Анализ имущественного положения ОАО «Альфа-Банк»

1) управление активно-пассивными  операциями, в которые входят  такие основные отделы:

-кредитный;

-отдел ЦБ;

-валютный;

-отдел по работе  с населением, которое содержит  сектор по работе с пластиковыми  карточками.

2) управление учета,  отчетности и кассовых операций. Отделы:

-операционный;

-отдел кассовых операций;

-отдел сводной отчетности  и экономического анализа;

-бухгалтерия;

-отдел учета валютных  операций.

Этот подраздел банка  отвечает за бухгалтерское отображение  всех банковских операций

3) административно-хозяйственное  управление. Отделы:

-отдел автоматизации  и информационно-технического обеспечения;

-юридический;

-служба безопасности, в которую входят отдел инкассации  и перевозки ценностей;

-отдел кадров;

-отдел развития и  работы с клиентами (маркетинговая  служба);

-хозяйственный отдел.

Кроме основных подразделов  существуют и другие подразделы банка:

Кредитный комитет - состоит из всех членов правления  банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для  коллективного рассмотрения всех факторов "за" и "против" при принятии решения относительно того или другого клиента.

Кадровая комиссия - это  консультативный орган при Правлении  банка. Задача комиссии - проведение конкурсов  на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

Отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который  выполняет такие функции:

1)контроль соответствия  всех банковских операций действующему  законодательству;

2)координация отношений  банка с налоговыми органами;

3)решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

4)проверка достоверности  информации, которая предоставляется  руководству банка;

5)управление рисками.

 

1.3 Анализ положения  банковской отрасли

 

Российский банковский сектор является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. Бум розничного кредитования, увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются ключевыми процессам в секторе. Растущие доходы населения ведут к прогрессирующему росту автокредитования, ипотечного и потребительского кредитования. Открывающиеся возможности на рынке привлекают внимание международных финансовых институтов, в результате чего в последнее время мы наблюдали ряд сделок слияния-поглощения с участием иностранного капитала. Российские игроки также не стоят в стороне от консолидационных процессов: банки федерального значения активно развивают свой бизнес в регионах, в том числе и за счет поглощения региональных банков. Крупнейшие игроки также выходят на рынки сопредельных государств, таких как Украина, Казахстан и страны Балтии, приобретая финансовые институты этих стран.

Бурный рост розничного кредитования ведет к усилению кредитного риска у российских банков. Согласно последнему опросу Price water house Coopers, проведенному весной 2006 года, именно кредитный риск воспринимается российскими банками как ключевой. Создание систем управления рисками, позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков. Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и объективную управленческую отчетность для инвесторов и других заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются немаловажными составляющими успеха.

 

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «АЛЬФА-БАНК»  И ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА

 

2.1 Анализ имущественного  положения ОАО «Альфа-Банк»

 

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс.

Данные баланса необходимы: собственникам – для контроля над вложенным капиталом, руководству  организации – при анализе  и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.

Бухгалтерский баланс состоит  из двух равновеликих частей: актива и  пассива.

Бухгалтерский баланс характеризует  в денежной форме финансовое положение  предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется  состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и  пассивов предприятия позволяет  сделать ряд важнейших выводов, необходимых как для осуществления  текущей финансово-хозяйственной  деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Последовательность анализа  бухгалтерского баланса можно представить  следующим образом (рис. 1).

 

Рис. 1 - Этапы анализа  бухгалтерского баланса

 

Исследование структуры  пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия.

Анализ непосредственно  по балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, так как слишком  большое количество расчетных показателей  не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.

Сравнительный аналитический  баланс можно получить из исходного  баланса путем уплотнения отдельных  статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами  динамики.

Аналитический баланс полезен  тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших  характеристик финансового состояния  организации. В число исследуемых  показателей обязательно нужно включать следующие:

1. Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II баланса (строка 190 + строка 290).

2004 год – 450315 + 786242 = 123557 тыс. руб.

2005 год – 500609 + 850777 = 1351386 тыс. руб.

2006 год – 559646 + 821232 = 1380878 тыс. руб.

2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов)  или недвижимых активов, равную  итогу раздела I баланса (строка 190).

2004 год – 450315тыс.  руб.

2005 год – 500609 тыс.  руб.

2006 год – 559646 тыс.  руб.

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равную итогу раздела II баланса (строка 290).

2004 год – 786242 тыс.  руб.

2005 год – 850777 тыс.  руб.

2006 год – 821232 тыс.  руб.

4. Стоимость материальных  оборотных средств (строка 210 + 220).

2004 год – 117296 + 9078 = 126374 тыс. руб.

2005 год – 178480 + 10496 = 188976 тыс. руб. 

2006 год – 326328 + 30693 = 357027 тыс. руб.

5. Величину собственного  капитала организации, равную  итогу раздела III баланса (строка 490).

2004 год – 699583 тыс.  руб.

2005 год – 741353 тыс.  руб.

2006 год – 860782 тыс.  руб.

6. Величину заемного  капитала, равную сумме итогов  разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690).

2004 год – 25570 + 511404 = 536974 тыс. руб.

2005 год – 28200 + 581833 = 610033 тыс. руб.

2006 год – 29345 + 490751 = 520096 тыс. руб.

7. Величину собственных  средств в обороте, равную разнице  итогов разделов III и I баланса (строка 490 – строка 190).

2004 год – 699583 – 450315 = 249268 тыс. руб.

2005 год – 741353 – 500609 = 240744 тыс. руб.

2006 год – 860782 -559646 = 301136 тыс. руб.

8. Рабочий капитал,  равный разнице между оборотными  активами и краткосрочными обязательствами  (итог раздела II строка 290 минус итог раздела V строка 690).

2004 год – 786242 - 511404 = 274838 тыс. руб.

2005 год – 850777 – 581833 = 268944 тыс. руб.

2006 год – 821232 – 1380878 = -559646 тыс. руб.

Анализируя сравнительный  баланс, можно сделать вывод, что  у ОАО «Альфа-Банк» стабильная финансовая устойчивость, так как  в динамике за 3 года доля собственного капитала увеличилась с 699583 тыс. руб. в 2004 году до 860782 тыс. руб. в 2006 году; темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала (2004 год - 699583 тыс. руб.> 536974 тыс. руб.; 2005 год - 741353 тыс. руб. > 610033 тыс. руб.; 2006 год - 860782 тыс. руб. > 520096 тыс. руб.).

 

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Альфа-Банк»

 

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности  своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности, то есть скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные  активы – к ним относятся все  статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

 

А1 = Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения (строка 250 + строка 260)

 

2004 год – 88360 + 74425 = 162785 тыс. руб.

2005 год – 92986 + 149062 = 242048 тыс. руб.

2006 год – 19440 + 135115 = 154555 тыс. руб.

А2. Быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская  задолженность (строка 240).

2004 год – 409334 тыс.  руб.

2005 год – 316825 тыс.  руб.

2006 год –295007 тыс. руб.

А3. Медленно реализуемые  активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

 

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы (строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 270).

 

2004 год – 117296 + 9087 + 87743 = 214126 тыс. руб.

2005 год – 178480 + 10496 + 102928 = 291904 тыс. руб.

2006 год – 326328 + 30693 + 14649 = 371670 тыс. руб.

А4. Трудно реализуемые  активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.

А4 = Внеоборотные активы (строка 190).

2004 год – 450315тыс. руб.

2005 год – 500609 тыс.  руб.

2006 год – 559646 тыс.  руб.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства  – к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = кредиторская задолженность (строка 620).

2004 год –145225 тыс. руб.

2005 год – 132443 тыс.  руб.

2006 год – 282306 тыс.  руб.

П2. Краткосрочные пассивы  – это краткосрочные заемные  средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные  пассивы.

 

П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (строки: 610 + 630 + 660).

 

Ни в 2004, ни в 2005, ни в 2006 году не было.

П3. Долгосрочные пассивы  – это статьи баланса, относящиеся  к разделам IV и V, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы  предстоящих расходов и платежей (строки: 590 + 640 + 650).

2004 год – 25570 + 175089 + 191090 = 391749 тыс. руб.

2005 год – 28200 + 198066 + 242252 = 468518 тыс. руб.

2006 год – 29345 + 4964 + 202410 = 236719 тыс. руб.

П4. Постоянные пассивы  или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

 

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) или строка 490.

 

2004 год – 699583 тыс.  руб.

2005 год – 741353 тыс.  руб.

2006 год – 860782 тыс.  руб.

Сопоставим итоги по активу и пассиву:

2004 год – А1 (162785 тыс.  руб.) > П1 (145225 тыс. руб.)

А2 (409334 тыс. руб.) > П2

А3 (391749 тыс. руб.) = П3 (391749 тыс. руб.)

А4 (450315тыс. руб.) < П4 (699583 тыс. руб.)

2005 год – А1 (242048 тыс.  руб.) > П1 (132443 тыс. руб.)

А2 (316825 тыс. руб.) > П2

А3 (291904 тыс. руб.) < П3 (468518 тыс. руб.)

А4 (500609 тыс. руб.) < П4 (741353 тыс. руб.)

2006 год – А1 (154555 тыс.  руб.) < П1 (282306 тыс. руб.)

А2 (295007 тыс. руб.) > П2

А3 (371670 тыс. руб.) > П3 (236719 тыс. руб.)

А4 (559646 тыс. руб.) < П4 (860782 тыс. руб.)

Так как баланс является абсолютно ликвидным, если имеют  место значения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4, то можно сделать вывод, что абсолютно ликвидным баланс был только в 2004 году. Если смотреть в динамике, то каждый год предприятие испытывает определенные проблемы: в 2005 году долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы на 176614 тыс. руб.; в 2006 году кредиторская задолженность превышает наиболее ликвидные активы на 127751 тыс. руб.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить текущую ликвидность:

 

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2).

 

2004 год – ТЛ = (162785 тыс.  руб. + 409334 тыс. руб.) - 145225 тыс. руб. = 426894 тыс. руб.