Методы анализа и оценки финансового состояния коммерческого предприятия

 

       Предположим, что предприятие находит пути снижения материальных затрат на 20% (предприятие может найти более «выгодного» контрагента, применять материалы, требующие меньшего расхода при сохранении аналогичных свойств). В этом случае себестоимость составит, вместо 5584. руб., 4467 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 1286 тыс. руб., доход, уменьшенный на величину расходов - 1692 тыс. руб.

       Теперь, учитывая упрощенную систему налогообложения, подсчитаем значение чистой прибыли (ЧП):

       ЧП=П-Н=1692 – 192,9 = 1499,1 (тыс. руб.);

       Н=15%х 1286 = 192,9 (тыс. руб.).

       Если  данную прибыль направить на увеличение собственных средств предприятия  и предположить погашение дебиторской  задолженности, то финансовая устойчивость и ликвидность претерпят некоторые изменения. Рассмотрим эти показатели для следующего года и сравним положение на начало и конец периода с учетом приведенных изменений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

       Анализом   финансового   состояния   предприятия,   организации занимаются руководители и соответствующие службы, так  же учредители, инвесторы с целью  изучения эффективности использования  ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.

       Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить  внутрихозяйственные  резервы  укрепления  финансового положения и повышения платежеспособности.

       Данная  курсовая работа была написана по материалам торгового предприятия ООО «УЮТ-ДОМ». На предприятии ООО «УЮТ-ДОМ» произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

       Поскольку предприятия ООО «УЮТ-ДОМ» является торговым, следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на конец 2009г. увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.

       Отсутствие  долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с 611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления новых дебиторов предприятия.

       За  отчетный 2009 год на предприятии произошел рост денежных средств – средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной тенденцией, с другой стороны - для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой продукции, в рекламу предприятия.

       На  конец 2009 года произошел рост валюты баланса, что характеризует повышение активности деятельности предприятия на рынке. Анализ бухгалтерского баланса показал положительную тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

       Выручка за 2009 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб до 6159 тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб. до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более быстрыми темпами, следовательно, в  перспективе на 2010 год предприятию ООО «ФТЦ «Нарспи» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).

       В качестве рекомендуемых мероприятий, возникающих при последовательном анализе финансового состояния ООО «УЮТ-ДОМ», можно выделить:

       - переход анализируемого предприятия  на упрощенную систему налогообложения с расчетом единого налога от совокупного дохода, что позволяет сэкономить 32 тыс. руб. против суммы чистой прибыли, остающейся в результате использования стандартной системы ведения бухгалтерского учета, то есть с применением плана счетов бухгалтерского учета.

       - аккуратное использование внешних  источников финансирования, что  проявляется в первоначальном  наращивании собственного капитала, поскольку текущая ситуация на предприятии такова, что привлечение долгосрочных кредитов будет затруднено неустойчивой финансовой ситуацией на предприятии.

       - снижение основных затратных  статей себестоимости. В результате  подробного анализа статей себестоимости было получено, что наиболее затратной статьей являются материальные затраты. Предположив, что предприятие находит пути снижения материальных затрат на 20% (предприятие может найти более «выгодного» контрагента, применять материалы, требующие меньшего расхода при сохранении аналогичных свойств) мы получаем существенное снижение затрат и рост валовой прибыли предприятия. В данном случае себестоимость составит, вместо 5584. руб., 4467 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 1286 тыс. руб., доход, уменьшенный на величину расходов - 1692 тыс. руб.

       Таким образом, можно отметить, что у  предприятия имеется потенциал для наращивания его платежеспособности, ликвидности активов и финансовой устойчивости при грамотном, четко выверенном подходе к управлению финансовыми активами предприятия ООО «УЮТ-ДОМ».  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 

       1. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.; Изд-во «Дело и сервис», 2008. - 256 с.

       2. Артеменко ВТ., Белендир М.В. Финансовый  анализ: Учеб. пособие, 2е издание.  М.: Дело и сервис; Новосибирск: Изд. дом Сибирское соглашение, 2009-190 с.

       3. Балабанов И. Т. Финансовый  анализ и планирование хозяйствующего  субъекта. -2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 208 с.: ил.

       4. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория  экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2005 - 200 с.

       5. Донцова Л. В. Анализ эффективности  производственно-хозяйственной деятельности  строительной организации.// Менеджмент в России и за рубежом. №5, 2004 с. 16-22.

       6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2006 .

       7. Ефимова О. В. Анализ показателей  ликвидности.// Бухгалтерский учет №6, 2006, с. 11-14.

       8. Зайцев М. Г. Об оценке эффективности  использования оборотных средств  предприятия.//Дайджест финансы №8, 2004, с.10-13.

       9. Керимов В. Э., Роженецкий О. А. Анализ соотношения «затраты объем - прибыль».//Менеджмент в России и за рубежом №4. 2003, с.13.

       10. Ю.Крейнина М. Н. Цели и задачи  финансового менеджмента. //Менеджмент в России и за рубежом №5, 2004, с 21-25.

       11. Кричевский Н. А. Как улучшить финансовое состояние предприятий. //Бухгалтерский учет №12, 2002, с.5-7.

       12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006-120 с.

       13. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 368 с.

       14. Купчина Л. А. Анализ финансовой  деятельности с помощью коэффициентов. //Бухгалтерский учет №2, 2003, с. 2-6.

       15. Любушин Н. П., Лещева В. Б.  Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. - 471 с.

       16. Маратканов В.И. Методические  указания к выполнению и оформлению  выпускных квалификационных работ  студентов специальности "Экономика и управление на предприятии (энергетика)". Казань: КГЭУ, 2005.

       17. Негашев Е. В. Анализ финансов  предприятия в условиях рынка. - М.: Изд - во «Высшая школа», 2006. - 192 с.

       18. Прудников А. Г. Анализ финансового  состояния предприятия: Лекция/ КГАУ, Краснодар.2007. - 36 с.

       19. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый  анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. - М: Высш. шк., 2007. - 309 с.

       20. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А.  Практикум по разработке бизнес-плана  и финансовому анализу предприятия.  Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика. 2009. - 160 с.: ил.

       21. Трянина М. А. От финансового  анализа к финансовому менеджменту. //Бухгалтерский бюллетень №10,11,2008, с. 7-10.

       22. Ульянов И. П., Попова Л. В.  Деловая стратегия в руках  бухгалтера. //Бухгалтерский бюллетень №2, 2006, с. 9-15.

       23. Хелферт Э. Техника финансового анализа /Пер. с англ. под ред. Белых Л.П. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005 - 70 с.

       24. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М,2008.-208с.

       25. Шишкин А. К., Вартанян С. С. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: Практическое руководство. 3-е изд. доп. - М.: ИНФРА - МЛ 2007. - 268 с. 
 
 
 
 
 
 

       Приложение  А

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс предприятия в агрегированном виде (извлечения) за 2009 год