Анализ затрат на рабочую силу и их оптимизация

Наименьшую долю в  структуре выплат социального характера  составляют расходы на обучение (в 2007 году – 15,2% и 12,8% - в 2008 году) и медицинские осмотры при приеме на работу (3,2% и 3,1% соответственно).

Наибольшая доля приходится на оплату питания и доставку служебным  транспортом.

Исходя из всех данных, рассмотрим структуру общих затрат на рабочую силу.

Таблица 2.8.

Структура и динамика изменений общих затрат на рабочую  силу

на ООО «ЭЛТЕЗА» за 2007-2008 г.г.

Показатель	2007		2008		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., т.р.	Отн., %	По структуре, %
Фонд оплаты труда	109200	98,4	116434	98,1	7234	106,6	99,7
Единовременные поощрения	501	0,5	769	0,6	268	153,5	120,0
Выплаты социального характера	623,2	0,6	740,5	0,6	117,3	118,8	100,0
Расходы на поиск и отбор персонала	129	0,1	163	0,1	34	126,3	100,0
Расходы на спецодежду	532	0,5	639	0,5	107	120,1	100,0
Итого	110985,2	100,0	118745,5	100,0	7760,3	107,0	100,0

 

Из данных таблицы 2.8., видно, что увеличение общих издержек на рабочую силу в 2008 году, по сравнению  с 2007 годом, составило 7% или 7760,3 тыс. руб. Размер фонда оплаты труда, основной статьи затрат, увеличился на 6,6% или на 7234 тыс. рублей. Расходы на поиск и отбор персонала увеличились на 26,3% или 34 тыс. рублей.

Рост затрат на спецодежду составил 20,1% или 107 тыс. рублей.

В структуре затрат доля фонда оплаты труда уменьшилась  в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, на 0,3%. Доля единовременных поощрений увеличилась 20%. Все остальные пункты остались без изменения. Эту тенденцию можно объяснить увеличением доли премий и повышением их влияния.

Рассчитаем долю издержек на рабочую силу в объеме реализации по следующей формуле:

2007 год: 

2008 год: 

Издержки, приходящиеся на одного работника:

2007 год: 

2008 год: 

Следовательно, доля издержек на рабочую силу на ООО «ЭЛТЕЗА» уменьшилась и составила 17,2%. Размер издержек на одного работника также снизился (на 0,6% или на  0,5 тыс. рублей). Это сопровождалось увеличением численности персонала. Соответственно, можно предположить, что на предприятии наблюдается увеличение выработки и снижение трудоемкости продукции.

Далее рассмотрим влияние  текучести кадров на предприятии  на состав затрат на рабочую силу.

Количество, уволившихся  по собственному желанию и за нарушение  трудовой дисциплины характеризует текучесть рабочей силы.

Рассчитаем показатель текучести кадров на ОАО «ЭЛТЕЗА» по следующей формуле:

где 

К_т – коэффициент текучести, %;

Ч_усж – количество рабочих, уволившихся по собственному желанию;

Ч_упн – количество рабочих, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины;

Ч_с – среднесписочная численность

         

Необходимо детально изучить причины ухода работников, чтобы предотвращать их убыль.

Таблица 2.9.

Анализ причин увольнения за 2006-2008 гг. на ОАО «ЭЛТЕЗА»

№ п.п	Причины увольнения	01.01. 2006	01.01. 2007	01.01 2008	Доля от общего числа  уволившихся, %
					01.01. 2006	01.01. 2007	01.01. 2008
1	Перевод по согласованию	0	2	10	-	0,5	3,2
2	Не выдержавший испытательный  срок	0	14	9	-	3,4	2,9
3	Не устраивает з/плата	65	158	101	43,1	38,4	32,3
4	Отсутствие карьерного роста	2	27	19	1,3	6,6	6,1
5	Нарушение трудовой дисциплины	49	132	98	32,5	32,0	31,3
6	Не нравится специальность	5	20	14	3,3	4,9	4,5
7	Сменный характер работы	3	8	21	2,0	1,9	6,7
8	По уходу за ребенком	0	3	5	-	0,7	1,6
9	Призыв в РА	0	5	3	-	1,2	1,0
10	По состоянию здоровья	0	4	2	-	1,0	0,6
11	Поступление в учебное заведение	0	1	4	-	0,2	1,3
12	Не нравится работа	21	29	24	13,9	7,0	7,7
13	Другие причины	6	9	3	4,0	2,2	1,0
	Итого	151	412	313	100,0	100,0	100,0

 

Из данных таблицы 2.9. видно, что наибольшая доля уволившихся приходится на работников, которых не устраивает заработная плата (158 человек или 38,4% от общего числа уволившихся на 01.01.2007 г., 101 чел или 32,3% в 2008 г.). Далее идут работники уволенные за нарушение трудовой дисциплины (132 человека или 32,0% на 01.01.2007 г., 98 чел. или 31,3% - на 01.01.2008 г.). Велика доля и тех, кому не нравится работа и специальность. Также существенная доля увольнений приходится на неудовлетворенность работников отсутствием профессионального развития, однообразием работы.

Так как на исследуемом  предприятии наблюдается текучесть кадров, то появляются дополнительные расходы, связанные с поисками новой рабочей силы, ее инструктажем и освоением работ. При текучести кадров растет размер оплат сверхурочных работ, увеличиваются брак и простои, повышается уровень заболеваемости, производственного травматизма. Все это повышает расходы, связанные с персоналом, приводит к росту себестоимости продукции и снижению ее конкурентоспособности.

В настоящее время  на практике возможно применение метода, основанного на оценке затрат на приобретение персонала и его замену. Условный пример расчета таких затрат приведен в таблице 2.10. Первоисточником данной таблицы послужил Personnel Journal.

Таблица 2.10.

Расчет затрат на замещение работника

Элемент затрат	Допущения	Затраты, руб.
Процесс увольнения работника
Снижение производительности труда  в период, предшествующий увольнению	5%-ное снижение в продолжение  трех месяцев (нормативная производительность  труда в месяц равна 409916 руб.)	61487,4
Время, потерянное при обсуждении увольнения	3 часа времени уволившегося и 3 часа других; в среднем 200 руб./час	1200
Документальное оформление	½ часа работы кадровика (по тарифной ставке 150 руб./час)	75
ИТОГО		62762,4

 

Продолжение таблицы 2.10.

Наем нового работника
Подача объявления	Одно в местной газете	1500
Проверка рекомендаций	30 минут	375
Собеседование	4 часа по ставке кадровика  (150 руб./час) и 1 час по ставке  руководителя (350 руб.)	950
Оформление личного дела	1 час	75
Оформление (внесение в платежную  ведомость и другие документы)	1/4 часа	19
ИТОГО		2919
Обучение
Формальное обучение
время руководителя	1 час по ставке 350 руб./час	350
время работника	1 час по ставке 200 руб./час	200
Обучение на рабочем месте
время наставника	2 часа в день, 20 дней	8000
премия за наставничество	1500 руб./час	1500
Дополнительная нагрузка сослуживцам	40 часов по 200 руб./час	8000
Снижение производительности труда	в среднем на уровне 30% от нормативной (нормативная производительность труда  в месяц равна 409916 руб.) в течение  двух месяцев	245950
ИТОГО		264000
ВСЕГО		329681,4

 

Соответственно, из данных таблицы суммарные затраты на замену одного рабочего составляет 70 % его годового оклада.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

1. На предприятии наблюдается  значительный рост основных показателей деятельности завода.  Так можно наблюдать рост прибыли от выпуска товарной продукции за три года в два раза (на 99,7% или на 45700 тыс. руб.).

Среднесписочная численность  рабочих увеличилась на 20,7%. 

2. Исследуемое предприятие испытывает недостаток в кадрах. Основная нехватка персонала приходится на рабочих. Наибольший удельный вес наблюдается среди рабочих (88,00% от общей численности персонала). Наименьшую долю в структуре персонала имеют специалисты (5,07% от общей численности персонала).

3. Доля специалистов  уменьшилась на 1,74%, хотя на предприятии  планировалось повысить удельный  вес численности специалистов.

4.  Доля ФОТ в  товарной продукции превышает  плановый показатель в течение  всех трех лет. Так, в 2006 году  на 8,6%, в 2007 году – на 1,5%, а на 01.01.2008 этот показатель составил 3,8%.

5. На предприятии действует повременная, повременно-премиальная, сдельно-премиальная системы оплаты труда.

6. На ООО «ЭЛТЕЗА»  размер среднемесячной заработной  платы в 2007 году составил 7 000 руб., а в 2008 году – 11 667 руб. То есть прирост составил 4 667 рублей или 66,7%.

7. В результате увеличения численности персонала на 100 человек и средней заработной платы на 4 667 рублей (11 667 – 7 000), фонд оплаты труда увеличился по предприятию в целом на 7233800 рублей и составил 116434 тыс. рублей.

8. Наибольшая доля фонда оплаты труда приходится на основных и вспомогательных рабочих, далее следуют руководители и специалисты. Из рабочих наибольшая доля приходится на основных рабочих.

9. Сумма средств, истраченных  предприятием на единовременные  премии и поощрения, возросла  в исследуемом периоде на 53,4% или  на 268 тыс. руб.

10. Появилась новая  статья – выплаты за разработку  и внедрение нового автомата.

11. Расходы по социальным  выплатам в 2008 году составили 740 500 руб., что на 18,8% больше чем в предыдущем году.

12. В 2008 году на 25% или  50 000 руб. увеличился размер материальной помощи, выдаваемой администрацией. Неизменными остались расходы на обучение. Увеличение расходов на питание и проезд  составило 20,9% или 64,3 тыс. рублей. Это в первую очередь связано с удорожанием продуктов питания и бензина. А во-вторых, это увеличение численности работников.

13. Увеличение общих  издержек на рабочую силу в  2008 году, по сравнению с 2007 годом, составило 7% или 7760,3 тыс. руб.

14. Рост затрат на  спецодежду составил 20,1% или 107 тыс.  рублей.

15. Доля издержек на  рабочую силу на ООО «ЭЛТЕЗА»  уменьшилась и составила 17,2%. Размер  издержек на одного работника  также снизился (на 0,6% или на  0,5 тыс. рублей). Это сопровождалось увеличением численности персонала. Соответственно, можно предположить, что на предприятии наблюдается увеличение выработки и снижение трудоемкости продукции.

16. Так как на исследуемом предприятии наблюдается текучесть кадров, то появляются дополнительные расходы, связанные с поисками новой рабочей силы, ее инструктажем и освоением работ. При текучести кадров растет размер оплат сверхурочных работ, увеличиваются брак и простои, повышается уровень заболеваемости, производственного травматизма. Все это повышает расходы, связанные с персоналом, приводит к росту себестоимости продукции и снижению ее конкурентоспособности.

17. Из проведенного  исследования стало ясно, что  суммарные затраты на замену одного рабочего составляет 70 % его годового оклада.

Для устранения выявленных недостатков необходимо разработать систему мер на уровне предприятия, способствующих снижению затрат на рабочую силу. Этот вопрос будет рассмотрен в 3 главе.

 

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА РАЗРАБОТКУ СИСТЕМЫ МЕР, СПОСОБСТВУЮЩИХ СНИЖЕНИЮ ЗАТРАТ ТРУДА НА ООО «ЭЛТЕЗА»

 

В результате проведенного исследования была разработана система  мер на уровне предприятия, способствующая снижению затрат на рабочую силу и  более эффективной деятельности завода.

Основная причина увольнений на ООО «ЭЛТЕЗА» связана с нарушением трудовой дисциплины, следовательно, необходимо внедрение мер по ее укреплению. Она может представлять собой введение системы наказаний за нарушение трудовой дисциплины. Эта система заключается в следующем. Работники, нарушившие трудовую дисциплину, лишаются премии полностью или ее части. Лишение работника премии производится за расчетный период на основании приказа директора предприятия. В приказе должны обязательно  указываться причины лишения или уменьшения премии. В результате этого мероприятия сократятся невыходы на работу по неуважительным причинам, опоздания на работу, случаи использования рабочего времени в личных целях. Ответственность за организацию данного мероприятия несет начальник отдела кадров. Персональная ответственность возлагается на начальников смен.

Необходим организованный прием работников. Следует более  тщательно подбирать сотрудников, честно объяснять им все преимущества и трудности будущей работы на стадии приема. Также на стадии приема нужно проводить профессиональное и психологическое тестирование, проводить собеседование с кандидатом. Бланки для тестирования будут заказаны в  МУП «Камышловская типография» тиражом 5000 экземпляров. Такого количества экземпляров должно хватить на год. Затраты на печать составляют 2 рубля за один экземпляр. Следовательно, итоговая сумма составит 10000 рублей в год.