Анализ затрат на производство и себестоимость продукции ОАО ТКЗ «Красный котельщик»

Основными видами деятельности ОАО ТКЗ «Красный котельщик» являются производство              и реализация следующей продукции энергетического машиностроения:

- паровых котлов большой, средней и малой мощности;

- подогревателей высокого и низкого давления;

- оборудования химводоочистки;

- изготовление блочных автоматизированных горелочных устройств для котлов;

-энергозапчастей и другого энергетического оборудования в соответствии с установленным профилем и специализацией.

Стратегия фирмы заключается в следующем:

- сокращение затрат на производство продукции путем рационализации структуры управления, производства и технологических процессов;

- модернизация производства и развитие основной компетенции — изготовление частей под давлением и основных узлов котельных агрегатов;

- обеспечение высокого качества продукции, поддержание марки завода как надежного поставщика современных высококачественных котельных установок и их узлов.

Существует неудовлетворённый спрос на энергетическое оборудование практически во всем мире при значительном дефиците предложений от поставщиков ввиду ограниченных производственных и инжиниринговых мощностей (за исключением Китая). Это дает возможность ОАО ТКЗ «Красный котельщик» выйти на внешний рынок.

Для достижения поставленных целей необходима реальная оценка возможностей ОАО ТКЗ «Красный котельщик», а также рисков, связанных с функционированием и успешным развитием предприятия.

«Структура управления»                                                        Рис.1.

Технические возможности

«Красный котельщик» основан в 1896 году. К производству котельного оборудования предприятие приступило в 1932 году. Производственные мощности располагаются на участке в 108 гектаров. 80% тепловых электростанций России оснащены оборудованием производства Таганрогского котлостроительного завода. В настоящее время ТКЗ способен производить энергетическое оборудование для электростанций мощностью 4 ГВт ежегодно. До 2015 года планируется расширить мощности котельного оборудования до 5 ГВт. Месторасположение завода выгодно с точки зрения транспортного снабжения: ТКЗ находится в 2-х километрах от федеральной трассы Москва-Ростов-Мариуполь; в непосредственной близости от Северо-Кавказской железной дороги (имеет железнодорожную ветку, которая соединяется с ней); имеет выход в Азовское море, располагаясь в непосредственной близости от Таганрогского морского транспортного порта. Металлопродукция в составе основных материалов, используемых в производстве оборудования, составляет около 95%. В производстве оборудования используется в основном металлопрокат, трубы, поковки, чугун. Основную долю номенклатуры используемых материалов составляют трубы. Завод использует только сертифицированную сталь, так как проектная документация на продукцию жестко предусматривает использование определенного вида сертифицированной стали.

Производственная структура ТКЗ включает подразделения, характерные для крупного машиностроительного предприятия.
Основные цеха сгруппированы по производственным признакам:

1) заготовительное производство;

2) производство оборудования без давления;

3) производство поверхностей нагрева;

4) производство емкостного оборудования.

Обеспечение качества

Все трубы для поверхностей нагрева и коллекторов проходят входной контроль, включающий очистку, внешний осмотр, стилоскопирование и 100% ультразвуковой контроль.
ТКЗ располагает современным сварочным оборудованием ведущих мировых производителей: Kemppi (Финляндия), Polysoude (Франция), Esab(Швеция), Messer (Германия).
Таганрогский котлостроительный завод сертифицирован на право изготовления оборудования по российским и европейским стандартам, а также по ASME.
«Красный котельщик» имеет соответствующее оборудование и квалифицированный персонал для проведения неразрушающего и разрушающего (механические испытания) контроля изготавливаемого оборудования.
Центральная заводская лаборатория располагает всеми необходимыми лицензиями для проведения контроля. Персонал аттестован в соответствии  с российскими и европейскими нормами и ASME.
Для испытания оборудования и модулей КУ на безопасность и отсутствие дефектов применяются гидравлические стенды с возможностью нагнетения давления до 50 МПа.

Производство оборудования для мусоро-сжигающих заводов (МСЗ)

Основываясь на своих производственных мощностях и более чем 100-летнем опыте проектирования и изготовления котлов, теплообменного и вспомогательного оборудования, ТКЗ имеет превосходную базу для производства оборудования для МСЗ.

У ТКЗ есть успешный опыт производства оборудования для МСЗ:

- проект — «Rugenberger Damm», Гамбург, 1997-1998 гг.;

- инжиниринг — «Steinmüller Engineering». [8]

Приведем анализ основных технико-экономических показателей, представленных в табл.1. [9]

Табл.1.

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Проанализируем для начала выручку предприятия и отразим ее на диаграмме.

Диаграмма 1

Изменение объема реализованной продукции с 2010г. по 2011г.

Как наглядно показано на диаграмме 1 объем реализованной продукции увеличился с 2010г. по 2011г. на 1 262 млн.руб., т.е. в два раза. Такой значительный результат положительно сказался на деятельности предприятия.

Следующий показатель, который мы рассмотрим это среднесписочная численность работников.

Диаграмма 2

Динамика роста среднесписочной численности работников

              Как мы видим, численность работников увеличилась незначительно, на 182 человека.

              Следующий показатель эффективности деятельности предприятия среднегодовая выработка на одного работника. Этот показатель был рассчитан по формуле:

ГВ =              TR/R              ,                                                                                    (1)

где ГВ – среднегодовая выработка на одного работника;

       TR – выручка от реализации продукции;

R – среднесписочная численность работников.

Как мы видим из табл.1. данный показатель увеличился практически в 2 раза, на что, конечно, повлиял рост объемов реализованной продукции.

Следующий показатель – это среднегодовой уровень оплаты труда, который был рассчитан по следующей формуле:

З = Фот/R,                                                                                                  (2)

где З - среднегодовой уровень оплаты труда;

      Фот – фонд оплаты труда;

      R - среднесписочная численность работников.

В табл.1 приведены данные остаточной и первоначальной стоимости основных фондов. Оба показателя с 2010г. по 2011г. изменились в большую сторону. С помощью этих данных мы можем рассчитать коэффициент фондоотдачи основных средств по следующей формуле:

ФО=TR/(Первоначальная стоимость ОС)              ,                            (3)

где ФО -  фондоотдача основных средств (ОС);

      TR- выручка от реализации.

Отразим изменения фондоотдачи основных средств на диаграмме.

Диаграмма 3

Рост фондоотдачи основных средств

Фондоотдача основных средств с 2010г. по 2011г. увеличилась в 1,5 раза. Это изменение зависит в первую очередь от увеличения стоимости основных средств и роста выручки предприятия.

Следующий показатель, который мы рассчитывали – материалоемкость продукции. Ее можно посчитать по следующейц формуле:

МЕ = МЗ /TR,                                                                                    (4)

где МЕ – материалоемкость продукции;

      МЗ – материальные затраты;

      TR – выручка от реализации продукции.

Следующий показатель – это себестоимость продукции. По данным табл.1. с 2010г. по 2011г. она увеличилась практически в 2 раза. Но этот факт не отразился отрицательно на выручке и прибыли предприятия. Подробнее себестоимость мы рассмотрим в следующей главе. Соответственно затраты на 1 рубль продукции также увеличились, но совсем не намного (на 0,04 руб.).

Один из главных показателей эффективности деятельности предприятия является – финансовый результат, т.е. прибыль предприятия. В 2010г. он был представлен убытком в 36 111 тыс.руб, а в 2011г. он вырос очень значительно до 19 065 тыс.руб. Относительное изменение составило 389,4%. Отразим изменение на графике.

Диаграмма 4

Изменение финансового результата ОАО ТКЗ «Красный Котельщик»

На диаграмме 4 наглядно представлено резкое изменение прибыли предприятия. На такое значительное изменение, скорее всего, повлиял большой рост выручки фирмы.

И, наконец, последний показатель – рентабельность продукции. Последний по списку, но не по значению. Как мы видим из табл.1. рентабельность продукции выросла больше, чем в 2 раза.

Подводя итоги по данной табл.1., мы можем сказать, что положение дел на ОАО ТКЗ «Красном Котельщике» значительно улучшилось в отчетном 2011году по сравнению с 2010годом. Такой вывод можно сделать практически по каждому показателю.

Таким образом, сильными сторонами ОАО ТКЗ «Красный котельщик» является:

•          исторически высокая доля рынка в России (до 75%) и в мире (около 7%);

•          наличие серьёзных референций по оборудованию для пылеугольных и газомазутных электростанций, как на внутреннем рынке, так и за рубежом;

•          система управления качеством подтверждена всеми необходимыми российскими и международными сертификатами и аттестована ведущим западными компаниями (Siemens, AE&E и др.);