии к праздничным датам, составляет половину оклада сотрудника;
4. Выплата разниц в окладах при временном заместительстве, в среднем равна 380 руб. в день;
5. Отдых для детей в оздоровительном лагере «Пушкино», а также семейный отдых на базах отдыха «Татьяна», «Корсака» и в санатории «ЮГ», сотрудником оплачивается только 30 % стоимости путевки, этим могут воспользоваться и пенсионеры предприятия.
6. Материальная помощь по заявлениям неработающих пенсионеров;\
7. атериальная помощь детям умерших (погибших) работников;
8. В случае смерти работников: материальная помощь в размере десятикратной минимальной тарифной ставки одному из членов семьи умерших работников (по заявлению); расходы на погребение и перевозку умерших работников к месту захоронения (в другой населенный пункт) по фактическим затратам, затраты на командировки (до четырех сопровождающих лиц; оплачиваются в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в ОАО «Газпром»);
9. Оплата стоимости обучения детям-сиротам и лицам из числа детей-сирот, до достижения ими 24 лет, умерших (погибших) работников;
10. Возмещение затрат работников на переезд в другую местность, включая расходы по провозу багажа, в случае перевода на другую работу внутри системы ОАО «Газпром»;
11. Возмещение затрат уволившимся работникам на перевозку имущества при переезде в другую местность (для работников, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям).
12. Компенсация расходов на лечение заболеваний, протезирования и других видов медицинской и социальной помощи работникам, пострадавшим от несчастных случаев, связанных с выполнением ими своих трудовых обязанностей (функций), по заключению органов здравоохранения, в случае, если работники не застрахованы работодателем по договорам добровольного медицинского страхования;
13. Компенсация работающим инвалидам труда, получившим увечье во время работы в ОАО «Газпром» и его дочерних обществах, не реже одного раза в три года (в случае невозможности предоставления им путевок на лечение по медицинским показаниям);
14. Компенсация расходов работникам на содержание детей в детских дошкольных учреждениях.
15. Материальная помощь по заявлениям работников: 20% от суммы материального ущерба (но не более двадцатикратной минимальной тарифной ставки) - в случае стихийных бедствий, кражи домашнего имущества и т.п.; в случае смерти супруга (супруги), детей и родителей обоих супругов.
16. Единовременное пособие при рождении ребенка в соответствии с Коллективным договором;
17. Оплата стоимости обучения работников, направляемых на учебу в соответствии с договорами, заключаемыми работодателем с образовательными учреждениями.
18. Единовременная материальная помощь впервые вступающим в брак в возрасте до 30 лет.
19. Компенсация морального вреда работникам.
20. Дополнительное выходное пособие уволенным работникам, выплачиваемое в исключительных случаях в соответствии со ст.78 ТК РФ (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен).

В УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» к доплатам относятся:

- доплата за совмещение профессий (должностей);

- доплата  за расширение зоны обслуживания  или увеличение объема работ;

- доплата  за выполнение обязанностей временно  отсутствующего работника;

- доплата  за работу с тяжелыми и вредными  условиями труда;

- доплата  за работу в ночное время;

- доплата  за ненормированный рабочий день  у водителей легковых служебных  автомобилей;

- доплата  за руководство на период практики;

- доплата  за производственное обучение.

К надбавкам  относятся:

- надбавки за высокое профессиональное мастерство;

- надбавки  за высокие достижения в труде.

Доплата за работу в ночное время при работе в праздничный день производится в обычном порядке, без удвоения доплаты.

Премия  за работу в праздничный день начисляется  в одинарном размере.

С согласия работника денежная компенсация  за работу в праздничный день, если она не включалась в норму рабочего времени, заменяется представлением другого  дня отдыха.

Работа  в выходной день может компенсироваться, по соглашению сторон, предоставлением  другого дня отдыха или в денежной форме в двойном размере.

2.3. Анализ фонда оплаты труда на УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Рассчитаем относительное  отклонение фонда оплаты труда, как  разность между фактически начисленной  суммой зарплаты в отчетном периоде  и базовой его величиной, скорректированной  на индекс объема производства ( =156255,5/123895,3=1,261). Для удобства анализа данные сведены в таблицу 3.

 

                                                                                

 

                                                                                                         Таблица 3

Исходные  данные для расчета относительного отклонения фонда оплаты труда УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс.руб.
	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение
1.       Общий  фонд заработной платы 1.1.    Переменная  часть  1.2.    Постоянная  часть	45576 32815 12761	54240 37968 16277	8664 5153 3516
2.  Удельный вес в  общем фонде заработной платы, %:      -  переменной  части      -  постоянной  части	72 28	70 30	-2 2

 

На основании  данных таблицы 3 определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом объема производства услуг по формуле (2):

                          тыс. руб.        (2)

Рассчитаем  относительное отклонение по фонду  заработной платы с помощью поправочного коэффициента, отражающего удельный вес переменной заработной платы  в общем фонде согласно формуле (3):

                         тыс. руб.        (3)

Следовательно, на данном предприятии имеется относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 99,4 тысяч рублей.

Проанализируем  причины изменения постоянной части фонда оплаты труда рабочих-повременщиков. Фонд заработной платы этих работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата работников-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасового заработка.

Произведем  детерминированный факторный анализ абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты на основе данных, приведенных в таблице 4.

                                                                                                                      Таблица 4

      Исходные данные  для анализа повременного фонда  заработной платы

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2010 год	2011 год
1. Среднесписочная численность рабочих-повременщиков,  чел.	41	48	7
2. Количество отработанных дней  одним рабочим в среднем за  год, дней	247	249	2
3. Средняя продолжительность рабочего  дня, часов	7,5	8,0	0,5
4. Фонд повременной оплаты труда,  тыс.руб.	7164	9444	2280
5. Зарплата одного работника, руб.: - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая	174732 707,4 94,32	196750 790,2 98,77	22018 82,8 4,5

Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц, используя  факторную модель, описываемую формулой (6):

= (48-41)*247*7,5*94,3=1223 тыс. руб.

=  48*(249-247)*7,5*94,3= 68 тыс. руб.

= 48*249*(8,0-7,5)*94,3= 564 тыс. руб.

= 48*249*8,0*(98,77-94,32)= 425 тыс. руб.

    Итого: +2280 тыс. руб.

Таким образом, рост повременного фонда зарплаты произошел, в основном, за счет увеличения численности  рабочих-повременщиков, доля влияния данного показателя составила 53,6%. Повышение уровня среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано увеличением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Проанализируем  изменение фонда заработной платы  управленческого персонала за счет его численности и среднегодового заработка. На данном предприятии произошло  сокращение аппарата управления с 23 до 20 человек. За счет этого фактора  фонд зарплаты уменьшился на 729,9 тыс. руб.:

= (20-23)*243,2= -729,6 тыс. руб. 

Из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих возрос на 2263,2 тыс. руб.

           = 20*(341,3-243)= 1966 тыс. руб. 

Итого общее  изменение фонда заработной платы  управленческого персонала составило:

            =1966-729,6=1236,4 тыс. руб., что соответствует абсолютному отклонению.

Далее установим  соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительности труда.

Изменение среднего заработка работающих за отчетный период охарактеризуем с помощью его индекса, рассчитываемого по формуле (7):

                                                                                                    (7)

Аналогичным образом рассчитываем индекс производительности труда:

                                                                                                     (8)

Приведенные данные показывают, что на анализируемом  предприятии темпы роста производительности труда ниже темпов роста оплаты труда. Коэффициент опережения ( ) равен:

                                                                                                      (9)

Для определения  суммы экономии или перерасхода  фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста  производительности труда и его  оплаты используем формулу (10):