Методы анализа и оценки финансового состояния коммерческого предприятия

    СОДЕРЖАНИЕ 

       ВВЕДЕНИЕ 

       В условиях рыночных отношений от предприятия  требуется повышения эффективности  производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе    внедрения   достижений   научно-технического   прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

       Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей. Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций является изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец, разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

       Анализом   финансового   состояния   предприятия,   организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным фактором, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского учета, пассивы и активы баланса, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

       Целью дипломной работы является проведение анализа финансового состояния «УЮТ-ДОМ», изучение и устранение недостатков в финансовой деятельности, поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, разработка рекомендаций по его улучшению. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. МЕТОДЫ  АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Анализ финансового состояния предприятия: роль и значение 

       Развитие  рыночных отношений поставило хозяйствующие  субъекты различных   организационно-правовых   форм   в   такие   жесткие экономические условия, которые объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению  финансового состояния, его  платежеспособности и финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

       Финансовое  состояние является результатом  взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов: труда, земли, капитала, предпринимательства.

       Финансовое   состояние   проявляется   в   платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет.

       Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых ресурсов выявить  внутрихозяйственные  резервы  укрепления  финансового положения и повышения платежеспособности.

       Цель  анализа финансового состояния  определяет задачи анализа финансового состояния, которыми являются:

       - оценка динамики, состава и структуры  активов, их состояния и движения;

       - оценка динамики, состава и структуры  источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

       - анализ абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;

       - анализ платежеспособности хозяйствующего   субъекта   и ликвидности активов его баланса.

       Основными источниками информации для анализа  финансового состояния хозяйствующего субъекта являются:

       - информация о технической подготовке  производства;

       - нормативная информация;

       - плановая информация (бизнес-план);

       - хозяйственный (экономический) учет, оперативный (оперативно-технический)  учет, бухгалтерский учет, статистический  учет;

       - отчетность (публичная финансовая бухгалтерская отчетность (годовая), квартальная отчетность (непубличная, представляющая собой коммерческую тайну), выборочная статистическая и финансовая отчетность (коммерческая отчетность, производимая по  специальным  указаниям),  обязательная  статистическая отчетность);

       - прочая информация (публикации в  прессе, опросы руководителя, экспертная информация).

       В составе годового бухгалтерского отчета предприятия имеются следующие формы, представляющие информацию для анализа финансового состояния:

       - форма № 1 «Бухгалтерский баланс».  В нем фиксируется стоимость  (денежное выражение) остатков внеоборотных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассивы. Эта информация представляется «на начала года» и «на конец года», что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения. Однако отражение в балансе только остатков не дает возможности ответить   на   все   вопросы   собственников   и   прочих заинтересованных служб. Нужны дополнительные подробные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это достигается подготовкой следующих форм отчетности:

         - форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

         - форма № 3 «Отчет о движении  капитала»;

         - форма № 4 «Отчет о движении  денежных средств»;

         - форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому  балансу».

       «Пояснительная  записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния.

       Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

       Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы – с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

       Внутренний  анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

       Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери. 

       1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия 

       Под методом финансового анализа  понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии.

       К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи между ними.

       В процессе финансового анализа применяется  ряд специальных способов и приемов.

       Способы применения финансового анализа  можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.