Анализ платёжеспособности и ликвидности ОАО «Перевозка грузов, экспедирование, маркетинг"

- Автоматизировать систему учета взыскания дебиторской задолженности, поскольку ведение данных по учету звонков дебиторам, кредитной истории клиента, платежной дисциплины и прочих данных вручную отнимает значительные силы и время у ответственных за этот участок работников. Использование единой компьютерной базы данных по всей компании позволит значительно повысить эффективность работы данной категории сотрудников и упростит всю процедуру анализа кредитной истории клиентов и разработки кредитной политики.

- Выставлять счета дебиторам чуть раньше положенного срока в надежде на более раннюю оплату или же выставляйте промежуточные счета по этапам работы (если это позволяют сфера бизнеса и договорные условия).

- Поощрять  оплату наличными, что позволяет  ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности и сократить затраты на обслуживание платежей.

- Мотивировать  менеджеров по продажам на  скорейшее получение оплаты от  покупателей посредством привязки  бонусной части оплаты их труда  к поступившим денежным средствам,  а не к объему реализации.

- Делать  напоминание дебитору сразу на  следующий день после истечения  срока платежа. Напоминание об  оплате в письменной форме  должно быть адресовано соответствующему  лицу. В нем следует осведомиться  о наличии какой-либо причины  неплатежа и попросить немедленно сообщить о ней.

- Если  после напоминания платеж не  поступает в течение ближайшего  времени - (например, недели), следует  связаться с лицом, ответственным  за платежи, или менеджером, сделавшим  заказ, и настойчиво требовать  осуществления платежа, не откладывая эту процедуру на потом, поскольку с течением времени вероятность поступления оплаты снижается.

- Дифференцировать  счета дебиторской задолженности  по размеру и координировать  работу персонала, ответственного  за данный участок, таким образом, чтобы они были сосредоточены на самых крупных заказах.

Данный  шаг позволит снизить величину дебиторской  задолженности в среднем на 20%.

2)Также для этих целей предприятию стоит перейти на вексельную форму расчётов с частью клиентов, чтобы часть дебиторской задолженности (хотя бы 10%) перешла в краткосрочные финансовые вложения, т.е. была погашена векселями. Это также повлияет на величину А1 и, соответственно, на моментальную платёжеспособность. 

3)Также желательно по возможности погасить часть наиболее срочных обязательств, в частности задолженность по налогам и сборам, перед прочими кредиторами и перед персоналом по оплате труда. Конечно, удастся сразу погасить лишь небольшую часть, но это уже повлияет на платёжеспособность предприятия. В среднем, можно погасить около 15% кредиторской задолженности. 

4)Следует  большее внимание уделить трудовой  дисциплине и своевременному  техническому обслуживанию автомобилей,  поскольку на предприятии очень  большая доля простоев машин,  в том числе находящихся в  ремонте. Это приведёт к росту оборота и прибыли.

5)В  перспективе предприятию придётся  привлекать краткосрочные кредиты  и займы для обновления парка  автомобилей, что в конечном  итоге приведёт к росту объёма  оказываемых услуг, соответственно  увеличения прибыли и собственного капитала. 

6)Необходимо  реализовать свободные активы (залежалые запасы на складе, если они имеются, часть автомобилей, которые больше всего находятся в простое, реализовать по запчастям старое имущество), что может привести к высвобождению около 5% средств и получению дополнительной прибыли. 

7)Необходимо  решить вопрос с незавершённым  строительством. Его сумма на  протяжении всех 5 лет не менялась, откуда можно сделать вывод,  что стройка заморожена. Нужно  либо попытаться реализовать  объекты данного строительства, возможно по частям, либо привлечь дополнительные ресурсы для расконсервации стройки. Но поскольку предприятие находится не в очень хорошем финансовом положении, предпочтительнее первый вариант. Это может привести к высвобождению около 20% активов, заложенных в незавершённом строительстве.

     С учётом всех вышеизложенных  предложений можно составить следующий прогнозный баланс (таблица 3.1):

Таблица 3.1 - Прогнозный бухгалтерский баланс ОАО «ПГЭМ»

Продолжение Таблицы 3.1

     На  основании прогнозного баланса  рассчитаем активы и пассивы  по группам, найдём их соотношение (таблица 3.2), а также финансовые коэффициенты платёжеспособности (таблица 3.3). 

Таблица 3.2 - Группировка активов  пассивов прогнозного бухгалтерского баланса

Таблица 3.3 - Расчёт прогнозных значений финансовых показателей платёжеспособности

     Таким образом, в результате  осуществления предложенных действий, может быть значительно улучшена  структура бухгалтерского баланса,  обеспечена его нормальная ликвидность.

     Также значительно улучшились  финансовые коэффициенты платёжеспособности, большинство из них пришло в норму. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

          Платежеспособность и финансовая  устойчивость являются важнейшими  характеристиками финансово-экономической  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

     Целью работы являлся анализ  ликвидности и платёжеспособности бухгалтерского баланса ОАО «ПГЭМ», для чего был поставлен и решён ряд задач.

     В первой части работы была  данная краткая характеристика  деятельности ОАО «ПГЭМ», и выяснено, что    Общество является  коммерческой организацией, т.е. основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли и распределение полученной прибыли между его акционерами.

     Основными видами деятельности  Общества являются:

• транспортные и транспортно – экспедиционные услуги;
• торгово-закупочная деятельность, посреднические услуги в области торговли, создание сети предприятий оптовой и розничной торговли, фирменных магазинов;
• ведение строительных и монтажных работ из материалов собственного производства, а также из материалов заказчика, при этом выступать в качестве генерального подрядчика строительно-монтажных работ;
• монтажные пуско-наладочные работы;
• художественно-оформительские, дизайнерские работы;
• посредническая деятельность;

и др.

     Во второй части работы была  раскрыта методика анализа и  проведён анализ ликвидности и платёжеспособности бухгалтерского баланса ОАО «ПГЭМ».