Анализ эффективности трудовых ресурсов предприятия

 Всего реализовано  товаров, работ, услуг, тыс.  руб.   215072   259136   245924   30852   114,35   14,35

 Среднесписочная численность  персонала, чел.   382,5   381   375   -7,5   98,04   -1,96

 Среднегодовая выработка,  тыс.руб./чел   562,28   680,15   655,79   93,51   116,63   16,63

 Трудоемкость, чел./тыс.руб.   0,0019   0,0014   0,0015   0,0004   78,95   -21,05

 

 

 В связи с таким  повышением объема выполненных  работ увеличилась и среднегодовая  выработка. Увеличение среднегодовой  выработки составило 16,63%, а абсолютное  отклонение при этом составило  93,51 тыс. руб./ чел. в сторону  увеличения.

 Следует заметить, что  темп роста среднегодовой выработки  работников превышает темп роста  объемов реализации товаров, работ,  услуг на 2,28%.

 При этом, показатель  трудоемкости, как обратный показатель  выработки, снизился на 21,05%.

 Среднесписочная численность  персонала за анализируемый период  снизилась с 382,5 человек до 375 человек.  Среднее сокращение численности  составило, таким образом, 7,5 человек  или 1,96 %.

 Снижение среднесписочной  численности персонала также  повлияло на увеличение показателя  среднегодовой выработки и снижение  показателя трудоемкости.

 Далее рассчитаем относительную  экономию численности. 

 Для этого воспользуемся  данными формы статистической  отчетности № 1-к « Отчет  о приеме, увольнении и перемещении  работников» (Приложение Е), а  также формулой 13.

 Эк ч = 375 – 382,5 * 245924 / 215072 = - 62,37 чел.

 Как видно из расчета,  предприятие довольно эффективно  использует численность персонала,  так как перерасход численности  составил 62,37 человек. 

 Если умножить сэкономленную  численность (перерасход) работников  на среднемесячную заработную  плату отчетного года, то получим  относительную экономию (перерасход) численности работающих, выраженную  через заработную плату. 

 Это общий результат  интенсификации использования трудовых  ресурсов, одна часть которого  может отразиться на оплате  труда работников, а другая –  на себестоимости продукции, работ,  услуг за счет относительной  экономии заработной платы. 

 Эк ч = -62,37 * 13,15 = -820,17 тыс. руб.

 Из расчета видно,  что перерасход численности персонала  через заработную плату, то  есть в стоимостном выражении,  составляет 820,17 тыс. руб. 

 Для расширенного воспроизводства  получения необходимой прибыли  и рентабельности необходимо, чтобы  темпы роста производительности  труда опережали темпы роста  его оплаты. Если этот принцип  не соблюдается, то происходит  перерасход фонда зарплаты, что  мы и видим на примере последних  расчетов. Следствием этого является  повышение себестоимости продукции  и, соответственно, уменьшение суммы  прибыли. 

 

3.2 Анализ влияния показателей эффективности использования трудовых ресурсов на общий объем реализации товаров, работ, услуг

 На изменение объема  выполненных работ, оказанных  услуг, реализованных товаров  в стоимостном выражении оказывают  влияние различные факторы. К  трудовым факторам, влияющим на  объем товаров, работ, услуг  относятся среднесписочная численность  персонала и среднегодовая выработка. 

 Проведем анализ влияния  факторов, используя данные таблицы  6 и формулы расчета 15 и 16.

 ΔРПΔЧ = - 7,5 * 562,28 = -4217,1 тыс.  руб. 

 ΔРПΔВ = 93, 51 * 375 = 35066,25 тыс.  руб.,

 где РП – объем  реализованных товаров, работ,  услуг в стоимостном выражении. 

 Как видно из расчетов, изменение среднесписочной численности  персонала в сторону уменьшения  на 7,5 человек повлекло за собой  снижение объема выполненных  работ, оказанных услуг, реализованных  товаров на 4217,1 тыс. руб. 

 В то же время,  изменение среднегодовой выработки  в сторону увеличения на 93,51 тыс.  руб. / чел повлекло за собой  увеличение объема реализованных  товаров, работ, услуг на 35066,25 тыс. руб. 

 Теперь рассчитаем  совокупное влияние изменения  среднесписочной численности персонала  и среднегодовой выработки работников  на изменение объемов реализованных  товаров, работ, услуг, путем  сложения сумм влияния изменения  среднесписочной численности и  влияния изменения среднегодовой  выработки, используя формулу  17.

 ΔРП общ = 4217,1 + 35066,25 = 30849,15 тыс. руб. 

 По данным расчетов  совокупное изменение объема  реализованных товаров, работ  услуг за счет изменения среднесписочной  численности персонала и среднегодовой  выработки равно увеличению на 30849,15тыс.руб.

 Сравним полученное  значение с абсолютным отклонением  объема реализованных товаров,  работ, услуг рассчитанным и  представленным в таблице 6.

 Отклонение, представленное  в таблице равно увеличению  объема реализованных товаров,  работ, услуг в стоимостном  выражении на 30852 тыс. руб. Незначительное  несовпадение сумм, равное отклонению  в 2,85 тыс. руб. связано с округлением. 

 Совпадение полученных  сумм говорит о том, что расчеты  были проведены верно.

 Как мы видим, снижение  объема реализованных товаров,  работ, услуг в стоимостном  выражении вызвано снижением  экстенсивного, тоесть количественного фактора среднесписочной численности персонала.

 А увеличение объема  реализованных товаров, работ,  услуг вызвано увеличением интенсивного, то есть качественного фактора  среднегодовой выработки работников.

 В реальной действительности  чисто интенсивного или чисто  экстенсивного типа развития  быть не может, так что правильнее  говорить не об интенсивном  или экстенсивном типах развития, а сказать, что на РСП №31преимущественно  интенсивный тип развития.

3.3 Анализ факторов, влияющих  на показатели эффективности  использования трудовых ресурсов 

 Главным показателем,  влияющим на эффективность использования  трудовых ресурсов, как мы уже  знаем, является производительность  труда. 

 Как говорилось выше, на производительность труда  также влияет ряд показателей,  так называемых факторов.

 Классификация факторов  представляет собой распределение  их по группам в зависимости  от общих признаков. Она позволяет  глубже разобраться в причинах  изменения исследуемых явлений,  точнее оценить место и роль  каждого фактора в формировании  величины результативных показателей. 

 Приступим к расчету  полученной факторной модели, для  этого нам не хватает некоторых  показателей. Произведем их расчет.

 Для получения удельного  веса рабочих воспользуемся данными  формы № 1-к « Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников»  (Приложение Е) и систематизируем  их в следующую таблицу. Для  получения удельного веса взяты  среднегодовые показатели.

 Таблица 7 – Структура  персонала предприятия.  Показатели    2006 год   2007 год   2008 год

 Чел.   %   Чел.   %   Чел.   %

 Всего персонал предприятия, 

 в том числе:    382,5   100    381   100    375   100

  рабочие    339,5   88,75    338   88,71    333   88,8

  руководители    29   7,58    29   7,61    29   7,73

  специалисты    13   3,39    13   3,41    12   3,2

  служащие    1   0,26    1   0,26    1   0,27

После этого необходимо выявить  неизвестные значения оставшихся показателей, включенных в рассматриваемую факторную  модель.

 Сведения о средней  продолжительности рабочего дня  и количестве дней, отработанных  за год одним работником также  получим из статистической формы  № 1-к (Приложение Е) и представим  в таблице 8.

 Таблица 8- Сведения  об отработанном времени  Показатели     2006 год    2008 год

  Среднегодовая численность  персонала, всего    382,5    375

  Количество отработанных  человеко-часов, всего    625140    561912

  Количество отработанных  человеко-дней, всего    55512    54372

  Продолжительность рабочего  дня, час.    11,26    10,3

  Количество отработанных  человеко-часов одним рабочим     1634,20    1498,43

  Количество отработанных  человеко-дней одним рабочим    145,12    144,99

  Среднегодовая выработка  одного рабочего, тыс.руб.   493,40   582,34

  Среднечасовая выработка  одного рабочего, тыс.руб.   0,39   0,49

 

 После получения всех  необходимых данных переходим  непосредственно к самому факторному  анализу производительности труда. 

 Таблица 9 – Факторный  анализ производительности труда.  Показатели   2006 год   подстановки   2008 год

 Удельный вес рабочих     0,8875    0,888    0,888    0,888    0,888

 Количество дней отработанных  за год одним рабочим    145,12    145,12    144,99    144,99    144,99

 Средняя продолжительность  рабочего дня    11,26    11,26    11,26    10,3    10,3

 Среднечасовая выработка  рабочего   0,39   0,39   0,39   0,39   0,49

 Среднегодовая выработка  работника   565,59   565,91   565,40   517,19   649,81

 

 Для проведения факторного  анализа воспользуемся формулами  21 и 22 и построим таблицу 9 для  систематизации расчетов по этим  формулам.

 Увеличение удельного  веса рабочих в общем составе  персонала на 0,0005 повлекло за  собой увеличение производительности  труда одного работника на 0,32 тыс. руб. 

 Фактор удельного веса  характеризует состав кадров  и является количественным.

 ΔПТΔУраб = 565,91 – 565,59 = 0,32 тыс.руб.,

 

 где ΔПТΔУраб – изменение производительности труда за счет изменения удельного веса рабочих.

 Сокращение количества  дней, отработанных за год одним  рабочим на 0,13 дней повлекло за  собой уменьшение производительности  труда одного работника на 0,51 тыс. руб. 

 Этот фактор также  является количественным и характеризует  использование рабочего времени. 

 ΔПТΔДн = 565,4 – 565,91= - 0,51 тыс. руб.,

 где ΔПТΔДн - изменение производительности труда за счет изменения количества дней, отработанных одним рабочим за год.

 Уменьшение средней  продолжительности рабочего дня  на 0,96 часов повлекло за собой  уменьшение производительности  труда одного работника на 48,21 тыс. руб. 

 Этот фактор также  является количественным и характеризует  использование рабочего времени. 

 ΔПТΔПРД = 517,19 – 565,4 = -48,21 тыс. руб.,

 где ΔПТΔПРД - изменение  производительности труда за  счет изменения средней продолжительности  рабочего дня. 

 Увеличение среднечасовой  выработки одного рабочего на 0,1 тыс.руб. повлекло за собой увеличение производительности труда одного работника на 132,62 тыс. руб.

 Данный фактор характеризует  эффективность использования рабочей  силы и является качественным.

 ΔПТΔВчас =649,81 – 517,19 = 132,62 тыс. руб.,

 где ΔПТΔВчас - изменение производительности труда за счет изменения среднечасовой выработки одного рабочего.

 Совокупное влияние  факторов на производительность  труда рассчитывается путем сложения  результатов влияния предыдущих  четырех факторов на производительность  труда. 

 ΔПТобщ = 0,32 – 0,51 – 48,21 + 132,62 = 84,22 тыс.руб.,

 где ΔПТобщ – совокупное изменение производительности труда.

 Таким образом, в  результате совокупного влияния  указанных факторов среднегодовая  производительность труда одного  работника увеличилась на 84,22 тыс.руб.

 Сравним полученный  результат с абсолютным отклонением,  незначительное расхождение в  результатах говорит о том,  что расчет был проведен правильно. 

 Как показал анализ  факторов, наибольшее положительное  влияние на уровень среднегодовой  производительности труда одного  работника оказало повышение  показателя среднечасовой выработки  одного рабочего на 0,1 тыс.руб.

 Наибольшее отрицательное  влияние на уровень среднегодовой  производительности труда одного  работника оказало сокращение  средней продолжительности рабочего  дня на 0,96 часов. 

 Также положительное  влияние на уровень среднегодовой  производительности труда одного  работника оказало увеличение  удельного веса рабочих в общей  численности персонала на 0,005.

 Для того чтобы выяснить  причины потерь продолжительности  рабочего дня одного работника  необходимо проанализировать баланс  рабочего времени предприятия. 

 А для того, чтобы  выяснить причины увеличения  производительности труда одного  работника необходимо опираться  на среднесписочную численность  персонала и на объем реализованных  товаров, работ, услуг в стоимостном  выражении. 

3.4 Резервы повышения эффективности  использования трудовых ресурсов 

 После проведения анализа  можно сделать выводы о резервах  предприятия, выявленных в процессе  проведения анализа. 

 Одной из наиболее  важных задач экономического  анализа на любом предприятии  в условиях конкурентной борьбы  является поиск и своевременное  использование резервов как важнейшее  условие выживания и развития  хозяйствующего субъекта.

 Реально существующие, но не используемые или не  полностью используемые, возможности  повышения производительности труда  называют резервами ее роста. 

 Выявление резервов  представляет собой довольно  серьезную и сложную задачу, требующую  высокой компетентности.

 По времени использования  резервы делят на текущие и перспективные.