Отчет по практике в УКП ТЦ «Потсдам»

 

1). Рассчитаем отклонение  текущих товарных запасов от базисных:

 

1627,8 - 1202,7 = 425,1 (млн. рублей);

 

2). Определим однодневный  товарооборот за год:

 

23691,6: 360 = 65,81 (млн. рублей);

 

3). Отклонение в днях  текущих товарных запасов от базисных:

 

425,1: 65,81 = 6,5 (дня).

 

Таким образом, товарные запасы выше на 6,5 дня по сравнению с прошлым  годом, что говорит об улучшении  обеспеченности товарными запасами.

 

 

2.2 Анализ показателей  по труду и заработной плате

 

Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа хозяйственной  деятельности организации торговли.

 

Движение кадров определяется приемом на работу, увольнением и  внутренним перемещением работников.

 

 

 

Таблица 5. Анализ динамики численности  работников УКП ТЦ «Потсдам» (Приложение Е)

Показатели 

Фактически за 2006 год 

Фактически за 2007 год 

Отклонение от прошлого периода 

В% к прошлому году

1. Среднесписочная численность  торговых работников, чел. 385 405 +20 105,19

2. Количество принятых  работников за год, чел. 26 38 +12 146,15

3. Количество выбывших  работников за год, чел. 6 13 +7 216,67

4. Общее число принятых  и уволенных работников, чел. 32 51 +19 159,38

5. Коэффициент по приему  работников (стр. 2: стр. 1 х 100),% 6,75 9,38 +2,63 138.96

6. Коэффициент по увольнению  работников (стр. 3: стр. 1 х 100),% 1,56 3,21 +1,65 205.77

7. Коэффициент общего оборота  рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100),% 8,31 12,59 +4,28 151.5

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

За отчетный год по сравнению  с прошлым имеет место увеличение коэффициентов по приему, увольнению и общего оборота рабочей силы, что говорит об ухудшении ведения  кадровой политики.

 

Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается  на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей  хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным  группам работников изучить их возрастной состав, стаж работы, в том числе  на данном предприятии условия труда, и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно  сделать, используя приемы сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические методы исследования.

 

Таблица 6. Анализ влияния  эффективности использования трудовых ресурсов на розничный товарооборот на УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007 - 2008 гг.

Показатели 

9 месяцев

 

2007 года 

9 месяцев 2008 года 

Отклонение

 

(+,-) 

в%

Товарооборот, млн. руб. 18757 24687 +5930 131,6

Среднесписочная численность  торговых работников, чел. 402 434 +32 107,96

Среднегодовая выработка  на одного торгового работника, млн.р. 46,66 56,88 10,22 121,9

 

Расчет влияния изменения  численности работников и их выработки  на развитие

 

товарооборота

Расчет Влияние на товарооборот

Изменение численности работников (434-402)*46,66 1493,1

Изменение производительности труда работников (56,88-46,66)*434 4435,5

Совокупное влияние факторов  5928,6

 

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Увеличение численности  работников на 32 человека привело к  росту товарооборота на сумму 1493,1 млн. руб. и увеличение производительности труда за 9 месяцев 2008 года по с равнению с аналогичным периодам 2007 года на 10,22 млн. руб. привело к увеличению розничного товарооборота на 4435,5 млн. руб.

 

Основными задачами анализа  фонда заработной платы являются изучение состава и динамики фонда  заработной платы, выявление изменения  показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений  расходования фонда заработной платы.

Таблица 7. Динамика изменений  фонда заработной платы УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг.

Показатели 

9 месяцев, 2007 г 

9 месяцев, 2008 г 

Отклонение 

2008 в% к 2007

Товарооборот, млн. руб. 18757 24687 5930 131,61

ФЗП, млн. руб. 1715,9 2384,2 668,3 138,95

Удельный вес ФЗП в  товарообороте,% 9,1 9,7 0,6 106,59

Среднемесячная зарплата, тыс. руб. 474,3 610,4 136,1 128,69

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Фонд заработной платы  УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2008 года по сравнению с аналогичным  периодом 2007 года увеличился на 38,95%, что  в суммарном выражении составляет 668,3 млн. руб. Удельный вес фонда заработной платы в товарообороте увеличился на 0,6%.

 

Положительным является превышение темпов роста ФЗП по сравнению  с темпами роста товарооборота. Так в 2008 году по сравнению с 2007 годом  товарооборот увеличился на 31,61%, а ФЗП  на 38,95%.

 

Среднемесячная заработная плата за 2008 год по сравнению с 2007 годом увеличилась на 28,69% и  составила 610,4 тыс. руб. (в 2007 г. – 474,3 тыс. руб.). Средний размер премии за основные показатели хозяйственной деятельности за 2008 год составил 10% при максимально  установленном 30%.

 

 

2.3 Анализ доходов торговой  организации

 

Доходы являются важным качественным показателем торговой деятельности, так как в них отражается уровень  хозяйствования, результаты коммерческой, финансовой и экономической работы организации.

 

Доход – это экономическая  выгода в денежной или натуральной  форме, учитываемая в случае возможности  ее оценки в той мере, в которой  такую выгоду можно оценить.

 

Основным доходом для  торговой организации является доход  от реализации, представляющий собой  сумму торговых надбавок и торговых скидок, приходящихся на реализованные  товары.

 

Абсолютный размер доходов (валовая прибыль) определяется как  разница между выручкой от реализации товаров (за вычетом налога на продажу  и НДС) и стоимостью из приобретения у поставщиков. Доходы отражаются в  отчете о прибылях и убытках (приложение М).

 

 

 

Таблица 8. Анализ доходов  УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг.Показатели 2007 год 2008 год Сумма отклонения, млн. руб. Темп роста, %

сумма, млн. руб. доходы в % к товарообороту, % сумма, млн. руб. доходы в % к товарообороту, %

Розничный товарооборот 18757 - 24687 - +5930 131,61

Выручка от реализации без  налогов 17140 - 22905 - +5765 133,63

Валовая прибыль 3316 17,68 4371 17,71 +1055 131,82

Расходы на реализацию 3307 17,63 4360 17,67 +1053 131,84

Прибыль от реализации 9 0,05 11 0,04 +2 122,22

Сальдо операционных доходов  и расходов 93 0,50 172 0,70 +79 184,95

Сальдо внереализационных доходов и расходов 21 0,11 37 0,15 +16 176,19

Прибыль до налогообложения 123 0,66 220 0,89 +97 178,86

Налоги из прибыли 82 0,44 110 0,45 +28 134,15

Чистая прибыль 41 0,22 110 0,46 +69 268,29

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

За 9 месяцев 2008 год получена валовая прибыль в сумме 4371 млн. руб., что составляет 17,71% к сумме  розничного товарооборота. По сравнению  с предыдущим периодом сумма валовой  прибыли увеличилась на 1055 млн. руб. Темп роста 131,82%. Расходы на реализацию возросли на 1053 млн. руб., их удельный вес  в товарообороте увеличился на 0,04%. Прибыль от реализации увеличилась  в сумме на 2 млн. руб., а в процентах  к товарообороту уменьшилась  на 0,01%.

 

Сумма валового дохода зависит  от изменения среднего уровня реализованных  торговых надбавок в процентах к  обороту и объема розничного товарооборота, влияние которых изменяется методом  разницы. Так, для определения влияния  на сумму реализованных торговых надбавок, изменения их среднего уровня необходимо произвести расчет по следующей  формуле:

 

,                (1)

 

где Δ∑ВДУВД – влияние  изменения среднего уровня торговых надбавок на сумму валового дохода, руб.; ТОфакт – фактический объем товарооборота в отчетном году, руб.; ΔУВД – абсолютное отклонение среднего уровня торговых надбавок,% к обороту.

 

Влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода рассчитывается по формуле:

 

,                   (2)

 

где Δ∑ВДТО – влияние  изменения объема товарооборота  на сумму валового дохода, руб.; ΔТО  – абсолютное отклонение товарооборота, руб.; УВДбаз – средний уровень торговых надбавок в предшествующем году,% к обороту;

 

Таблица 9. Расчет влияния  факторов на сумму валового дохода за 9 месяцев 2008 годаПоказатели Расчет Влияние на сумму валового дохода, млн. руб.

Изменение среднего уровня торговых надбавок 

-140,7

Изменение объема товарооборота 

+1191,9

Совокупное влияние факторов  +1051,2

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

Снижение среднего уровня торговых надбавок на 0,57% привело к  уменьшению суммы валового дохода на 140,7 млн. руб. А увеличение товарооборота  на 5930 млн. руб. привело к росту  валового дохода на 1191,9 млн. руб.

 

Большое влияние на объем  товарооборота оказывает изменение  розничных цен на товары. Рост цен  приводит к увеличению объема товарооборота  и соответственно к увеличению валового дохода. Для того чтобы рассчитать влияние изменения розничных  цен, необходимо прирост товарооборота  за счет цен умножить на базисный уровень  валового дохода:

 

 

,        (3)

 

где Δ∑ВДР – изменение  суммы валового дохода за счет цен, руб.; ТОд.ц. – товарооборот в действующих ценах, руб.; ТОс.ц. – товарооборот в сопоставимых ценах, руб.; - УВДбаз – базисный уровень валового дохода,%.

 

Товарооборот в сопоставимых ценах составляет 21486 млн. руб. [раздел 2.1]. За счет роста цен на 14,9% валовой  доход увеличился на 643,4 млн. руб.

 

млн. руб.                                        (4)

 

Розничная цена состоит из отпускной цены, торговой надбавки, налога на добавленную стоимость  и налога с продаж.

 

В республике Беларусь установлен предельный размер торговой надбавки с учетом оптового звена, составляющий 30% к покупной стоимости товара без  НДС. Но, кроме того, существует перечень социально значимых товаров, на которые  устанавливаются более низкие размеры  торговой надбавки (8 – 25%) с целью  создания условий для обеспечения  этими товарами социально незащищенных слоев населения. К примеру, на хлеб и хлебобулочные изделия применяется  торговая надбавка 15%, на молоко – 11%, на кисломолочную продукцию – 22%.

 

2.4 Анализ прибыли и  рентабельности

 

Главная задача организации  – это хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли  для удовлетворения социальных и  экономических интересов работников предприятия и его собственников. Прибыль определяется в абсолютной величине (т.е. в сумме) и в относительной  величине (удельный вес, уровень, рентабельность).

 

 

Таблица 10. Анализ прибыли  торговой организации УКП ТЦ «Потсдам»  за 9 месяцев 2008 года, млн. руб.Показатели 2007 год 2008 год Темп изменения, % Отклонение по уровню (+,-)

сумма процент к обороту сумма процент к обороту

Розничный товарооборот 18757 х 24687 х 131,61 х

Прибыль (убыток) от реализации 9 0,05 11 0,04 122,22 -0,01

Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 93 0,5 172 0,7 184,95 +0,2

Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов 21 0,11 37 0,15 176,19 +0,04

Прибыль (убыток) отчетного  периода 123 0,66 220 0,89 178,86 +0,23

Чистая прибыль (убыток) 41 0,22 110 0,45 268,29 +0,23

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Прибыль за отчетный период по УКП ТЦ «Потсдам» составила 220 млн. руб., что на 78,86% больше финансового  результата предшествующего года. В  процентах к товарообороту прибыль  отчетного периода возросла на 0,23%. Прибыль от реализации увеличилась  на 22,22%, что в суммарном выражении  составляет 2 млн. руб. Однако ее удельный вес к товарообороту снизился на 0,01%. В целом все виды прибыли  имеют положительную динамику.

 

Прибыль от реализации товаров  рассчитывается путем вычитания  из валового дохода налогов и расходов на реализацию. Значит, она зависит  от следующих факторов:

 

Ø   изменение объема розничного товарооборота;

 

,                            (5)

 

 

где ΔПТО – изменение прибыли  за счет товарооборота; ΔТО - абсолютное отклонение товарооборота; УПбаз – уровень прибыли базисный.

 

Ø   изменение среднего уровня валового дохода;

 

,                           (6)

 

где ΔПУВД – изменение  прибыли за счет изменения уровня валового дохода; ТОФ – фактический  товарооборот за отчетный период; ΔУВД – отклонение валового дохода по уровню.

 

Ø   изменение среднего уровня налогов и отчислений, взимаемых  из валового дохода;

 

,                        (7)

 

где Δ ПУНиО – изменение прибыли за счет изменения уровня налогов и отчислений; ТОф – фактический товарооборот за отчетный период; ΔУНиО – отклонение среднего уровня налогов и отчислений.

 

Ø   изменение среднего уровня издержек обращения.

 

,                           (8)

 

где ΔПУИО – изменение  прибыли за счет изменения уровня издержек обращения; ТОф – фактический товарооборот за отчетный период; ΔУИО – отклонение издержек обращение по уровню.

 

 

Таблица 11. Расчет влияние  факторов на прибыль от реализации товаров за 9 месяцев 2007-2008 гг. (приложение Б)Показатели Расчет Влияние на сумму прибыли от реализации товаров, млн. руб.

Изменение объема розничного товарооборота 

+2,97

Изменение среднего уровня валового дохода 

+7,41

Изменение среднего уровня налогов  и отчислений, взимаемых из валового дохода 

+7,41

Изменение среднего уровня издержек обращения 

+12,34

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка