Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

                                                                                                                            Продолжение таблицы 5

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
14. Отдача основных средств предприятия (стоимость валовой продукции)/стоимость основных средств	0,26	0,40	0,14
15.Отдача оборотных активов (стоимость  валовой продукции)/стоимость оборотных активов	0,62	0,83	0,21
16. Эффективность использования средств предприятия (прибыль)/средства предприятия	0,02	-0,07	-0,09
17. Эффективность использования основных  средств (прибыль)/стоимость основных средств	0,02	-0,11	-0,13
18. Эффективность использования оборотных активов (прибыль)/стоимость оборотных активов	0,06	-0,23	-0,29

За отчетный год средства предприятия увеличились  на 75790 тыс. руб. Увеличение произошло  за счет значительного роста внеоборотных активов. При этом в структуре средств актива баланса наибольший удельный вес приходится на первый раздел - 67,33%, тогда как второй занимает 32,67 %.

Расчеты, выполненные при анализе  внеоборотных активов показывают, что общая сумма увеличения составила 75447 тыс. руб. Внутри раздела увеличение приходится на основные средства - 34467 тыс. руб., при этом в структуре раздела их доля сократилась на 2,79 процентных пункта. Значительный удельный вес основных средств в средствах предприятия (64,49%) является одним из показателей роста производственного потенциала организации. Организация занимается развитием своей производственной базы, так как вложения в незавершенное строительство составляют 40977 тыс. руб. Ситуацию, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами и незавершенным строительством, можно рассматривать как ориентацию на создание материальных условий основной деятельности организации.

Анализ  оборотных активов свидетельствует  о том, что за отчетный период они  возросли на 343 тыс. руб., однако их удельный вес в хозяйственных средствах  предприятия сократился на 1,19 процентных пункта. Прирост оборотных активов связан, в первую очередь, с увеличением дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, на 145284 тыс. руб. или 20,94 процентных

пункта. При  этом в структуре оборотных активов  сократился удельный вес запасов и денежных средств на 18,59%» и 2,43% соответственно.

Доля  активной части основных средств (доля машин, станков, оборудования, транспортных средств и т.п. в структуре активов) в исследуемой организации уменьшилась на 8,42 процентных пункта (с 40,95% до 32,53%о), что отражает неблагоприятную тенденцию. Основные средства имеют относительно низкую степень изношенности (4,2% на конец года). Также наблюдается сокращение общего износа основных средств на 16,4 процентных пункта. Однако коэффициент обновления сократился на 30,1 процентных пункта, а коэффициент выбытия увеличился на 28%. Все это говорит об старении основных средств.

Увеличение  значений таких показателей, как: отдача средств предприятия, отдача основных средств предприятия и отдача оборотных активов, на конец отчетного периода, говорит о положительной тенденции развития предприятия.

Анализируя  финансовое состояние предприятия  необходимо рассмотреть изменения  в источниках образования средств  и их назначении. Структура источников средств предприятия представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Структура источников средств предприятия, тыс. руб.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1. Источники собственных средств предприятия	203224	41028	-162196
в % к источникам всех средств	9,93	1,93	-8
2. Уставной капитал	30	60	30
в % к собственным средствам	0,01	0,15	0,14
3. Долгосрочные обязательства	1545804	1504679	-41125
в % к источникам всех средств	75,51	70,88	-4,63
4. Краткосрочные обязательства	297995	577106	279111
в % к источникам всех средств	14,56	27,19	12,63
5. Заемные средства	160086	486796	326710
в % к краткосрочным пассивам	53,72	84,35	30,63
6. Кредиторская задолженность	81059	61924	-19135
в % к краткосрочным пассивам	27,20	10,73	-16,47

 

В пассиве  баланса наблюдается значительное сокращение удельного

веса   источников   собственных   средств   предприятия   в   источниках   всех

средств - на 8 процентных пункта, следовательно, основным источником финансовых ресурсов предприятия не являются его собственные  средства. Сумма собственных средств предприятия сократилась на 162196 тыс. руб., а уставный капитал предприятия увеличился в 2 раза и составил 60 тыс. руб. к концу отчетного года. К концу отчетного периода наблюдается сокращение долгосрочных обязательств на 41125 тыс. руб. Пассив баланса характеризуется увеличением удельного веса краткосрочных обязательств в источниках всех средств - на 12,63 процентных пункта. При этом произошло увеличение заемных средств на 326710 тыс. руб. или 30,63% и сокращение кредиторской задолженности на 19135 тыс. руб. или 16,47%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4  Выводы и предложения.

Проблемы  и затруднения ,возникшие в финансовом состоянии организации, имеют три основных проявления.

  1.   Дефицит денежных средств; низкая платежеспособность.

Экономическая суть проблемы -это нехватка средств для своевременного погашения обязательств. Показателями низкой платежеспособности являются  неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская задолженность, сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом и кредитующими организациями.

    2. Недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (недостаточное удовлетворение интересов собственника; низкая рентабельность). На практике это означает, что собственник получает доходы, неадекватно малые своим вложениям. Возможные последствия такой ситуации – негативная оценка работы менеджмента организации, выход собственника из компании.

  3.   Низкая финансовая устойчивость. На практике это означает возможные  проблемы в погашении обязательств  в будущем, т.е. зависимость  компании от кредитов, потеря  самостоятельности.

О недостаточной  финансовой устойчивости, т.е. риске  срывов платежей в будущем и зависимости финансового положения компании от внешних источников финансирования, свидетельствует снижение показателя автономии ниже оптимального, отрицательная величина собственного капитала компании, а так же снижение чистого оборотного капитала ниже оптимальной его величины и , тем более ,отрицательная величина чистого оборотного капитала.

 Можно  выделить две причины проблем  и затруднений, возникших в  финансовом состоянии предприятия:

1. Отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы полученной прибыли)
2. Нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).

Проблемы с платежеспособностью, финансовой независимостью, рентабельностью  имеют единые корни: либо компания имеет  недостаточные результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового  положения, либо компания нерационально  распоряжается финансовыми результатами деятельности.

Можно сделать следующие выводы по результатам детализации финансового  состояния ООО «АГРОФИРМА ТРИО».

За отчетный год средства предприятия  увеличились на 75790 тыс. руб. Увеличение произошло за счет актива баланса, наибольший удельный вес приходится на первый раздел- 67,33%, тогда как на второй всего лишь 32,67%.

В пассиве баланса наблюдается  значительное сокращение удельного  веса источников собственных средств  в источниках всех средств- на 8 процентных пункта, следовательно, основным источником финансовых ресурсов предприятия не являются его собственные средства.

Доля кредиторской задолженности  предприятия значительно выше дебиторской. Дебиторская задолженность увеличилась  на 145284 тыс. руб. и составила 302633 тыс. руб. на конец периода. Размер краткосрочной  кредиторской задолженности предприятия  к концу отчетного периода  увеличился на 307575 тыс. руб., а долгосрочной снижается на 41126 тыс. руб., что в  конечном итоге привело к росту кредиторской задолженности на 266449 тыс. руб. по сравнению с началом данного периода. Это свидетельствует о росте зависимости предприятия от внешних кредиторов и покупателей.

Таким образом, необходимо использовать следующие пути укрепления финансового  состояния ООО «АГРОФИРМА ТРИО».

Во-первых, предприятие должно направить  все свои силы на увеличение ликвидности. Для этого необходимо направить  усилия на уменьшение краткосрочной  задолженности и в первую очередь, на снижение величины краткосрочных  кредитов, а также на уменьшение той части кредиторской задолженности, которая обусловлена наибольшими  процентами за товарный кредит.

Во-вторых., хозяйство должно направить свои усилия на снижение дебиторской задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к реальным потерям. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей, но так чтобы не потерять покупателей и не снизить объемы реализации. Большое значение для эффективного управления дебиторской задолженностью имеет отбор потенциальных покупателей, который осуществляется с помощью неформальных критериев : соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателей по оплате товара, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости.

Кроме того, предприятию необходимо постоянно контролировать и своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской  и кредиторской задолженности, к  которым в первую очередь относятся : просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев.

Реализация данных мероприятий  поможет укрепить финансовое состояние  изучаемого предприятия.

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 г. №51-ФЗ// Собрание законодательства РФ – 1994- №32-3.301.
2. Федеральный закон «О несостоятельности(банкротстве)» от 26.10.2002 года №127-ФЗ//Собрание законодательства РФ.-2002.
3. Ефимов О.В. Финансовый анализ : современный инструментарий для принятия экономических решений :учебник /О.В. Ефимова.- 2-е изд.-М.: издательство «Омега-Л.2010.-350с.:ил.,табл.
4. Измалков А.М. Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий: Учеб. пособ. для с.-х. вузов/А.М. Измалков.- Воронеж: ВГАУ, 1995.-108 с.
5. Сурков И.М.  Резервы повышения эффективности сельскохозяйственного производства (методика расчета и мероприятия по их освоению): учебное пособие / И.М. Сурков, В.П. Коротеев.- Воронеж: ВГАУ, 2009.-220с.
6. Сурков И.М.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций: учебник/ И.М.Сурков.- Воронеж: Воронежский ГАУ, 2009.-230с.
7. Шеребет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- М.: ИНФРА- М, 2002.-333с.