Методика анализа финансового состояния коммерческих организаций

                                     СОдержание

 

 

 

Ведение……………………………………………………………………….2

 

Глава 1. Финансовое состояние организации и факторы на него влияющие………………………………………………………………….…4

 

Глава 2. Методика анализа финансового состояния коммерческих организаций. …………………………………………………………………8

2.1. Бухгалтерский баланс – основной источник информации о финансовом состоянии организации…………………………………….…8

2.2. Методика анализа финансового состояния предприятия,   основанная на применении только расчетных коэффициентов (Экспресс методика)………………………………………………………………….…17

 

Заключение………………………………………………………………….26

 

Список используемой литературы………………………………………...28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

В настоящее время значение анализа  финансового состояния предприятия  в комплексном анализе деятельности возросло. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить,  что качество принимаемых решений целиком зависит от  качества аналитической обоснованности принимаемых решений.

Основной целью анализа финансового  состояния является обеспечение  доходности, прибыльности предприятия. Для этого необходимо получение определенного числа ключевых (наиболее информативных) принтеров, дающих объективную  и точную картину финансового положения предприятия его прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах дебиторами и кредиторами.

Цели анализа достигаются  в  результате оценки данных финансовой отчетности. В определенных случаях бывает недостаточно использовать эту отчетность. Отдельные группы пользователей, например, руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного учета, например). Тем не менее, чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником финансового анализа.

Методика анализа финансовой отчетности в России была разработана достаточно давно и успешно применялась при оценке финансовой устойчивости и платежеспособности отечественного предприятия. Разработкой методических основ занимались и занимаются такие ученые, как Барнгольц С.Б.,Ефимова  О.В., Шеремет А.Д., Хорин  С.К., Сайфулин Р.С., Ковавлев В.В. и другие ученые.

Кроме отмеченных теоретических разработок, уже востребованных практикой, на повестке дня стоят схемы финансового анализа, взятые из зарубежной практики оценки текущей платежеспособности  и финансовой устойчивости предприятия. В данном случае методику анализа финансового состояния предприятия можно подробно рассмотреть в работах таких ученых как Браун М., Нидиз Б., Андерсон Х. И др.

В настоящее время  анализ финансового  состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными Экономическими характеристиками (и с тенденциями их изменений), текущей ликвидностью и финансовой устойчивостью. Кроме того интересной в данном случае  представляется оценка оборачиваемости активов предприятия, рентабельности его деятельности, показателей коммерческой активности. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и  настоящем  и сделать прогнозы о его функционировании в будущем.

Целью данной курсовой работы является изучение финансового состояния  коммерческих организаций на основании  бухгалтерской (финансовой)  отчетности на предприятии с целью проведения анализа финансового состояния по данным отчетности.

Задачи:

1. Изучить  теоретическую  информацию по вопросам анализа  финансового   состояния организации;

2. Провести анализ  финансового состояния предприятия  на основании данных его бухгалтерской отчетности;

3. Определить пути  улучшение финансового состояния  предприятия.

В результате исследования на основании результатов анализа  финансового состояния коммерческих организаций  сформулированы выводы.

Структура  курсовой работы состоит  из введения, трех  основных частей, заключения  и  списка литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ФАКТОРЫ НА НЕГО ВЛИЯЮЩИЕ.

 

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс  кругооборота капитала, изменяются структура  средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового  состояния предприятия, то финансовая устойчивость – его внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и  расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение  ее себестоимости, уменьшение выручки  и суммы прибыли и как следствие  – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд необходимыми ресурсами.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной  деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке.

Для характеристики финансового  состояния предприятия, как правило, используют минимум два блока показателей:

     -     показатели, характеризующие ликвидность   предприятия;

- показатели, характеризующие  финансовую устойчивость  предприятия.

     Под  ликвидностью   какого-либо   актива баланса организации   следует   понимать   способность   его трансформироваться  в  денежные средства, а степень  ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта  трансформация может быть осуществлена. Чем короче период,  тем  выше  ликвидность  данного актива.

      Ликвидность баланса  определяется  как  степень  покрытия  обязательств организации её активами, срок превращения  которых  в  деньги  соответствует  сроку  погашения  обязательств.

       Финансовая  устойчивость  предприятия   –  это  такое состояние   его   финансовых   ресурсов, их  распределение и   использование, которое   обеспечивает   развитие  предприятия на  основе  роста прибыли   и капитала при сохранении  платежеспособности и кредитоспособности (наличие денежных  средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по  кредиторской  задолженности, требующей немедленного  погашения).

        Таким  образом,  основными   признаками финансовой устойчивостью  предприятия  являются:

 а) наличие   в  достаточном  объеме  средств   на расчетном счете; 

 б) отсутствие  просроченной кредиторской задолженности. 

Финансовое состояние, являясь  результатом взаимодействия всех элементов  системы финансово-экономических  отношений предприятия, определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов и зависит от их взаимодействия.

         На финансовое  состояние предприятий оказывает влияние целая совокупность различных производственно-экономических факторов: балансовая и чистая прибыль, рентабельность, себестоимость выпускаемой продукции, объемы и структуру как дебиторской, так и кредиторской задолженности. В свою очередь, факторы, непосредственно влияющие на финансовое состояние предприятия, находятся в зависимости от еще более широкого спектра других факторов, объемов выпускаемой и реализуемой продукции, уровня накладных расходов и структуры выполняемых работ, номенклатуры выпускаемой продукции, организационно-технического  уровня производственного процесса и потенциала от состояния трудовой финансовой дисциплины и т.д.

       Кроме  этого, на финансовое состояние оказывает значительное  влияние и большая совокупность внешних факторов. Реальные возможности предприятия своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства зависят и от природных  условий, в которых функционирует предприятие, и от уровня изменений цен на продукцию, потребляемое сырье, материалы, топливо, покупные полуфабрикаты, и от тарифов на услуги и перевозки, и от торговых скидок, акцизов, норм амортизационных отчислений, размеров минимальной заработной платы, ставок налогов, и от темпов инфляции и от  состояния платежной и договорной дисциплины. Весь перечень факторов, способных оказать влияние на финансовое состояние предприятий, очень широк, однако основные факторы, оказывающие решающее значение, возможно выделить, предварительно подразделив их на внешние и внутренние.

Внешние факторы:

1. Ставки местных и федеральных налогов.
2. Состояние платежной и договорной дисциплины.
3. Изменение цен на потребляемую продукцию, сырье, услуги, топливо, материалы.
4. Наличие законодательной базы для функционирования.
5. Инфляция.
6. Платежеспособность деловых партнеров.
7. Ставки банков за пользование кредитом.
8. Географическое положение.
9. Климатические условия.

Внутренние факторы:

1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг
2. Балансовая прибыль
3. Чистая прибыль
4. Рентабельность выпускаемой продукции
5. Себестоимость выпускаемой продукции (работ, услуг)
6. Объемы кредиторской и дебиторской задолженности
7. Уровень накладных расходов
8. Номенклатура выпускаемой продукции
9. Объемы выпускаемой и реализуемой продукции
10. Организационно-технический уровень производства
11. Состояние и использование основных фондов

Финансовое состояние  предприятия это - проявление реальных возможностей предприятия полностью  и в срок выполнить свои финансовые обязательства, а так же финансовое состояние является важнейшей качественной характеристикой финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что проявляется оно, прежде всего в платежеспособности предприятия и зависит от целой совокупности внешних и внутренних факторов.