Анализ хозяйственной деятельности

 

1) Найдем коэффициент  выполнения плана общего объема производства продукции в натуральном выражении K_v :

K_v = 6893/5950=1,16

2) Найдем затраты материалов  на производство продукции по  плану, пересчитанному на фактический  объем производства (∑(V_iпл∙УР_iпл∙ЦМ_iпл)∙К_v):

5950*1,16=6902

3) Найдем стоимость товарной продукции фактически при плановой структуре и плановых ценах ∑(V_iпл∙ЦП_iпл)∙К_v

20200*1,16=23432

Факторная модель материалоемкости имеет вид

,

где    V_i – количество произведенной продукции i-го вида, шт.;

УР_i – расход материалов на единицу продукции;

ЦМ_i - стоимость материалов;

ЦП_i - уровень цен на продукцию.

Расчет влияния этих факторов на изменение материалоемкости ведется способом цепных подстановок

 

1) ;

 

=0,29

2) ,

 

=0,29

 

3) ∆МЕ_Vобщ. = МЕ_усл1 - МЕ_пл – влияние количества произведенной продукции;

 

∆МЕ_Vобщ. =0,29-0,29 = 0

 

4) ;

 

=0,30

 

5) ∆МЕ_УДi = МЕ_усл2 – МЕ_усл.1 – влияние структуры производства;

 

∆МЕ_УДi =0,3-0,29=0,01

 

6) ;

 

0,31

7) ∆МЕ_УРi = МЕ_усл3 – МЕ_усл.2 – влияние норм расхода сырья;

 

∆МЕ_УРi = 0,31-0,30=0,01

 

8) ;

 

 

9) ∆МЕ_ЦМi = МЕ_усл4 – МЕ_усл.3 – влияние цен на сырье и материалы;

 

∆МЕ_{ЦМi =} 0,32-0,31=0,01

 

 

 

10) ;

 

 

11) ∆МЕ_ЦПi = МЕ_ф – МЕ_усл.4 – влияние цен продукции;

 

∆МЕ_ЦПi =0,31-0,32= -0,01

 

12) ∆МЕ_общ. = ∆МЕ_Vобщ. + ∆МЕ_удi + ∆МЕ_урi + ∆МЕ_цмi + ∆МЕ_цпi.

 

∆МЕ_общ. =0+0,01+0,01+0,01-0,01=0,02

 

Задание 4. Оценить полноту использования трудовых ресурсов. Определить сверхплановые потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные).

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение (+, -)
		план	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность (количество) рабочих (КР), чел.	408	400	КР=428	-8	28
Отработано за год  одним рабочим:
дней (Д)	240	250	245	-10	-5
часов (Ч)	1 884	2 000	1 911	-116	-89
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,85	8	7,8	0,15	-0,2
Фонд рабочего времени (ФРВ), тыс. ч	768672	800000	817908	31328	17908

 

 

Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч. определяется (в  часах) делением общего количества человеко-часов, на число фактически отработанных человеко-дней.

 

1. Прошлый год  1884/240 = 7,85
2. План 2000/250 = 8
3. Факт 1911/245=7,8

 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по степени использования фонда  рабочего времени (ФРВ).

Факторная модель для  определения влияния факторов

ФРВ = КР·Д·П.

Определить сверхплановые потери рабочего времени можно способом абсолютных разниц:

целодневные (ЦДП) = КРф * (Дф– Дпл) * Ппл

внутрисменные (ВСП) = КРф * Дф* (Пф – Ппл)

ЦДП= 428*(245-250)*8=-17120

ВСП= 428*245*(-0,2)= - 20972

Задание 5. Способом цепных подстановок измерить влияние факторов на сумму прибыли от продаж организации:

изменение объема реализации продукции;

изменение структуры  ассортимента реализации;

изменение цен реализации;

изменение себестоимости  продукции.

Исходные данные о динамике прибыли от продаж

Показатели	Период		Отклонение
	базисный	отчетный	тыс. р.	%
Объем реализации (ВР), тыс. р.	19 215	ВР1=20316
Себестоимость проданной Продукции (ПС), тыс. р.	12 180	ПС1=12768
Прибыль от продаж (П), тыс. р.
Индекс изменения цен  отчетного периода к базисному периоду (Iц)	1,0	1,1
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. р.

1) Определим прибыль от продаж П=ВР-ПС

П баз = 19215-12180=7035

П отч = 20316-12768=7548

2) Приведение объема продаж к сопоставимому виду.

 

Пересчет осуществляется путем деления объема реализации отчетного периода на индекс изменения цен реализации

ВР₁⁰=ВР₁/I_ц,

где    ВР₁⁰ – объем реализации в отчетном периоде, выраженный в базисных ценах;

ВР₁ – объем реализации в отчетном периоде;

I_ц – индекс изменения цен.

 

ВР₁⁰= 20316/1,1=18469

Заполним полученными  результатами таблицу:

Показатели	Период		Отклонение
	базисный	отчетный	тыс. р.	%
Объем реализации (ВР), тыс. р.	19 215	20316	1101	105,7
Себестоимость проданной продукции (ПС), тыс. р.	12 180	12768	588	104,83
Прибыль от продаж (П), тыс. р.	7035	7548	513	107,3
Индекс изменения цен  отчетного периода к базисному периоду (Iц)	1,0	1,1	0,1	110
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. р.	19215	18469	-746	96,1

 

Определение возможной  суммы прибыли организации при  объеме продаж отчетного периода и величине остальных факторов уровня базисного периода (П_усл.1).

П_усл.1=П_о·I_vр,

где    П_о – прибыль от продаж отчетного периода;

I_vр – индекс объема реализации продукции.

В свою очередь I_vр=ВР₁⁰/ВР₀.

I_vр=18469/19215=0,961

П_усл.1=7548*0,961=7253,63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Определение возможной  суммы прибыли отчетного периода, рассчитанной по себестоимости и ценам базисного периода (П_усл.2).

 

Расчет прибыли  отчетного периода исходя из

себестоимости и цен базисного периода

Показатель	Порядок расчета	Значение показателя, тыс. р.
Выручка от реализации отчетного периода в базисных ценах	ВР10	18469
Фактически реализованная  продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (ПСусл)	ПС0·Ivр	7253,63
Прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисным себестоимости и ценам (Пусл.2)	ВР10-ПСусл	11215,37

 

Расчет влияния  факторов на изменение

суммы прибыли  от продаж

Показатель	Условия расчета				Порядок расчета	Сумма прибыли, тыс. р.
	объем продаж	структура товарной продукции	цена	себестоимость
Базисный	База	База	База	База	ВР0 – ПС0	19215-12180=7035
Усл. 1	Отчет	База	База	База	П0∙Ivр	7253,63
Усл. 2	Отчет	Отчет	База	База	ВР10 - ПСусл	11215,37
Усл. 3	Отчет	Отчет	Отчет	База	ВР1 - ПСусл	20316-7253,63=13062,37
Отчетный	Отчет	Отчет	Отчет	Отчет	ВР1 – ПС1	20316-12768=7548

Определяется изменение  суммы прибыли за счет факторов:

 объема реализации  П_усл.₁.-П_пл =7253,63-7035=218,63 т.р

структуры реализации продукции П_усл.2-П_усл.1.=11215,37-7253,63=3961,74 т.р

средних цен реализации П_усл.3-П_усл.2 = 13062,37-11215,37=1847

себестоимости П_ф-П_усл.3 = 7548-13062,37= -5514,37

Общее изменение прибыли

218,63+3961,74+1847+(-5514,37)= 513