Анализ материально-технической базы предприятия

Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Данные таблицы показывают, что уровень рентабельности основных фондов в  2009 году по сравнению с 2008 г. увеличился на 0,34%, но в 2010 г. произошло его значительное снижение на 13,25%. Это произошло в результате получения убытка от реализации продукции в 2010 году. Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую предприятие получает с одного рубля основных фондов. За анализируемые периоды также произошло её снижение: в 2009 году - на 1,05% и в 2010 году - на 30,72%. Это говорит о том, что с 1 рубля основных фондов предприятие получает лишь убытки. Показатель фондоотдачи снизился на 1,70 руб, соответственно и снизилась фондоотдача активной части основных фондов. Это говорит о том, что выпуск продукции потребует дополнительных затрат.

Экономия (перерасход) ОПФ  в 2010 году

тыс.руб.

Получается перерасход - 163554,31 тыс.руб.

Для оценки эффективности  использования основных фондов наряду с фондоотдачей применяют показатель фондорентабельности.

С помощью приема абсолютных разниц определим изменение фондорентабельности за счет:

а) фондоотдачи основных фондов

б) рентабельности производства продукции:

Таким образом, за анализируемый период фондорентабельность уменьшилась на 31,34 % за счет уменьшения фондоотдачи основных фондов на 5% и рентабельности производства продукции  на 31,34%.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

                                                                                    (3.6)

Определим влияние факторов на фондоотдачу с помощью способа абсолютных разниц:

а) за счет изменения удельного  веса активной части основных фондов

В результате изменения  удельного веса активной части основных фондов фондоотдача увеличилась на 0,09 руб.

б) за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов

В результате изменения  фондоотдачи активной части основных фондов фондоотдача снизилась на 1,79 руб.

Далее проведем факторный  анализ фондоотдачи активной части:

Изменение фондоотдачи активной части основных фондов происходит за счет:

а) изменения структуры  основных фондов

В результате изменения  стоимости оборудования уровень  фондоотдачи снизился на 0,13 руб.(5,79-5,92).

б) изменения количества целодневных простоев:

В результате изменения  количества целодневных простоев уровень  фондоотдачи увеличился на 0,12 руб.(5,91-5,79).

в) изменения коэффициента сменности:

В результате изменения  коэффициента сменности уровень фондоотдачи увеличился на 0,18 руб. (6,09-5,91).

г) изменения количества внутрисменных простоев:

В результате изменения  количества внутрисменных простоев уровень фондоотдачи увеличился на 0,41.руб. (6,5-6,09).

д) изменения часовой выработки оборудования:

В результате изменения  часовой выработки оборудования уровень фондоотдачи снизился на 3,31 руб. (3,19-6,5).

Чтобы узнать, как эти  факторы повлияли на уровень фондоотдачи  основных фондов, полученные результаты нужно умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме основных фондов.

Изменение фондоотдачи  основных фондов за счет:

стоимости оборудования     -0,13*0,64 = -0,0832 руб.;

целодневных простоев         +0,12*0,64 = +0,0768 руб.;

коэффициента сменности    +0,18*0,64 = +0,1152 руб.;

внутрисменных простоев  +0,41*0,64 =+ 0,2624 руб.;

среднечасовой выработки  -3,31*0,64 = - 2,1184 руб.

Итого                                     -2,73 *0,64 = -1,7472 руб.

Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-ro фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Результаты факторного анализа фондоотдачи

Фактор	Изменение фондоотдачи активной части ОПФ, руб.	Изменение фондоотдачи ОПФ, руб.	Изменение производства продукции, тыс. руб.
Первого уровня
1. Среднегодовая стоимость основных фондов		9656,5*3,74=	+36115
2. Доля активной части фондов		0,09*360150,5=	+32414
3. Отдача активной части фондов		-1,79*360150,5=	-644669
Итого		-1,7*360150,5=	-612256
Второго уровня
3.2.1.Стоимость оборудования	- 0,13*0,64=	-0,0832*360150,5	= - 29965
3.2.2.Целодневные простои	+ 0,12*0,64=	+0,0768*360150,5	= + 27660
3.2.3.Коэффициент сменности	+0,18*0,64 =	+0,1152*360150,5	= -+41489
3.2.4.Внутрисменные простои	+ 0,41*0,64=	+0,2624*360150,5	= + 94503
3.2.5.Среденечасовая выработка	- 3,31*0,64 =	-2,1184*360150,5	= -762943
Итого	-2,73	-1,7472*360150,5	= - 629255

Из таблицы видно, что  фондоотдача активной части основных фондов снизилась на 2,73 руб. Отрицательное  влияние на уровень  фондоотдачи  и объем производства продукции оказали изменение отдачи активной части фондов, увеличение стоимости оборудования и снижение среднечасовой выработки.  В ходе последующего анализа следует изучить причины и найти резервы их сокращения.

Зная, как из-за этих факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень рентабельности основных средств путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции (таблица 3.9):

Таблица 3.9-Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчёт влияния на фондорентабельность	Изменение фондорен- табельности, %
Первого уровня 2. Доля активной части фондов 3. Отдача активной части фондов	+0,09 -1,79	0,09*2,94 -1,79*2,94	+0,2646 -5,2626
Итого	-1,7	-1,7*2,94	-4,998
Второго уровня 3.2.1.Стоимость оборудования 3.2.2.Целодневные простои 3.2.3.Коэффициент сменности 3.2.4.Внутрисменные простои 3.2.5.Среденечасовая выработка	-0,0832 +0,0768 +0,1152 +0,2624 -2,1184	-0,0832*2,94 +0,0768*2,94 +0,1152*2,94 +0,2624*2,94 -2,1184*2,94	-0,2446 +0,2258 +0,3387 +0,7715 -6,2281
Итого	-1,7472	-2,73*2,94	-8,0262

Как видно из таблицы 3.9 фондоотдача снизилась на 1,7 руб. Положительное влияние на повышение уровня фондоотдачи оказали факторы первого порядка: доля активной части фондов, и отдача активной части фондов. Это говорит о том, что выпуск продукции не потребует дополнительных затрат. За счет факторов второго порядка фондоотдача снизилась на 1,74 руб.

Снижение фондоотдачи  основных фондов является отрицательным  моментом в деятельности ОАО «Салаватнефтемаш», так как способствует повышению роста себестоимости выпускаемой продукции, а, следовательно, способствует снижению прибыли.

ОАО «Салаватнефтемаш»  является финансово зависимым от заёмных средств предприятием. Большая  часть основных фондов ОАО "Салаванефтемаш" имеет высокую степень износа, что свидетельствует о необходимости их обновления.. Фондоотдача снизилась на 1,7 руб. Это говорит о том, что выпуск продукции потребует дополнительных затрат.

 

3.3 Выявление  и подсчет резервов увеличения  выпуска продукции и фондоотдачи

 

Завершающим и одновременно важным этапом проведения комплексного экономического анализа основных фондов является расчет резервов увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. Ими могут быть ввод в действие не установленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий по НТП [24].

В 2010 году на предприятии  ОАО "Салаватнефтемаш" планируется  ввести в эксплуатацию 7 дополнительных единиц оборудования, тогда резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяют так:

                           (3.7)

где      - резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования;

- резерв дополнительного количества;

Д_Ф - количество дней;

К_СМф- коэффициент сменности;

П_Ф- средняя продолжительность смены;

СВ_Ф- среднечасовая выработка.

 тыс. руб.

По итогам расчета можно сделать вывод, что если бы предприятие ввело в действие семь дополнительных единицы производственного оборудования, это позволило бы увеличить выпуск продукции на 7367,36  тыс. руб.

Так, на 2010 год планировалось, что единицей оборудования будет отработано 260 дней, фактически же данный показатель составил 253 дня, т.е. меньше на 7 дня. Подсчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев на 7 дней:

                  

                            (3.8)

где      - резерв увеличения валовой продукции;

Кв - количество единиц оборудования (возможное);

- увеличение количества отработанных дней;

 тыс. руб.

Так, если бы на изучаемом предприятии целодневные простои оборудования уменьшились на 7 дней, это позволило бы предприятию увеличить выпуск продукции на 20 384 тыс. руб.

Увеличение времени  работы оборудования на изучаемом предприятии  может быть достигнуто за счет:

1) улучшения ухода за основными фондами, соблюдения предусмотренной технологии производства, совершенствования организации производства и труда, что способствует правильной эксплуатации оборудования, недопущению простоев и аварий, осуществлению своевременного и качественного ремонта;

2) проведения мероприятий, повышающих удельный вес основных производственных операций в затратах рабочего времени, сокращения сезонности в работе предприятия.

Важным направлением улучшения использования оборудования является повышение сменности его использования. Так, по плану коэффициент сменности в 2010 г. должен был составить 2,3, однако фактически данный показатель составил 2. Подсчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности на 0,3:

                                                     (3.9)

где   - резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности;

- увеличение коэффициента сменности;

 тыс. руб.

Повышение коэффициента сменности позволило бы предприятию  увеличить объем производства на 114 704 тыс. руб.

Важнейшим условием повышения  сменности является механизация и автоматизация производственных процессов, и в первую очередь во вспомогательных производствах, так как это позволяет перевести людей с тяжелых немеханизированных работ на квалифицированные работы во второй смене.

За счет сокращения внутрисменных  простоев увеличивается средняя  продолжительность смены, а, следовательно, и выпуск продукции. Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции, если внутрисменные простои сократятся до планового уровня, т.е. на 0,5 часа:

                (3.10)

где    - резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения внутрисменных простоев;

- возможное количество отработанных смен;

- планируемый прирост средней продолжительности смены.

тыс. руб.

Если исследуемое предприятие  уменьшит длительность внутрисменных простоев на 0,5 часа при максимально возможном количестве оборудования, отработанных дней единицей оборудования и уровне коэффициента сменности, то объем выпуска продукции увеличится на 54 962 тыс. руб.

Для определения резерва  увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования необходимо сначала выявить возможности роста последней за счет его модернизации, более интенсивного использования, внедрения мероприятий научно – технического прогресса и т.д.

Подсчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки на 0,0003:

,                         (3.11)

где      - резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения;

- возможность увеличения среднечасовой выработки оборудования.