Контрольная работа по "Анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный

инженерно-экономический  университет»

 

Кафедра экологического менеджмента

Контрольная работа по дисциплине

АНАЛИЗ И  ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

Выполнил

^{(Фамилия  И.О.)}

студент    IV-го  курса   3 года 10 мес. спец

                                                                  ^{(срок обучения)}

 

  

Подпись:___________________________________________________________

 

Проверил:                               

^{(Фамилия  И.О.)}

Должность                                                 доцент_____________________________

^{(Уч. степень,  уч. звание)}

Оценка:______________________Дата:_________________________________

 

Подпись:___________________________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

 

ЗАДАНИЯ

Задача 2.13.

 

По  приведенным данным рассчитайте  критический объем продаж, сумму  маржинального дохода, прибыль, значение операционного рычага. Как изменится значение этих показателей в предстоящем периоде в результате предполагаемых изменений?

Показатели	Фактически	Предполагаемое  изменение, %
Количество  продукции, шт.	55	12
Цена  за единицу, руб.	200	8
Переменные  затраты на 1 ед., руб.	150	6
Общая сумма постоянных затрат, тыс. руб.	2000	10

 

Задача 2.15.

 

Компания  «VM» производит и продает видеокамеры. По данным отдела управленческого учета, цена и планируемые затраты на единицу продукции составляют, ДЕ:

Цена  единицы продукции	600
Прямые материальные затраты на единицу продукции	170
Прямые  затраты труда на единицу продукции	50
Общепроизводственные  накладные расходы:                   переменные на единицу продукции                   общие постоянные	90 400000
Административные  затраты:                   переменные на единицу продукции                   общие постоянные	30 120000

Задание

1. Определите порог рентабельности компании «VM».
2. Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20 %.

Используя модель линейного  CVP-анализа, определите объем производства (продаж) продукции компании «VM», обеспечивающий прибыль после налогообложения 78 000 ДЕ.

3. Менеджер компании планирует уровень рентабельности продаж по прибыли после налогообложения 10 %. Какой объем  продаж обеспечит достижение этого показателя?

 

Задача  1.40.

 

В предыдущем году в цехе было установлено 90 станков, и средний коэффициент работы каждого из них составлял 1,6 смены. В отчетном году число станков  увеличилось на 4 единицы, а коэффициент сменности снизился на 6 %. Кроме того, фактическая средняя загрузка оборудования в смену составила в отчетном году 6 ч, что на 0,8 ч меньше, чем в предыдущем. Выработка продукции на 1 отработанный станко-ч в предыдущем году составила 10 тыс. руб., что на 20 % ниже отчетного.

Составьте таблицу исходных данных и расчетно-аналитическую  формулу для проведения анализа  и рассчитайте влияние факторов на изменение объема продукции.

 

ВОПРОСЫ:

 

1. Сущность, цель и задачи анализа и диагностики финансовой и хозяйственной деятельности предприятия.

 

2. Анализ себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2.13.

По  приведенным данным рассчитайте  критический объем продаж, сумму  маржинального дохода, прибыль, значение операционного рычага. Как изменится значение этих показателей  в предстоящем периоде в результате предполагаемых изменений?

Показатели	Фактически	Предполагаемое  изменение, %
Количество  продукции, шт.	55	12
Цена за единицу, руб.	200	8
Переменные  затраты на 1 ед., руб.	150	6
Общая сумма постоянных затрат, тыс. руб.	2000	10

 

РЕШЕНИЕ:

Проведем  все необходимые расчеты для  ответа и оформим их в таблицу:

Показатели	Условное обозначение	Фактически	Предполагаемое изменение,
			%	Фактически
Количество продукции, шт.	х	55	12	62
Цена за единицу, руб.	р	200	8	216
Переменные затраты  на 1 ед., руб.	v	150	6	159
Общая сумма постоянных затрат, тыс. руб.	F	2000	10	2200
Критический объем продаж, шт.	Xт.б.	40	-	38
Маржинальный доход  на ед.,  руб.	MДед	50	-	57
Маржинальный доход  на выпуск,  руб.	МД	2750	-	3534
Общие переменные затраты, руб.	VC	8250	-	9858
Выручка от продаж, руб.	S	11000	-	13392
Прибыль, руб.	PR	750	-	1334
Операционный рычаг, коэффициент	Lq	3,6	-	2,6

1. Найдем критический объем продаж:

X _1т.б.=F/(p-v)=2000/(200-150)=40 шт.

X _2т.б.=F/(p-v)=2200/(216-159)=38 шт.

2. Найдем маржинальный доход на ед. продукции и на выпуск:

MДед₁= p-v=200-150=50 руб.

МД₁= (p-v)∙х=(200-150)∙55=2750 руб.

 

MДед₂= p-v=216-159=57 руб.

МД₂= (p-v)∙х=(216-159)∙62=3534 руб.

3. Найдем общие переменные затраты:

VC₁= v∙х=150∙55=8250 руб.

VC₂= v∙х=159∙62=9858 руб.

4. Найдем выручку от продаж:

S₁= х ∙ р = 55∙200=11000 руб.

S₂= х ∙ р =625∙216=13392 руб.

5. Найдем прибыль:

PR₁= S- VC- F=11000-8250-2000=750 руб.

PR₂= S- VC- F=13392-9858-2200=1334 руб.

6. Найдем значение операционного рычага:

Lq₁= МД/ PR=2750/750=3,6

Lq₂= МД/ PR=3534/1334=2,6

 

 

 

Задача 2.15.

Компания  «VM» производит и продает видеокамеры. По данным отдела управленческого учета, цена и планируемые затраты на единицу продукции составляют, ДЕ:

Цена  единицы продукции	600
Прямые  материальные  затраты на единицу  продукции	170
Прямые  затраты труда на единицу продукции	50
Общепроизводственные  накладные расходы:                   переменные на единицу продукции                   общие постоянные	90 400000
Административные затраты:                   переменные на единицу продукции                   общие постоянные	30 120000

Задание

1. Определите порог рентабельности компании «VM».
2. Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20 %.

Используя модель линейного  CVP-анализа, определите объем производства (продаж) продукции компании «VM», обеспечивающий прибыль после налогообложения 78 000 ДЕ.

3. Менеджер компании планирует уровень рентабельности продаж по прибыли после налогообложения 10 %. Какой объем  продаж обеспечит достижение этого показателя?

 

РЕШЕНИЕ:

1. Определим порог рентабельности компании «VM»:

 

 

 

2. Определим объем производства (продаж) продукции компании «VM», обеспечивающий прибыль после налогообложения 78 000 ДЕ:

 

или  2393 шт.

3. Определим объем продаж при достижении уровня рентабельности продаж по прибыли после налогообложения  10 %:

 

 

 

или 1543266 : 600 = 2572 шт.

 

 

 

 

 

 

Задача  1.40.

В предыдущем году в цехе было установлено 90 станков, и средний коэффициент работы каждого из них составлял 1,6 смены. В отчетном году число станков увеличилось на 4 единицы, а коэффициент сменности снизился на 6 %. Кроме того, фактическая средняя загрузка оборудования в смену составила в отчетном году 6 ч, что на 0,8 ч меньше, чем в предыдущем. Выработка продукции на 1 отработанный станко-ч в предыдущем году составила 10 тыс. руб., что на 20 % ниже отчетного.

Составьте таблицу исходных данных и расчетно-аналитическую  формулу для проведения анализа  и рассчитайте влияние факторов на изменение объема продукции.

 

РЕШЕНИЕ:

Составим таблицу  исходных данных:

Показатели	Обозначение	Предыдущий  год (год А)	Отчетный год (год Б)	Отклонение
				Абсолют-ное (гр. 2 – гр.1)	Относите-льное, % (гр.3∙100% : : гр.1)
А	Б	1	2	3	4
Количество  установленного оборудования (станков), шт.	Q	90	94	+ 4	+ 4,44
Коэффициент сменности  оборудования, смены	Kсм	1,6	1,5	- 0,1	- 6 %
Средняя продолжительность  работы единицы оборудования за смену, ч	Че	6,8	6	- 0,8	- 11,76
Выработка продукции  за 1 отработанный станко-ч, тыс. руб.	Вч	10	12	+ 2	+ 20
Объем продукции, тыс. руб.	ВП	9792	10152	+ 360	+ 3,68

 

Взаимосвязь влияния  факторов на изменение объема продукции  определяется по формуле:

ВП = Ч ∙ В^ч  ,

 

где Ч – общее число отработанных станко-ч в год, тыс.

 

 

 

 

Общее число отработанных станко-ч  в год (Ч)  найдем из формулы:

,

Таким образом, объем продукции  (ВП) рассчитывается по следующей расчетно-аналитической  формуле:

ВП=Q ∙ К_см ∙ Ч^е ∙ В^ч

 

Итак, методом цепных подстановок, определим влияние на изменение объема продукции, по сравнению с предыдущем годом, следующих факторов:

 

ВП _{(год А)} = Q_{(год А)} ∙ К_{см(год А)} ∙ Ч^е_{(год А)} ∙ В^ч_{(год А)} = 90 ∙ 1,6 ∙ 6,8 ∙ 10 = 9792 тыс. руб.