Анализ хозяйственной деятельности (на примере ООО «Стройиндустрия-Сервис»)

8. Осуществление функций генерального подрядчика. Отделочные работы:

• производство фасадных работ;
• производство штукатурных и лепных работ;
• монтаж подвесных (натяжных) потолков, панелей и плит с лицевой отделкой

9. Устройство полов:

• устройство выравнивающих стяжек и перекрытий;
• устройство покрытий из плит, плиток и унифицированных блоков

10. Защита конструкций, технологического оборудования и трубопроводов

• защита от коррозии;
• защита деревянных конструкций от гниения

Характер представляемых предприятием услуг не предполагает цикличность продаж и не зависит  от сезонности.

Общество создано без ограничения  срока действия.

ООО «Стройиндустрия-Сервис» имеет расчетный счет №42301810100010010023 в Саровбизнесбанке, ИНН 525407544497.

ООО «Стройиндустрия-Сервис» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества.

Место нахождения ООО «Стройиндустрия-Сервис»: город Саров, проспект Мира, дом 23. Почтовый индекс: 607190, Нижегородская область город Саров. Проспект Мира, дом 23, по которому с ним осуществляется связь.

Размер Уставного капитала общества равен 10000 рублей.

В данной организации работает 45 человек.

Учредителем ООО «Стройиндустрия-Сервис» является Колбин Александр Леонидович.

Основным рынком деятельности организации  ООО «Стройиндустрия Сервис» является город Саров, а также близлежащие населенные пункты в Нижегородской области. Потребителями услуг, представляемых кампанией являются физические и юридические лица.

Основной поставщик ООО «Жилсоцстрой».

В процессе свой деятельности ООО «Стройиндустрия-Сервис» получает не очень большую, но постоянную прибыль, которая в основном идет на расширение производства и выплату зарплаты персоналу.

Своей целью предприятие  ООО «Стройиндустрия-Сервис» считает ответственность за качество и быстроту производимых услуг, а так же индивидуальность подхода к каждому клиенту.

2.2 Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Стройиндустрия-Сервис»

 

2.2.1 Укрупненный баланс предприятия (таблица1.)

Укрупненный баланс	Изменения	в % изменениям итого баланса	11	3,05; 87,09; 49,37	38,45; 45,24; 42,19	2,66; 2,56; 2,61	9,18; 0,05; 4,15	0,13; 1,24; 0,74	46,60; -34,93; 1,66	100; 100; 100	Изменения	в % изменениям итого баланса	11	0,76; 3,61; 2,33		0,76; 3,61; 2,33	99,23; 96,38; 97,66	100; 100; 100
		в абсолютных величинах  на 08; 09; 07 к 09	10	12,81; 398; 82,20	197,7; 96,1; 82,93	308; 89,21; 87,04	148,87; 0,45; 0,6	57,14; 400; 87,27	707,36;-80,63;36,02			в абсолютных величинах на 08; 09; 07 к 09	10	81,48; 261,22; 84,74		129,41; 328,2; 89,83	177,54; 76,28; 79,56
		в удельных весах	9	-24,78; 30,72; 5,94	2,82; 3,67; 6,49	0,75; 0,14; 0,89	-1,06; -4,29; -5,35	-0,18; 0,44; 0,26	22,31; -30,23;-7,92			в удельных весах	9	-0,56; 1,11; 0,55	-0,39; -0,1; -0,49	-0,17; 1,21; 1,04	0,56; -1,11; -0,55
		в абсолютных величинах  на 08; 09; 07 к 09	8	88; 3084; 3172	1109; 1602; 2711	77; 91; 168	265; 2; 267	4; 44; 48	1344; -1237; 107	2884; 3541; 6425		в абсолютных величинах  на 08; 09; 07 к 09	8	22; 128; 150	0; 0; 0	22; 128; 150	2862; 3413; 6275	2884; 3541; 6425
	Удельные веса	01.01.09	7	47,85	40,53	2,39	5,51	0,68	3,68	100	Удельные веса	01.01.09	7	2,19	0,12	2,07	97,8	100
		01.01.08	6	17,13	36,86	2,25	9,8	0,24	33,91	100		01.01.08	6	1,08	0,22	0,86	98,91	100
		01.01.07	5	41,91	34,04	1,5	10,86	0,42	11,6	100		01.01.07	5	1,64	0,61	1,03	98,35	100
	Абсолютные величины на:	01.01.09	4	3859	3269	193	445	55	297	8064	Абсолютные величины на:	01.01.09	4	177	10	167	7887	8064
		01.01.08	3	775	1667	102	443	11	1534	4523		01.01.08	3	49	10	39	4474	4523
		01.01.07	2	687	558	25	178	7	190	1639		01.01.07	2	27	10	17	1612	1639
			1	Основные средства и  вложения и фин.вложения	Запасы и затраты	НДС по приобретенным  ценностям	Денежные средства, расчеты и прочие активы	в том числе денежные средства и краткосрочные вложения	Дебиторская задолженность	Баланс	Пассив		1	Источники собственных  средств в том числе:	Уставной капитал	Нераспределенная прибыль	Краткосрочные обязательства	Баланс

 

Непосредственно из аналитического баланса (таблица 1.) получаем ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия:

1. За период с 01.01.08 по 01.01.09 стоимость основных средств увеличилась на 398%, а их доля в активе баланса увеличилась на 30,72%. За период с 01.01.07 по 01.01.08 стоимость основных средств увеличилась на 12,81%, а их доля в активе баланса уменьшилась на 24,78%. За период с 01.01.07 по 01.01.09 стоимость основных средств увеличилась на 82,20%. Это изменение свидетельствует об расширении возможностей общества предоставлять более широкому кругу физических и юридических лиц предоставлять услуги.

Вырос удельный вес запасов  и затрат. На 01.01.09 данная статья актива увеличилась на 82,93% по сравнению  с 01.01.07.

По статье дебиторская  задолженность наблюдается следующая динамика: за период с 01.01.07 по 01.01.08 данный показатель вырос на 707,36%; с 01.01.08 по 01.01.09 происходит снижение данного показателя на 80,63%. В целом за период с 01.01.07 по 01.01.09 показатель увеличился на 36,02%. Это изменение свидетельствует о увеличении времени задержки своих платежей.

2. Пассивная часть  баланса характеризуется неизменной  величиной уставного капитала. Показатели  нераспределенной прибыли на 01.01.08 увеличились на 129,41%, а на 01.01.09 увеличились  на 89,83%. Таким образом происходит накопление нераспределенной прибыли, что негативно сказывается на организации. Уменьшение нераспределенной прибыли пошло бы на пользу организации, что позволило бы увеличить запасы и затраты, и следовательно предоставлять более широкому кругу физических и юридических лиц предоставляемые услуги.

Пассивная часть баланса  характеризуется повышением доли кредитов и заемных средств на протяжении трех лет, в том числе краткосрочных  кредитов и заемных средств, что  негативно сказывается на финансовой устойчивости. Краткосрочные обязательства на 01.01.08 увеличились на 76,28%, а на 01.01.09 увеличились на 79,56% к 01.01.07.

Таким образом на основании  сравнительного анализа можно сделать  вывод о том, что на данном предприятии  произошел значительный рост запасов и затрат за счет краткосрочных обязательств и кредитов, что способствует в дальнейшем расширению производства.

 

2.2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия

 

Таблица 2

Показатели	Обозначения	01.01.07	01.01.08	01.01.09	Изменения за 2 отч.пер.
1.Источники собственных  средств (капитал)	СК	27	49	177	22;128
2.Основные средства  и вложения (внеоборотные активы)	ВА	687	775	3859	88;3084
3.Наличие собственных  оборотных средств (СК-ВА)	СОС	-660	-726	-3682	66;2956
4.Долгосрочные кредиты  и заемные обязательства (долгосрочные обязательства)	ДП	-	-	-	-
5.Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов (СК+ДП)-ВА	ИФЗ	-660	-726	-3682	66;2956
6.Краткосрочные кредиты  и заемные средства	КП	1612	4474	7887	2862;3413
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ИФЗ+КП)	ИФЗО	952	3748	4205	2796;457
8.Общая величина запасов  и затрат (запасы)	ЗЗ	558	1667	3269	1109;1602
9.Излишек или недостаток  собственных оборотных средств	СОС-ЗЗ	-1218	-2393	-6951	1175;4558
10.Излишек или недостаток  собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов  и затрат	ИФЗ-ЗЗ	-1218	-2393	-6951	1175;4558
11.Излишек или недостаток  общей величины основных источников  формирования запасов и затрат	ИФЗО-ЗЗ	394	2081	936	1687;-1145
12.Излишек или недостаток  общей величины основных источников  формирования запасов и затрат	Неустойчивое финансовое состояние предприятия, предприятие  имеет низкую платежеспособность

 

При этом существуют и  другие типы финансовых ситуаций:

 

Таблица 3

1.Абсолютная устойчивость  финансового состояния: СОС-ЗЗ>=0 ИФЗ-ЗЗ>=0 ИФЗО-ЗЗ>=0	2.Нормальная устойчивость  финансового состояния: СОС-ЗЗ<0 ИФЗ-ЗЗ>=0 ИФЗО-ЗЗ>=0
3.Неустойчивое финансовое  состояние: СОС-ЗЗ<0=-1218,-2393,-6951 ИФЗ-ЗЗ<0=-1218,-2393,-6951 ИФЗО-ЗЗ>=0=394,2081,936	4.Кризисное финансовое  состояние: СОС-ЗЗ<0 ИФЗ-ЗЗ<0 ИФЗО-ЗЗ<0

 

Согласно (таблицам 2. и 3.) ООО «Стройиндустрия-Сервис» находится в неустойчивом финансовом состоянии (3 тип финансовых ситуаций), т.к. у ООО «Стройиндустрия-Сервис» недостаток собственных оборотных средств. Неустойчивое финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временной пополнение оборотных средств, превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской.

Проанализируем структуру источников капитала предприятия и оценим степень финансовой устойчивости и финансового риска.

С этой целью рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент финансовой  автономии (Ка). Он рассчитывается  следующим образом: удельный вес  собственного капитала в общей валюте баланса:

Собственный капитал %

 

Ка=  Итог баланса

Ка=27/1639=1,64% (на 01.01.07)

Ка=49/4523=1,08% (на 01.01.08)

Ка-177/8064=2,19% (на 01.01.09)

 

2. Коэффициент финансовой зависимости (Кз). Он рассчитывается следующим образом: доля заемного капитала в общей валюте баланса:

Заемный капитал %

 

Кз=  Итог баланса

Кз=(1612+0)/1639=98,35% (на 01.01.07)

Кз=(4474+0)/4523=98,91% (на 01.01.08)

Кз=(7887+0)/8064=97,80% (на 01.01.09)

4. Коэффициент текущей задолженности (Ктз). Он рассчитывается следующим образом: отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса:

Краткосрочные финансовые обязательства %

 

Ктз= Итог баланса

Ктз=1612/1639=98,35% (на 01.01.07)

Ктз=4474/4523=98,91% (на 01.01.08)

Ктз=7887/8064=97,80% (на 01.01.09)

 

5. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости, Кфу). Он рассчитывается следующим образом: отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса:

Собственный капитал+Долгосрочный заемный капитал %

 

Кфу=   Итог баланса

Кфу=(27+0)/1639=1,64% (на 01.01.07)

Кфу=(49+0)/4523=1,08% (на 01.01.08)

Кфу=(177+0)/8064=2,19% (на 01.01.09)

 

6.  Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности, Кп). Он рассчитывается следующим образом: отношение собственного капитала к заемному:

Собственный капитал %

 

Кп=  Заемный капитал

Кп=27/1612=1,67% (на 01.01.07)

Кп=49/4474=1,09% (на 01.01.08)

Кп=177/7887=2,24% (на 01.01.09)

 

Характеризует зависимость  предприятия от внешних долгов.

 

7.  Коэффициент финансового левериджа (Кл), по другому коэффициент финансового риска. Он рассчитывается следующим образом: отношение заемного капитала к собственному:

Заемный капитал %

 

Кл= Собственный капитал

Кл=1612/27=5970,3% (на 01.01.07)

Кл=4474/79=9130% (на 01.01.08)

Кл=7887/177=4456% (на 01.01.09)

 

Структура обязательств предприятия.

 

Таблица 4

Показатель	Уровень показателя			Изменения
	01.01.07	01.01.08	01.01.09
1.Коэффициент финансовой автономии	1,64	1,08	2,19	-056 +1,11
2.Коэффициент финансовой зависимости	98,35	98,91	97,81	+0,56 -1,11
3.Коэффициент текущей задолженности	98,35	98,91	97,80	+0,56 -1,11
4.Коэффициент финансовой устойчивости	1,64	1,08	2,19	-0,56 +1,11
5.Коэффициент платежеспособности	1,67	1,09	2,24	-0,58 +1,15
6.Коэффициент финансового левериджа	5970,3	9130,6	4456	+3160,3 -4674,6

 

Вывод (таблица 4.): ООО «Стройиндустрия-Сервис» имеет коэффициент финансовой автономии на 01.01.07 1.64%; на 01.01.08 1,08%; на 01.01.09 2,19%. За два отчетных периода коэффициент финансовой автономии изменился следующим образом: на 01.01.08 он уменьшился на 0,56%, на 01.01.09 данный коэффициент увеличился на 1,11%.

Коэффициент финансовой зависимости на 01.01.07 составляет 98,35%, на 01.01.08 данный коэффициент составляет 98,91%,на 01.01.09 составляет 97,81%. За два отчетных периода рассматриваемый коэффициент финансовой зависимости изменился следующим образом: на 01.01.08 данный коэффициент вырос на 0,56%, а на 01.01.09 он сократился на 1,11%.

Коэффициент текущей  задолженности на 01.01.07 составляет 98,35%, на 01.01.08 коэффициент равен 98,91%, на 01.01.09 он составляет 97,80%. За два отчетных периода произошли следующие изменения с данным показателем: на 01.01.08 он вырос на 0,56%, на 01.01.09 показатель сократился на 1,11%.

Коэффициент финансовой устойчивости на 01.01.07 составляет 1,64%, на 01.01.08 показатель равен 1,08%, на 01.01.09 показатель составляет 2,09%. За два отчетных периода данный коэффициент финансовой устойчивости изменился следующим образом: на 01.01.08 коэффициент сократился на 0,56%, на 01.01.09 коэффициент вырос на 1,11%.

Коэффициент платежеспособности на 01.01.07 составляет 1,67%, на 01.01.08 коэффициент  равен 1,09%, на 01.01.09 2,24%. За два отчетных периода данный коэффициент изменился следующим образом: на 01.01.08 коэффициент сократился 0,58%, на 01.01.09 коэффициент вырос на 1,15%.

Коэффициент финансового  левериджа на 01.01.07 равен 5970,3%, на 01.01.08 коэффициент составляет 9130,6%, на 01.01.09 4456%. За два отчетных периода произошли  следующие изменения с данным показателем: на 01.01.08 данный показатель вырос на 3160,3%, на 01.01.09 этот коэффициент снизился на 4674,6%.

Чем выше уровень первого, четвертого и пятого показателей  и чем ниже уровень второго, третьего и шестого показателей ,тем устойчивее финансовое состояния предприятия. В таблице 4., приведенной выше, можно видеть что значения первого, четвертого и пятого показателей значительно ниже соответственно второго, третьего и шестого показателей, тем самым можно сделать вывод о том что ООО “Стройиндустрия-Сервис” имеет неустойчивое финансовое состояние. Доля собственного капитала незначительна, но имеет тенденцию к повышению. За два отчетных периода доля собственного капитала изменилась следующим образом: на 01.01.08 сократилась на 0,56%, на 01.01.09 увеличилась на 1,11%.

Коэффициент финансового левериджа на 01.01.08 вырос на 3160,3%, на 01.01.09 сократился на 4674,6%, это свидетельствует о том что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов а именно от: поставщиков и подрядчиков понизилась, при этом доля собственного капитала значительно повысилась.