Анализ хозяйственной деятельности грузового автотранспорта ООО СПК «Звениговский»

В процессе анализа необходимо изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню, установить причины изменения и резервы увеличения объема грузооборота и снижения себестоимости тонно-километра.

Чтобы определить неиспользованные резервы увеличения объема грузооборота, необходимо провести факторный анализ этого показателя. Известно, что объем грузооборота (V) зависит от среднегодового количества машин (М), количества отработанных дней в среднем одной машиной            в год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П), коэффициента использования рабочего времени (Кр),среднетехнической скорости  движения (СК), коэффициента использования   пробега (Кп), средней грузоподъемности машин (Т) и коэффициента использования грузоподъемности машин (Кгр).

Детерминированная модель факторной системы объема грузооборота имеет следующий вид:

V = М * Д * П * Кр * СК * Кп * Т * Кгр.

Расчет влияния этих факторов на объем грузооборота можно  выполнить с помощью одного из приемов детерминированного факторного анализа.

Основными источниками  перспективных резервов увеличения объема грузооборота являются сокращение целодневных и внутрисменных простоев машин, холостых пробегов, повышение коэффициента использования грузоподъемности. Кроме того, в связи с техническим перевооружением производства может произойти некоторый рост количества машин, увеличение грузоподъемности, скорости движения. Это также нужно учитывать при определении величины резервов объема грузооборота.

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью сельскохозяйственный производственный комплекс «Звениговский» образовано в порядке реорганизации сельскохозяйственного производственного кооператива «ЗВЕНИГОВСКИЙ» путем преобразования в соответствии с ч.1 Гражданского кодекса Российской федерации, Федеральными законами «О сельскохозяйственной кооперации», "Об обществах с ограниченной ответственностью", как хозяйственное общество и уставный капитал которого разделен на доли, определенные настоящим Уставом.

Общество является полным правопреемником сельскохозяйственного производственного кооператива (СПК) «ЗВЕНИГОВСКИЙ», самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Общество  вправе  в  установленном  порядке  открывать  банковские  счета  на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую ее полное   наименование на русском языке и указание на место нахождения общества.

Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Полное фирменное наименование Общества: Общество    с    ограниченной    ответственностью       сельскохозяйственный    производственный комплекс «Звениговский». Сокращенное фирменное наименование: ООО СПК «Звениговский»

Место нахождение общества: Российская Федерация, Республика Марий Эл, Звениговский район, п. Шелангер, ул. 60 лет Победы д.2.

Почтовый     адрес   общества:   425070   Российская     Федерация,      Республика  Марий   Эл, Звениговский район, п. Шелангер, ул. 60 лет Победы д.2.

Целями деятельности Общества является расширение рынка  товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• Ведение смешанного сельского хозяйства;
• Разведение свиней;
• Разведение крупно-рогатого скота;
• Выращивание   кормовых культур, заготовка растительных кормов;
• Оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными;
• Деятельность грузового автомобильного транспорта: оказание транспортных услуг; эксплуатация подъемных и иных сложных механизмов;

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости  долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал создан путем  передачи  по  передаточному Акту,    за счет трансформации,  57 паев ассоциированного члена СПК «ЗВЕНИГОВСКИЙ» в долевой взнос участника общества с номиналы стоимостью 570 000 рублей. 

Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2006-2008 г.г.

Таблица 1

Структура товарной сельскохозяйственной продукции

Показатели	Годы			Изменение, (+/-)
	2006	2007	2008	абс.	Тр, %
1	2	3	4	5	6
Выручка, т.р.	565253	710822	881 016	315 763	155,86
Себестоимость, т.р.	416729	509681	660 366	243 637	158,46
Прибыль от продаж ,т.р.	148 524	201 141	220 650	72 126	148,56
Прибыль до налогообложения, т.р.	131025	175917	240 108	109 083	183,25
Чистая прибыль, т.р.	129385	169331	230 074	100 689	177,82
Фонд оплаты труда, т.р.	98536	130527	135 415	36 879	137,43
Материальные затраты, т.р.	277271	381768	566 913	289 642	204,46
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5	6
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, т.р.	286191,5	351742,5	466931,5	180 740	163,15
Фондоотдача, р.	1,98	2,02	1,89	-0,09	95,53
Фондоемкость, р.	0,51	0,49	0,53	0,02	104,68
Фондорентабельность	0,46	0,50	0,51	0,06	112,32
Материалоемкость, р.	0,49	0,54	0,64	0,15	131,18
Материалоотдача, р.	2,04	1,86	1,55	-0,48	76,23
Средн. численность работников, чел.	716	703	682	-34	95,25
Фондовооруженность, т.р./чел.	399,71	500,34	684,65	285	171,29
Среднегодовая выработка  одного работника, т.р.	789,46	1011,13	1291,81	502	163,63
Затраты на 1 руб. РП	0,74	0,72	0,75	0,01	101,67
Рентабельность продаж, %	23,18	24,75	27,25	4,07	117,57
Рентабельность продукции, %	31,44	34,52	36,36	4,92	115,64

 

Показатель выручки  стабильно растет на протяжении периода. Рост составил 315763 тыс.руб. Темп роста достаточно высокий 155,86%. Показатель себестоимости тоже увеличивается. Видно, что себестоимость ниже на протяжении 2006-2008 г.г. это говорит о том, что затраты полностью покрываются полученной выручкой. Темп роста балансовой прибыли высокий 183,25%. Фонд оплаты труда вырос незначительно на 36879 тыс.руб. так что к 2008 г. он составляет 135415 тыс.руб. Вместе с ростом выручки происходит рост материальных затрат.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов увеличивается на протяжении периода. Это говорит о том, что организация наращивает свои производственные мощности. Показатель фондоотдачи максимален в 2007 г. 2,02, но снижается к 2008 г. до 1,89. это говорит о снижении эффективности использования средств. Снижается величина работ ,приходящаяся на единицу оборудования. Соответственно этому показателю фондоемкость растет к 2008 г. показатель фондорентабельности растет до 0,51. это положительная динамика для показателя. Рост показателя связан с превышением темпа роста прибыли над темпом роста стоимости ОПФ.

Показатель материалоотдачи  снижается с 2,04 до 1,55. это отрицательный факт в работе предприятия. Среднегодовая численность персонала снижается с 716 до 682 чел. При этом наблюдается рост фондовооруженности до 684,65 тыс.руб./чел. показатель среднегодовой выработки значительно вырос. Темп роста 163,63%. Это говорит о том, что персонал предприятия используется достаточно эффективно. При этом эффективность использования увеличивается. Затраты на 1 руб. реализованной продукции снизились в 2007 г. до 0,72, но выросли в 2008 г. до 0,75. это говорит о росте затратоемкости производства.

Показатели рентабельности растут. Это положительный факт, т.к. свидетельствует о росте эффективности производства. Увеличивается окупаемость производства.

Таблица 2

Маржинальный анализ производства в 2008 г.

Показатели	Ед. измерения	2006	2007	2008
1. Выручка от реализации  продукции, ВР	тыс.руб.	565253	710822	881 016
2. Переменные затраты	тыс.руб.	296475	364296	488788
3. Валовая маржа, ВМ ВМ = ВР – переменные затраты	тыс.руб.	268778	346526	392228
4. Коэффициент валовой  маржи – доля покрытия затрат	доли ед.	0,48	0,49	0,45
5. Фактор цены	доли ед.	1,91	1,95	1,80
6. Постоянные затраты	тыс.руб.	120254	145385	171578
7. Точка безубыточности (порог рентабельности)	тыс.руб.	252900	298226	385395

 

Анализ показателей таблицы говорит о том, что валовая маржа увеличивается на протяжении периода. При этом наблюдается рост выручки и переменных затрат. Это естественно, т.к. переменные затраты на прямую влияют от объема производства. Коэффициент валовой маржи максимален в 2007 г. и составляет 0,49, но в 2008 г. снижается до 0,45. Этому снижению способствовало превышение темпа роста выручки над темпом роста валовой маржи. Величина постоянных затрат тоже растет, однако ее рост ниже.

 

Рассмотрим структуру сельскохозяйственной продукции за рассматриваемый период в таблице 3.

Таблица 3

Структура товарной сельскохозяйственной продукции

Отрасли и виды продукции	Размер денежной выручки
	2006		2007		2008
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
КРС	81267	14,4	81527	11,5	65000	7,4
Свиньи	426099	75,4	570337	80,2	736856	83,6
Лошади	3459	0,6	3895	0,5	4126	0,5
Прочая продукция животноводства	126	0,0	159	0,0	245	0,0
Молоко цельное	54302	9,6	54904	7,7	74789	8,5
Итого	565253	100,0	710822	100,0	881016	100,0

 

Из таблицы видно, что на протяжении трех лет наблюдается значительное преобладание выручки от реализации свиней. Их доля выросла с 75,4% до 83,6%. Это положительная динамика в производстве. При этом доля других видов производств значительно ниже. На втором месте находится реализация крупного рогатого скота, ниже производство молока. Но при этом видно, что к 2008 г. производство молока снижается.

Для наглядности изобразим  показатели на диаграмме 1.

Рис.1. Структура товарной сельскохозяйственной продукции за 2006-2008 г.г.

На диаграмме 1 хорошо видно, что на протяжении периода 2006-2008 г.г. значительна доля реализации свиней. Их доля превышает 80% в 2008 г. Данная диаграмма подтверждает ранее сделанные выводы о специализации хозяйства.

Таблица 4

Оценка имущественного положения

№ п/п	Наименование показателя	Годы
		2006	2007	2008
1.1	Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия	596580	790092	997709
1.2	Доля основных средств в активах	0,51	0,51	0,53
1.3	Доля активной части  основных средств	0,20	0,14	0,15
1.4	Коэффициент износа основных средств	0,27	0,18	0,18
1.5	Коэффициент износа активной части основных средств	0,37	0,36	0,36
1.6	Коэффициент обновления	0,45	0,43	0,31
1.7	Коэффициент выбытия	0,38	0,25	0,08

 

Сумма хозяйственных  средств предприятия увеличивается  на протяжении рассматриваемого периода. Увеличивается доля основных средств в активах предприятия до 0,53. при этом снижается доля активной части основных средств с 0,2 до 0,15. коэффициент износа снижается к концу 2008 г. при этом его значение оптимально, т.е. ниже 50%. Коэффициент обновления снижается с 0,45 до 0,31. Это говорит о том ,что уменьшается количество введенных основных средств к 2008 г. Коэффициент выбытия резко снижается до 0,08.

Таблица 5

Оценка ликвидности

№ п/п	Наименование показателя	2006	2007	2008
1	2	3	4	5
2.1	Величина собственных  оборотных средств {функционирующий капитал)	231832	345119	483064
2.2	Маневренность собственных  оборотных средств	0,004	0,001	0,124
2.3	Коэффициент текущей  ликвидности	6,37	5,96	11,10
2.4	Коэффициент быстрой  ликвидности	2,24	2,15	5,48
2.5	Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0,023	0,004	1,251
Окончание таблицы 5
1	2	3	4	5
2.6	Доля оборотных средств в активах	0,46	0,52	0,53
2.7	Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме	0,85	0,83	0,91
2.8	Доля запасов к оборотных  активах	0,65	0,64	0,51
2.9	Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов	1,30	1,30	1,80
2.10	Коэффициент покрытия запасов	2,40	2,49	2,86