Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

*в сопоставимых ценах 1994 г.

Анализ  таблицы 1 показывает, что ООО «АГРОФИРМА ТРИО» относится к числу крупных сельскохозяйственных предприятий, о чем свидетельствуют все показатели размера предприятия, превышающие среднерайонные. В динамике за 3 года стоимость валовой продукции в целом по предприятию сократилась на 8,85%, однако данный показатель превышает среднерайонный в 5,7 раза. За исследуемый период увеличилось количество энергетических мощностей в 1,3 раза, вследствие приобретения предприятием более мощной техники, на что указывает увеличение среднегодовой стоимости основных средств в 2 раза. Оба эти показателя превышают средние по району: количество энергетических мощностей на 130,47%, среднегодовая стоимость основных средств на 73,87%). Наблюдается тенденция увеличения площади пашни на 22,17%), вследствие чего увеличилась площадь сельскохозяйственных угодий на 19,74%. Также в 2,56 раза увеличилось поголовье коров, вследствие чего в 3,36 раза увеличилось поголовье крупного рогатого скота. И поголовье крупного рогатого скота, и поголовье коров превышают среднерайонные в 8 раз.

Важным  условием для анализа экономической  деятельности предприятия является его специализация. Об уровне специализации  хозяйства сделаем выводы на основе следующих данных (таблица 2).

Таблица 2. Структура денежной выручки  за реализованную продукцию

Виды продукции и отрасли	2009г.		2010г.		2011г.		В среднем за 3 года
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Зерно	168390	52,17	197478	45,80	196030	34,04	187299	42,86
Сахарная свекла					30692	5,33	10231	2,34
Подсолнечник					10465	1,82	3488	0,80
Рапс	55409	17,17	18218	4,23	12915	2,24	28847	6,60
Картофель					25281	4,39	8427	1,93
Прочая продукция растениеводства	24457	7,58	ИЗО	0,26	184	0,03	8590	1,97
Итого по растениеводству	248256	76,92	216826	50,29	275567	47,85	246883	56,49
Молоко	59528	18,44	197387	45,78	263560	45,77	173492	39,70
Прирост КРС	10894	3,37	7087	1,64	18052	3,13	12011	2,75
Продукция собственного производства, реализованная в перераб. виде					13751	2,39	4584	1,03
Итого по животноводству	74524	23,08	211571	49,07	295363	51,29	193819	43,72
Прочая продукция, работы и услуги			2753	0,64	4957	0,86	2570	0,58
Всего	322780	100,0	431150	100,0	575887	100,0	443272	100,0

 

 

За анализируемый  период наибольший удельный вес в  структуре выручки занимают зерновые культуры - 42,86% и молоко - 39,7%. На основании  этих данных делаем вывод о зерно-молочной специализации предприятия ООО «АГРОФИРМА ТРИО».

Анализируя  предприятие, необходимо оценить интенсивность  и интенсификацию его производства. Интенсивность - это повышение эффективности использования и экономии средств производства и трудовых ресурсов. С интенсивностью тесно связано понятие интенсификации. Интенсификация производства - развитие производства с помощью достижений научно-технического прогресса, более эффективных средств производства, более совершенной технологии и организации труда.

Интенсификация  производства предполагает:

• обеспечение увеличения результирующих экономических показателей за счет капитальных вложений в обновление основных средств и реконструкцию действующих, а также в строительство новых;
• обеспечение своевременного ввода в действие новых и максимальное использование действующих основных средств в соответствии с техническими и экономическими возможностями производства;
• экономное и комплексное использование топлива, энергии, сырья и материалов; устранение потерь и нерациональных расходов, а также широкое вовлечение в хозяйственный оборот вторичных ресурсов и попутных продуктов.

Таким образом, экономическая эффективность интенсификации проявляется в: увеличении выхода продукции с единицы земельной площади, росте производительности труда, увеличении фондоотдачи и повышении рентабельности производства.

Показатели  интенсивности и эффективности  сельскохозяйственного производства предприятия ООО «АГРОФИРМА ТРИО»  представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 - Интенсивность и эффективность  сельскохозяйственного производства

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
Показатели уровня интенсивности
1. Приходится на 1 га сельхозугодий а) основных производственных средств и текущих затрат за минусом амортизации, тыс.руб.	91,01	111,7	20,69
б) основных производственных средств, тыс.руб.	66,46	85,11	18,65
в) энергетических мощностей, л.с.	0,81	1,07	0,26
Результативные показатели
1. Стоимость валовой продукции  на 1 га сельхозугодий, тыс.руб.	0,76	0,55	-0,21
2. Получено на 100 га пашни, ц зерна	2618,5	927,5	-1691
подсолнечника		59,9	59,9
3. Получено на 100 га сельхозугодий, ц молока	942,8	1001,9	59,1
мяса в живом весе	19,3	23,7	4,4
4. Прибыль на 1 га пашни, руб.	2349,6	-9491,5	-11841,1
Показатели эффективности интенсивности
1. Фондоотдача, руб.	0,007	0,006	-0,001
2. Годовая производительность труда  1-го работника, руб.	29813,73	27883,0	-1930,73
3. Норма рентабельности, %	2,27	-0,08	-2,35

В данном хозяйстве проводятся мероприятия  интенсификации, на что

указывает положительный рост всех показателей уровня интенсивности. Так совокупные вложения на 1 га сельхозугодий увеличились на 20,69 тыс. руб., а основные производственные средства и энергетические мощности на 18,65 и 0,26 тыс. руб. соответственно. Рост таких показателей интенсивности производства как: получено подсолнечника на 100 га пашни и продукции скотоводства на 100 га сельхозугодий, говорит о результативности проводимых мероприятий интенсификации. При этом показатели эффективности интенсивности снижаются. Так годовая производительность труда 1 работника сократилась на 1930,73 руб., а норма окупаемости составила 99,92%, что на 2,35% ниже, чем в базисном году.

Далее необходимо проанализировать составляющие производственного потенциала. Под производственным потенциалом предприятия следует понимать отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально   возможного   производственного   результата   при   наиболее

эффективном использовании: интеллектуального  капитала организации для поиска передовых форм организации производства; имеющейся техники в целях  получения наиболее высокого уровня технологий; материальных ресурсов для  обеспечения максимальной экономии и оборачиваемости.

Величина  производственного потенциала организации  предопределяет его конкурентоспособность  на целевом рынке, которая характеризует  способность (сегодняшнюю и перспективную) проектировать, изготавливать и  сбывать товары, по своим ценовым  и иным качествам в комплексе  более привлекательные для потребителей, чем товары конкурентов. Очевидно, чем больше эта величина, тем у данной хозяйствующей единицы благоприятнее предпосылки для успешной деятельности, более устойчивые позиции она может занять на соответствующем целевом рынке. Увеличить объем ее потенциала и, следовательно, повысить конкурентоспособность можно с помощью инвестиций в человеческий капитал, технико-технологическую базу производства и совершенствование управления.

Показатели  использования составляющих производственного  потенциала представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Показатели использования составляющих производственного потенциала

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
А. Показатели использования земли
1 .Произведено валовой продукции  на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс.руб.	48,40	54,78	6,38
2. Реализовано продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс.руб.	2825,36	3151,74	326,38
3. Получено прибыли на 100 га пашни,  тыс.руб.	234,96	-949,15	-1184,11
4. Надоено молока на 100 га сельхозугодий, ц	942,76	1001,9	59,1
5. Выращено скота и птицы на 100 га сельскохозяйственных угодий, ц живой массы	19,34	23,7	4,4
Б. Показатели использования рабочей  силы
1. Производительность труда - выход  валовой продукции: а) на 1-го среднегодового работника, тыс.руб.	29,81	27,88	-1,93
б) на один отработанный ч/день, руб.	152,05	147,21	-4,84
2. Заработная плата 1-го среднегодового работника, руб.	198890	214362	15472

 

                                                                                                                    Продолжение таблицы 4

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
В. Показатели использования основных средств
1. Фондоотдача, руб.	0,007	0,006	-0,001
2. Фондоёмкость, руб.	142,86	166,67	23,81
Г. Инвестиции и рентабельность производства
1. Рентабельность производства, % а)  по хозяйству в целом	9,62	-0,10	-9,72
б) в растениеводстве	30,49	10,26	-20,23
в)в животноводстве	-10,75	-8,28	2,47

Анализируя данную таблицу, можем  сделать вывод, что большая часть показателей использования составляющих производственного потенциала предприятия в отчетном году ухудшилась по сравнению с прошлым годом. Наблюдается снижение такого показателя использования земли, как получено прибыли на 100 га пашни на 1184,11 тыс. руб. При этом по всем другим показателям наблюдается рост. Так, показатели реализовано продукции и надоено молока на 100 га сельхозугодий увеличились на 326,38 тыс. руб. и 59,1 ц соответственно.

На предприятии наблюдается снижение показателей производительности труда на одного среднегодового работника и на 1 отработанный чел. день на 1,93 тыс. руб. и 4,84 руб. соответственно. При этом размер заработной платы одного среднегодового работника в отчетном году увеличился на 15472 руб. и составил 214362 руб.

Стоимость валовой продукции на 1 рубль основных средств с/х назначения составила 0,006 руб., что ниже, чем в отчетном году. Стоимость основных средств на 1 руб. валовой продукции возросла на 23,81 руб. и в отчетном году составила 166,67 руб. Рентабельность производства в целом по предприятию снижается, при этом наиболее рентабельной отраслью является растениеводство.

Для изучения хозяйственной деятельности предприятия  проведем в третьей главе подробный  анализ его финансового состояния.

 

 

3    Анализ финансового состояния  предприятия ООО «АГРОФИРМА

ТРИО»

       Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс, форма № 1, представляет собой  таблицу и состоит из актива и  пассива. Принято располагать актив  слева, а пассив справа или друг над  другом. Статьи актива представляют собой  остатки бухгалтерских счетов на дату составления отчета, на которых  учитывается имущество организации - основные средства, полуфабрикаты, запасы готовой продукции, денежные средства, требования к другим организациям (дебиторская  задолженность) и т.д. Значения статей пассива - это остатки бухгалтерских  счетов, на которых учитываются источники  образования имущества организации - собственные средства, прибыль, кредиты, задолженность организации перед  другими организациями (кредиторская задолженность) и т.д. Итог актива всегда равен итогу пассива и это величина называется валютой баланса.

Вертикальный  анализ - структура средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ делает вывод о структуре баланса и отчета о прибыли на данный момент. Технология этого анализа довольно проста. Общая сумма активов предприятия по балансу и сумма выручки прибыли принимаются за 100%. Так же каждая статья принимается в виде процентной доли от принятого базового значения. Горизонтальный анализ баланса предприятия - это сопоставление всех финансовых данных предприятия за два года. Сопоставление должно заключаться в относительном и абсолютном виде. Это необходимо и важно для лаконичных выводов. Цели вертикального и горизонтального анализа заключается в том, чтобы показать все изменения, которые произошли в основных статьях баланса. Оба анализа занимаются составлением отчета о прибыли и о денежных средствах и являются дополнением друг к другу.

Анализ  бухгалтерского баланса предприятия  ООО «АГРОФИРМА ТРИО» следует  начать с анализа структуры средств предприятия - актива баланса (таблица 5).

Таблица 5 - Структура средств предприятия, тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Хозяйственные средства предприятия  (всего) -итого баланса	2047023	2122813	75790
2. Внеоборотные активы	1353864	1429311	75447
в % ко всем средствам	66,14	67,33	1,19
3. Нематериальные активы	-	-	-
в % к внеоборотным активам	-	-	-
4. Основные средства	1334634	1369101	34467
в % ко всем средства	65,20	64,49	-0,71
в % к внеоборотным активам	98,58	95,79	-2,79
5. Незавершенное строительство	19230	60207	40977
в % к внеоборотным активам	1,42	4,21	2,79
6. Долгосрочные финансовые вложения	-	3	3
в % к внеоборотным активам	-	0,0002	0,0002
7. Оборотные активы	693159	693502	343
в % ко всем средствам	33,86	32,67	-1,19
8. Запасы	518797	390149	-128648
в % к оборотным активам	74,85	56,26	-18,59
9. Дебиторская задолженность	157349	302633	145284
в % к оборотным активам	22,70	43,64	20,94
10. Краткосрочные финансовые вложения	-	545	545
в % к оборотным активам	-	0,08	0,08
11. Денежные средства	17013	175	-16838
в % к оборотным активам	2,45	0,02	-2,43
12. Оценка имущественного положения:  12.1. Доля активной части основных средств = стоимость активной части основных средств/стоимость основных средств	40,95	32,53	-8,42
12.2. Коэффициент износа основных  средств = износ/ балансовая стоимость основных средств	0,206	0,042	-0,164
12.3. Коэффициент обновления = балансовая стоимость поступивших за период основных средств/балансовая стоимость основных средств на конец периода	0,547	0,246	-0,301
12.4. Коэффициент выбытия = балансовая  стоимость выбывших за период основных средств/балансовая стоимость основных средств на начало периода	0,078	0,358	0,28
13. Отдача средств предприятия (стоимость валовой продукции)/средства предприятия	0,21	0,27	0,06