Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала

       ВОПРОС  № 3

       Практическое  задание 
 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ: 

 

ОПРЕДЕЛИТЬ: 

1. Производительность  труда по плану и фактически

а) часовая

б) дневная

2. Среднюю заработную  плату

а) часовая

б) дневная

в) 1 рабочего

   г) 1 работающего

3. Абсолютное  отклонение по всем показателям

4. Относительный  избыток (недостаток) рабочих

5. Влияние факторов  на выполнение плана по выпуску  продукции

   а) метод  цепных подстановок

   б) метод  абсолютных разниц

6. Результаты  оформить в таблицу.

   Сделать вывод. 
 

 Анализ трудовых показателей и расчет их влияния на изменение выпуска продукции                                                                

                                                                                                       Таблица3.1

 

       Определить: 

1. Производительность  труда по плану и фактически 

    а)  часовая ПТ =  Выпуск Продукции

                               Отработанные ч.-час

План. ПТ = 17900:3510=5,1

Факт. ПТ = 17000:3468=4,9

    б)  дневная ПТ =  Выпуск Продукции

                                Отработанные ч.-дн. 

План. ПТ =17900:498=35,9

Факт. ПТ =17000:492=34,6 

2. Среднюю заработную  плату 

    а)  часовая =   ФЗП пл.

                        Отраб. ч.-час 

План. З/п = 12500:3510=3,56

Факт. З/п = 10980:3468=3,17 

    б)  дневная =  ФЗП пл.

                        Отраб. ч.-дн. 

План. З/п = 12500:498=25,1

Факт. З/п = 10980:492=22,3 
 

    в) 1-го  рабочего = ФЗП раб.

                                   ССЧ раб. 

План. З/п = 7000:480=14,6

Факт. З/п = 5900:505=11,7 
 

    г) 1-го  работающего = ФЗП _ППП

                                          ССЧ _ППП 

План. З/п = 12500:795=15,7

Факт. З/п = 10980:732=15 
 

3. Абсолютное  отклонение по всем показателям 

Абсолютное отклонение = факт – план 

∆ ССЧ_ППП = 732-795= - 63

∆ ССЧ рабочих = 505-480=25

∆ Отраб. ч.-дн. =492-498= - 6

∆ Отраб. ч.-час = 3468- 3510= - 42

∆ ФЗП_ППП = 10980-12500= -1520

∆ ФЗЧ раб. =5900-7000=- 1100

∆ ВП = 17000-17900= - 900

∆ ПТ час =4,9-5,1=- 0,2

∆ ПТ днев. = 34,6-35,9= -1,3

∆ Ср. З/п час = 3,17 -3,56=-0,39

∆ Ср. З/п дн. = 22,3-25,1=-2,8

∆ Ср. З/п рабочего = 11,7-14,6=-2,9

∆ Ср. З/п работающего = 15-15,72=-0,72 

       Вывод:  

4. Относительный  избыток (недостаток) рабочих 

       Плановое  задание по численности рабочих  предполагает стопроцентное выполнение плана по выпуску продукции.

       Фактически  план по выпуску продукции выполнен на: 

       % вып. плана = факт * 100%

                                 план

       % = 17000:17900*100%=95% 

поэтому плановое задание по численности  рабочих ( человек) необходимо скорректировать на 5% выполнения плана по выпуску продукции и затем, сравнивая с фактической численностью рабочих ( человек), рассчитать относительный избыток или недостаток рабочих. 

Скорректированный план =  (чел.)

  по численности  рабочих =480*95%:100%=456 чел.          

       Относительный избыток (недостаток) рабочих

                                                                               

                                                                        Таблица3.2

 
 

       При абсолютном избытке рабочих на 25 человек при данном выполнении плана  по выпуску продукции на 95% наблюдается  относительный избыток рабочих в количестве 49 человек.

       Это свидетельствует о том, что невыполнение плана по выпуску продукции произошло  как за счет снижения производительности труда, так и из – за недостатка рабочих. 
 

5. Влияние факторов  на выполнение плана по выпуску  продукции 

       ВП = СЧ * ПТ на рабочего 

       ПТ план =17900:480=37291,7  (руб.)

       ПТ факт =17000:505=33663,4  (руб.) 

       - Факторный анализ выпуска продукции

  

                                                                                                       Таблица 3.3

 
 

 а) метод  цепных подстановок 

1. ВП_ус^ЧР = ЧР_факт * ПТ_план = ПТпл=ВПпл/ССЧпл=17900/480=37,3

ВП_фак^ПТ = ЧР_факт * ПТ_план = ПТф=ВПф/ССЧф=1700/505=33,7

ВП_фак^ПТ = ЧР_факт * ПТ_факт =  (руб.) 

     II.      ∆ВП^ЧР = ВП_ус^ЧР - ВП_пл = ЧР_факт * ПТ_пл – ЧР_пл * ПТ_пл =

                  =(руб.)

         ∆ВП^ПТ = ВП_ф^ПТ – ВП_усл^ЧР = (руб.) 

       Т.к. оба фактора действовали одновременно, то совместное их влияние на изменение  фактического выпуска продукции  по сравнению с плановым заданием составило: 

        (руб.) 

  б) метод  абсолютных разниц 

∆ВП^ЧР = (ЧР_факт - ЧР_пл) * ПТ_пл =  (руб.)

∆ВП^ПТ = ЧР_факт * (ПТ_факт - ПТ_пл) = (руб.)

∆ВП = (руб.) 

       Т.о. фактически по сравнению с планом выпуск продукции увеличился на руб. Это изменение произошло под  влиянием 2-х факторов: во - первых, увеличение численности рабочих на  человек повлекло за собой рост объема производств руб. увеличило выпуск продукции на  руб.  
 
 
 

       ВП1=СЧпл * ПТпл= 480*37,29=17900

                                                                       ВП2-ВП1=18831-17900=931

       ВП2=СЧф* ПТпл= 505*37,29= 18831 

                                                                                               ВП3-ВП2=17000-18831=-1831