Анализ эффективности трудовых ресурсов предприятия

 Из-за отсутствия некоторых  данных отчета о прибылях и  убытках мы не можем рассчитать  некоторые показатели, например, рентабельность  продаж, рентабельность производства, затраты на рубль реализованной  продукции. 

 Как видно из расчетов  таблицы, показатели сильно менялись. Так, объем выполненных работ  в стоимостном выражении по  отношению к 2006 году увеличился  на 14, 35%, а по отношению к 2007 году снизился на 13212 тыс. руб. 

 Среднегодовая стоимость  основных средств возросла с  175740,5 тыс. руб. в 2006 году до 239150,5 тыс. руб. в 2008 году. Но по  отношению к 2007 году показатель  снизился на -133278,5 тыс. руб. Темп  роста составил 136,08% по отношению  к 2006 году и 64,21% по отношению  к 2007 году.

 Таблица 2 – Основные  экономические показатели деятельности  РСП №31  Показатели   2006   2007   2008   Абсолютное отклонение   Темп роста %

2008 от 2006   2008 от 2007   2008 к 2006   2008 к 2007

1. Всего реализовано товаров,  работ, услуг, тыс. руб.   215072   259136   245924   30852   -13212   114,35   94,91

2.Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс.руб.   175740,5   372429   239150,5   63410   -133278,5   136,08   64,21

3.Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс.руб.   69973   115565,5   105893   35920   -9672,5   151,33   91,56

4.Среднесписочная численность  персонала, чел   382,5   381   375   -7,5   -6   98,04   98,42

5.Фонд оплаты труда,  тыс.руб.   40534,2   47089,5   59178,8   6555,3   18644,6   116,17   145,99

6.Фондоотдача, руб.   1,22   0,70   1,03   -0,19   0,33   84,43   147,14

7.Фондовооружен ность, руб./чел   459,45   977,51   637,73   178,28   -339,78   138,81   65,24

8.Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, количество  оборотов   3,07   2,24   2,32   -0,75   0.08   75,25   103,57

9.Период оборачиваемости  оборотных средств, дней    118,89    162,95    157,33   38,44    -5,62   132,33    96,55

10.Производитель ность труда, тыс.руб./чел   562,28   680,15   655,79   93,51   -24,36   116,63   96,42

11. Трудоемкость, чел./тыс.руб.   0,0019   0,0014   0,0015   0,0004   0,0001   78,95   107,14

12.Среднемесячная з\п , тыс.руб.   8,83   10,29   13,15   4,32   2,86   148,92   127,79

 

 Стоимость оборотных  средств по отношению к 2006 году  возросла на 51,33% в связи с расширением  деятельности и выполнением большего  количества заказов по ремонту.  А по отношению к 2007 году  уменьшилась, темп роста при  этом составил 91,56%.

 Среднесписочная численность  персонала организации с каждым  годом уменьшалась, за 2 года было  уволено 6 человек, из них двое  специалистов, а остальные рабочие.  В то же время фонд оплаты  труда увеличивался, в первый  год на 16,17%, ко второму увеличение  составило 45,99%. При этом, среднемесячная  заработная плата увеличилась  с 8,83 тыс.руб. в 2006 году до 13,15 тыс.руб. в 2008году. Прирост за 2 года составил 48,92%.

 Фондоотдача составила  1,22 руб., 0,70 руб. и 0,03 руб. соответственно, несмотря на рост стоимости  основных средств. В то же  время, фондовооруженность снизилась по отношению к 2006 году, но повысилась по отношению к 2007 году. Темп роста составил 138,81% и 65,24% соответственно, это связано с сокращением производственного оборудования и машин.

 Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств снизился с  3, 07 оборотов до 2,32 оборотов, соответственно  скорость возвращения оборотных  средств организации в результате  продажи готовой продукции (работ,  услуг) замедлилась. В связи  с этим, период оборачиваемости  к 2008 году возрос 38,44 дней. Таким  образом, количество оборотов  в течение анализируемого периода  уменьшалось, следовательно, продолжительность  одного оборота росла. 

 Показатель производительности  труда (выработки) составил 562,28 тыс.руб./чел. в 2006 году, 680,15 тыс.руб./чел. в 2007 году и 655,79 тыс.руб./чел. в отчетном 2008 году. Изменения показателя производительности труда связано с изменением суммы выручки от продаж. Это также говорит об эффективном распределении трудовых ресурсов между строительными и ремонтными объектами.

 Итак, подводя итог  анализа расчетных показателей  экономической деятельности, можно  отметить, что тенденция развития  РСП №31 в целом положительная. 

 Одним из основных  источников информации о финансовом  положении организации является  бухгалтерский баланс (Приложение  Б).

 Умение читать баланс  помогает внешним пользователям  принимать решение о приобретении  акций этой организации, целесообразности  размещения в ней своего капитала, стратегии развития организации  т.д. 

 Анализ бухгалтерского  баланса (Приложение Б) позволяет  оценить имущество организации  и источники его приобретения, финансовую устойчивость и платежеспособность  организации[8, с.146].

 Используя данные бухгалтерского  баланса (Приложение Б), показатели, характеризующие имущество организации,  отразим в таблице 3. Для расчета  взяты среднегодовые показатели.

 Таблица 3 – Анализ  имущества (средств) РСП №31 за 2006 – 2008 годы  Показатели   2006 год   2008 год   Абсолютные отклонения

 сумма, тыс.руб.   удельный вес, %   сумма, тыс.руб.   удельный вес, %   сумма, тыс.руб.   удельный вес, %

 Всего имущества   257624   100   290881,5   100   33257,5   0

 в том числе: 

 внеоборотные активы:   187651   72,84   184988,5   63,60   -2662,5   -9,24

 из них: основные  средства   175740,5   68,22   173048   59,49   -2692,5   -8,73

 незавершенное строительство    11910,5   4,62   11940,5   4,10   30   -0,52

 оборотные активы:   69973   27,16   105893   36,40   35920   9,24

 из них: запасы   69441,5   26,95   105593,5   36,30   36152   9,35

 налог на добавленную  стоимость   239   0,09   202   0,07   -37   -0,02

 дебиторская задолженность    290   0,11   97,5   0,03   -192,5   -0,08

 денежные средства    2,5   0,001   0   0   -2,5   -0,001

Анализируя данные таблицы 3, видим, что имущество организации  за рассматриваемый период увеличилось  на 33257,5 тыс. руб. Увеличение произошло  за счет оборотных активов. Их сумма  возросла на 35920 тыс. руб., что составляет прирост на 9,24%.

 В структуре оборотных  активов увеличение произошло  за счет запасов. Они возросли  с 69441,5 тыс. руб. до 105593,5 тыс.  руб., то есть на 9,35%.

 Можно сделать вывод  и о том, что наибольшую долю  в структуре имущества занимают  внеоборотные активы, как в 2006 году, так и в 2008 году. Удельный вес внеоборотных активов составил соответственно 72,84% и 63,6%.

 Наибольший удельный  вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства, удельный вес которых составил 68,22% и 59,49% в общей структуре имущества предприятия.

 Поступление, приобретение, создание имущества организации  осуществляется за счет собственных  и заемных средств организации,  характеристика соотношения которых  раскрывает существо его финансового  положения[8, с.148].

 Используя данные бухгалтерского  баланса (Приложение Б) размер  и структуру собственных и  заемных средств представим в таблице 4. Для расчета взяты среднегодовые показатели.

 Заметим, что так как объектом исследования является структурное подразделение, то собственный капитал представлен только добавочным капиталом.

 Из расчетов данных  таблицы видно, что сумма источников  имущества возросла на 33257,5 тыс.  руб. Можно сделать вывод, что  увеличение произошло за счет  заемного капитала, так как его  сумма возросла на 15108,5 тыс. руб.  Но в то же время, удельный  вес заемного капитала сократился  на 4,78%.

 Увеличение заемного  капитала произошло за счет  прочих пассивов. Их стоимость  возросла на 14674,4 тыс. руб., а удельный  вес в структуре источников  имущества уменьшился на 4,73%.

 Таблица 4 – Анализ  собственных и заемных средств,  вложенных в имущество РСП  №31 за 2006 – 2008 годы  Показатели    2006 год   2008 год   Абсолютные отклонения

 сумма, тыс.руб.   удельный вес, %   сумма, тыс.руб.   удельный вес, %   сумма, тыс.руб.   удельный вес, %

 Всего источников имущества    257624   100   290881,5   100   33257,5   0

 в том числе: собственный  капитал   33005   12,81   51154   17,58   18149   4,77

 В том числе: заемный  капитал   224619   87,19   239727,5   82,41   15108,5   -4,78

 Из него: кредиторская  задолженность   4297   1,67   4731   1,62   434   -0,04

 прочие пассивы   220322   85,52   234996,5   80,79   14674,5   -4,73

 

 Также произошло увеличение  собственного капитала, оно составило  4,77% или 18149 тыс. руб. Увеличение  доли собственного капитала является  благоприятным фактором развития  предприятия. 

 Далее проведем анализ  финансовой устойчивости предприятия.  Устойчивость финансового состояния  организации определяется соотношением  стоимости материальных оборотных  средств и величин собственных  и заемных источников их формирования.

 Анализ финансовой  устойчивости предприятия по  относительным показателям проводят  на основе данных бухгалтерского  баланса (Приложение Б) и приложения  к бухгалтерскому балансу (Приложение  Д). Отразим в таблице 5 необходимые  для анализа показатели. Для расчета  были взяты среднегодовые показатели.

 Из таблицы 5 следует,  что коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  уменьшился за рассматриваемый  период с 5,83 до 4,69, темп роста  составил 80,45%. Этот коэффициент указывает  также, сколько заемных средств привлекла организация на один рубль вложенных в активы собственных средств.

 Таблица 5 – Анализ  финансовой устойчивости РСП  №31 за 2006-2008 годы  Показатели   2007 год   2008 год   Абсолютные отклонения   Темпы роста, %

 Первоначальная стоимость  амортизируемого имущества, тыс.руб.   372429   239150,5   -133278,5   64,21

 Сумма накопленной  амортизации, тыс.руб.   78774   66102,5   -12671,5   83,91

 Внеоборотные активы, тыс.руб.   293655   184988,5   -108666,5   62,99

 Источники собственных  средств, тыс. руб.   63484   51154   -12330   80,58

 Заемный капитал, тыс.  руб.   370212   239727,5   -130484,5   64,75

 Собственные оборотные  средства, тыс. руб.   -52082   -133834,5   -81752,5   -

 Запасы, тыс. руб.   115184,5   105593,5   -9591   91,67

 Валюта баланса, тыс.  руб.   433696   290881,5   -142814,5   67,07

 Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств    5,83   4,69   -1,14   80,45

 Коэффициент ликвидности  собственных средств   -0,82   -2,62   -1,8   -

 Коэффициент накопления  амортизации   0,21   0,28   0,07   133,33

 Коэффициент реальной  стоимости основных средств в  имуществе организации   0,68   0,59   -0,09   86,76

 Коэффициент автономии    0,15   0,18   0,03   120

 Коэффициент обеспеченности  собственными средствами   -0,45   -1,27   -0,82   -

 

 Кроме того, видим, что  величина заемных средств значительно  превышает величину источников  собственных средств и что  заемный капитал сокращается  быстрее, чем собственный капитал. 

 Коэффициент ликвидности  собственных средств указывает  на степень мобильности использования  собственных средств организации.  Этот коэффициент в отчетном 2008 году составил -2,62, что на 1,8 меньше, чем в базовом году.

 Снижение данного коэффициента  обусловлено снижением собственных  оборотных средств и источников  собственных средств. 

 Коэффициент накопления  амортизации характеризует интенсивность  высвобождения иммобилизованных  средств (в основных и нематериальных  активах). Данный коэффициент незначительно  увеличился: с 0,21 до 0,28. Следует отметить  также, что рост коэффициента  накопления амортизации связано  с тем, что в анализируемом  периоде выбывали недоамортизированные основные производственные фонды.

 Коэффициент реальной  стоимости основных средств в  имуществе организации указывает,  насколько эффективно используются  средства организации для предпринимательской  деятельности. Коэффициент в течение  рассматриваемого периода незначительно  уменьшился. Уменьшение составило  13,24%. Это также свидетельствует  о снижении доли основных средств  в имуществе организации. 

 Коэффициент автономии  также менялся не существенно:  от 0,15 до 0,18 в 2008 году. Он также  говорит о том, что собственных  источников недостаточно для  покрытия заемного капитала.

 Коэффициент обеспеченности  собственными средствами имеет  отрицательные показатели и как  следствие отрицательную тенденцию  развития организации. За исследуемый  период он уменьшился на 0,82, т.е.  предприятие обладает недостаточной  величиной собственных оборотных  средств. 

 

3 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов  на РСП №31 СКДРП структурном  подразделении ЦДРП филиала ОАО  «РЖД» 

3.1 Анализ показателей  эффективности использования трудовых  ресурсов в динамике 

 Приступим к проведению  анализа эффективности использования  трудовых ресурсов на основе  материалов РСП №31.

 В первую очередь,  рассчитаем основные показатели, характеризующие эффективность  использования трудовых ресурсов  за три года. Это показатели  трудоемкости и среднегодовой  выработки. 

 Рассчитаем их отклонения, темпы роста и темпы прироста  и представим показатели и  расчеты в таблице 6.

 А также представим  в этой таблице показатели, характеризующие  вышеперечисленные. То есть, объем  произведенных работ в стоимостном  выражении и среднесписочную  численность персонала, также  за три года.

 При проведении анализа  за базовый год взят 2006 год,  а за отчетный 2008 год. Для расчета  показателей были использованы  данные бухгалтерского баланса  (Приложение Б), статистической формы  П-1 «Сведения о производстве и  отгрузке товаров, работ, услуг» (таблица 1), а также форма статистической  отчетности № 1-к «Отчет о  приеме, увольнении и перемещении  работников» (Приложение Е).

 Расчеты производились  по формулам 1, 6 и 10.

 И также рассчитаем  их абсолютные отклонения, темпы  роста и темпы прироста.

 Как видно из таблицы,  показатель объема выполненных  работ в стоимостном выражении  увеличился на 30852 тыс. руб., что  составило 14,35%.

 Таблица 6 – Анализ  показателей эффективности использования  трудовых ресурсов и их динамики.  Показатели   2006 год   2007 год   2008 год   Абсолютное отклонение   Темп роста, %   Темп прироста, %