Отчет по практике в УКП ТЦ «Потсдам»

 

Увеличение розничного товарооборота  на 5930 млн. руб. привело к увеличению прибыли от реализации товаров на 2,97 млн. руб. Рост уровня валового дохода на 0,03% привел к увеличению прибыли на 7,41 млн. руб. Между средним уровнем налогов и отчислений, взимаемых из валового дохода, средним уровнем издержек обращения и прибылью от реализации существует обратная связь. Поэтому снижение уровня налогов и отчислений привело к росту прибыли на 7,41 млн. руб., а повышение уровня издержек обращения на 0,03% привело к уменьшению прибыли на 7,41 млн. руб.

 

На прибыль от реализации большое влияние оказывает изменение  розничных цен на товары:

 

млн. руб.

 

Вследствие роста цен  на 14,9% прибыль от реализации товаров  увеличилась на 1,6 млн. руб.

 

 

Таблица 12. Анализ расходов на реализации по статьям по УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг. (приложение Б).Наименование статьи расходов на реализацию товаров 9 месяцев 2007 года 9 месяцев 2008 года Отклонение Влияние на прибыль, млн. р.

сумма, млн. руб. уд. вес в ИО, % уровень к ТО, % сумма, млн. руб. уд. вес в ИО, % уровень к ТО, % сумма, млн. руб. уд. вес в ИО, % уровень к ТО, % 

Транспортные расходы 1,3 0,04 0,01 0,9 0,02 0,004 -0,4 -0,02 -0,003 +0,81

Расходы на оплату труда 1705,5 52,77 9,09 2324,9 54,50 9,42 619,4 1,73 0,325 -80,21

Расходы по аренде 1,6 0,05 0,01 2,99 0,07 0,01 1,39 0,02 0,004 -0,88

Расходы на содержание сооружений, помещений, инвентаря 308,6 9,55 1,65 366,5 8,59 1,48 57,9 -0,96 -0,161 +39,66

Амортизация основных средств 124,1 3,84 0,66 152,9 3,58 0,62 28,8 -0,26 -0,042 +10,43

Отчисления и затраты  на ремонт основных средств 67,3 2,08 0,36 63,5 1,49 0,26 -3,8 -0,59 -0,102 +25,08

Износ санитарной одежды, столового  белья, МБП, столовой посуды 22,5 0,70 0,12 45,95 1,08 0,19 23,45 0,38 0,066 -16,34

Расходы на топливо, газ и  электроэнергию 66,5 2,06 0,35 75,4 1,77 0,31 8,9 -0,29 -0,049 +12,12

Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров 9,3 0,29 0,05 11,1 0,26 0,04 1,8 -0,03 -0,005 +1,14

Расходы на торговую рекламу 1,4 0,04 0,01 1,7 0,04 0,01 0,3 0,00 -0,001 +0,14

Проценты за пользование  кредитами 17,1 0,53 0,09 3,4 0,08 0,01 -13,7 -0,45 -0,077 +19,11

Потери товаров при  перевозке, хранении, реализации 17,9 0,55 0,10 21,7 0,51 0,09 3,8 -0,05 -0,008 +1,86

Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки 624 19,31 3,33 843,6 19,77 3,42 219,6 0,47 0,090 -22,33

Прочие нормируемые затраты, включаемые в издержки обращения 4,5 0,14 0,02 8,6 0,20 0,03 4,1 0,06 0,011 -2,68

Прочие расходы 260,2 8,05 1,39 342,9 8,04 1,39 82,7 -0,01 0,002 -0,44

Всего: 3231,8 100 17,23 4266 100 17,28 1034 х 0,05 -12,34

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

 

В сумме за 9 месяцев 2008 года практически по всем статьям расходов на реализацию произошло увеличение по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Однако положительным является снижение их уровня к товарообороту. В целом сумма расходов на реализацию увеличилась по отношению к периоду 2007 года на 1034 млн. руб. и составила 4266 млн. руб. Также следует отметить, что рост уровня расходов на оплату труда на 0,325% привел к уменьшению прибыли на 80,21 млн. руб. Вырос уровень расходов по аренде на 0,004%, что привело к потере 0,88 млн. руб. прибыли. Уровень расходов по износу санитарной одежды вырос к товарообороту на 0,066%, что снизило прибыль на 16,34 млн. руб. Повышение уровня налогов, отчислений и сборов, включаемых в издержки обращения, на 0,09% привело к уменьшению прибыли на 22,23 млн. руб.

 

Рентабельность является одним из показателей, характеризующих  финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность более точно, чем  прибыль отражает результаты работы организации, так как показывает не только сумму полученной прибыли, но и сравнивает размер полученной прибыли с затратами.

 

 

 

Таблица 13. Анализ рентабельности УКП ТЦ «Потсдам»Наименование показателей Формулы 9 месяцев 2007 года 9 месяцев 2008 года Отклонение(+,-)

Рентабельность продаж, % 

0,048 0,045 -0,003

Рентабельность капитала, % 

0,489 1,293 +0,804

Рентабельность использования  основных средств, % 

0,716 1,847 +1,131

Рентабельность оборотного капитала, % 

1,541 4,310 +2,769

Рентабельность доходов, % 

1,236 2,517 +1,281

Рентабельность расходов, % 

1,24 2,523 +1,283

Рентабельность расходов на зарплату, % 

2,389 4,614 +2,225

Рентабельность труда, % 

10,199 25,346 +15,147

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что практически  по всем показателям рентабельности (за исключением рентабельности продаж) наблюдается рост, что повлияет на увеличение финансовой устойчивости предприятия. Это позволит получить большую независимость  от внешних источников капитала. Также  увеличение доли прибыли можно использовать для дальнейшего развития предприятия.

 

 

3. Анализ финансового состояния  торговой организации

 

Финансовое состояние  организации оценивается по степени  обеспеченности ее финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности.

 

Таблица 14. Анализ структуры  активов бухгалтерского баланса  и его основных разделов на 1.10.2008 г. (приложение М)Наименование статей баланса организации Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса

На начало периода На конец периода 

Прирост(+),

 

Снижение(-)

Абсолютная величина, млн. руб. Удельный вес, % Абсолютная величина, млн. руб. Удельный вес, % Абсолютная величина, млн. руб. Удельный вес, %

 

Внеоборотные активы (стр. 190) 5726 68,27 5955 70,00 229 1,73

Основные средства (стр. 110) 5721 68,21 5799 68,17 78 -0,05

Нематериальные активы (стр. 120) 3 0,04 2 0,02 -1 -0,01

Вложения во внеоборотные активы (стр. 140) 2 0,02 154 1,81 152 1,79

 

Оборотные активы (стр. 290) 2661 31,73 2552 30,00 -109 -1,73

Запасы и затраты (стр. 210) 1633 19,47 1710 20,10 77 0,63

Сырье, материалы и другие активы (стр. 211) 295 3,52 392 4,61 97 1,09

Расходы на реализацию (стр. 214) 1 0,01  0,00 -1 -0,01

Готовая продукция и товары для реализации (стр. 215) 1325 15,80 1297 15,25 -28 -0,55

Расходы будущих периодов (стр. 218) 12 0,14 21 0,25 9 0,10

Налоги по приобретенным  активам (стр. 220) 362 4,32 503 5,91 141 1,60

Дебиторская задолженность  долгосрочная (стр. 230) - - 4 0,05 4 0,05

Дебиторская задолженность  краткосрочная (стр. 240) 169 2,02 212 2,49 43 0,48

Денежные средства (стр. 260) 497 5,93 123 1,45 -374 -4,48

Баланс (стр. 300) 8387 100 8507 100 120 х

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Увеличение доли вложений во внеоборотные активы (незавершенное строительство) на 1,79% при 0,02% на начало периода, с одной стороны, негативно сказывается на результативности финансовой и хозяйственной деятельности организации. А с другой стороны, такая тенденция указывает на инвестиционную направленность вложений организации. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что УКП ТЦ «Потсдам» выдает товарные кредиты потребителям. Увеличение запасов и расходов говорит о стремлении за счет вложения в них средств защитить денежные активы организации от обесценивания.

 

Таблица 15. Анализ финансового  состояния УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2008 г.№ п/п Наименование показателя Расчет На начало периода На конец периода Норматив коэффициента

1 

Коэффициент текущей ликвидности (К1) 

0,84 1,02 

К1>=1

2 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) 

-0,19 -0,23 

K2>=0,1

3 

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) 

0,38 0,37 

K3<=0,85

4 Коэффициент промежуточной ликвидности 

0,21 0,11 К=0,8

5 Коэффициент абсолютной ликвидности 

0,19 0,04 

Кабс>=0,2

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

За отчетный период финансовое состояние УКП ТЦ «Потсдам» ухудшилось. Хотя коэффициент текущей ликвидности  на конец периода увеличился на 0,18 и составил 1,02, что соответствует  нормативу. Это говорит об обеспеченности организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности.

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился на 0,04 и составил на конец отчетного  периода -0,23, что ниже норматива. Это  говорит о том, что у организации  недостаточно собственных оборотных  средств для ее финансовой устойчивости.

 

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств составляет на конец отчетного периода 0,37, что  соответствует нормативу. Это значит, что организация способна рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов (имущества).

 

Таблица 16. Анализ пассива  бухгалтерского баланса за 9 месяцев 2008 года (приложение М)Наименование статей баланса организации Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса

На начало периода На конец периода 

Прирост(+),

 

Снижение(-)

Абсолютная величина, млн. руб. Удельный вес, % Абсолютная величина, млн. руб. Удельный вес, % Абсолютная величина, млн. руб. Удельный вес, %

 

Капитал и резервы (стр. 490) 5191 61,89 5315 62,48 124 0,58

Уставный фонд (стр. 410) 300 3,58 300 3,53 0 -0,05

Добавочный фонд (стр. 430) 4897 58,39 4992 58,68 95 0,29

Чистая прибыль отчетного  периода (стр. 440)  0,00 28 0,33 28 0,33

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр. 450) -5 0,06 -5 0,06 0 0,00

Целевое финансирование (стр. 460) -1 -0,01  0,00 1 0,01

 

Долгосрочные обязательства (стр. 590) 21 0,25 56 0,66 35 0,41

Долгосрочные кредиты  и займы (стр. 510) 21 0,25 56 0,66 35 0,41

 

Краткосрочные обязательства (стр. 690) 3175 37,86 3136 36,86 -39 -0,99

Краткосрочные кредиты и  займы (стр. 610) 99 1,18 11 0,13 -88 -1,05

Кредиторская задолженность (стр. 620) 3076 36,68 3125 36,73 49 0,06

Баланс (стр. 700) 8387 100 8507 100 120 х

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Добавочный фонд увеличился на 95 млн. руб., что является положительным  для организации. Непокрытый убыток остался на прежнем уровне в размере 5 млн. руб., что в балансе составляет 0,06%. Отрицательным является увеличение долгосрочных обязательств на 35 млн. руб. Краткосрочная кредиторская задолженность  также увеличилась. Ее удельный вес  на конец периода – 36,73%, что в  сумме составляет 3125 млн. руб.

 

 

4. Оценка перспектив дальнейшего  развития организации и Прогнозирование  основных показателей хозяйственной  деятельности

 

Определим ожидаемый товарооборот за текущий год по УКП ТЦ «Потсдам», используя метод поквартального темпа роста товарооборота исходя из следующих данных (приложение Г).

 

Таблица 17. Динамика розничного товарооборота по УКП ТЦ «Потсдам»

Кварталы 

2007 год 

2008 год

1 квартал 5728,4 7708,6

2 квартал 6317,6 8146,5

3 квартал 6711 8832,3

4 квартал 7306,1 9622,9

Итого за год: 26063,1 34310,3

 

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

1)           Определим средний темп роста  товарооборота:

 

(млн. руб.).

 

2)           Определим ожидаемый товарооборот  за IV квартал 2008 года:

 

(млн. руб.).

 

3)           Определим ожидаемый товарооборот 2008 года:

 

(млн. руб.).

 

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен  после определения необходимой  организации на планируемый период суммы прибыли. В этом случае производится комплексная увязка основных показателей  хозяйственной деятельности торговой организации: прибыли, расходов, доходов, объема товарооборота.

 

Определим критические (предельные) характеристики организации, обеспечивающие безубыточную работу. Точка безубыточности (Тб) показывает, такую величину товарооборота, которая обеспечивает получения  дохода, полностью покрывающего расходы. Эта зависимость выражается формулой:

 

,                   (9)

 

где ∑Рпост – сумма постоянных расходов на реализацию, УДР – уровень дохода от реализации,%, УРпер – уровень переменных расходов на реализацию,%.

 

Отсюда точка безубыточности по УКП ТЦ «Потсдам» будет равна:

 

 млн. руб.

 

Критическая величина дохода (Д) определяет ту сумму доходов, которые  покрывают расходы, и рассчитывается по формуле:

 

(10)

 

где ИОпост – сумма постоянных издержек обращения; ИОпер – сумма переменных издержек обращения; ВД – валовой доход.

 

Критическая величина дохода для УКП ТЦ «Потсдам» должна составлять:

 

 млн. руб.

 

Критическая величина валового дохода, т.е. порог рентабельности, составляет 4235,3 млн. руб., если сумма валового дохода опустится ниже этой критической  точки, то у предприятия появятся убытки.

 

Чем выше разность между фактической  выручкой организации и выручкой в критической точке, тем выше запас финансовой прочности.

 

Запас финансовой прочности (ЗФП) в относительном выражении (%) показывает, на сколько процентов допустимо снижение дохода и определяется с помощью следующей формулы:

 

            (11)

 

где ВДп – плановая сумма дохода от реализации.

 

%.

 

Это означает, что предприятие  может выдержать снижение суммы  валового дохода по сравнению с его  прогнозируемой величиной на 16,64%, иначе  у предприятия наступят финансовые убытки.

 

А запас финансовой прочности (ЗФП) в абсолютном выражении показывает, на сколько в натуральном выражении допустимо снижение дохода.

 

ЗФП= Дп – Дкрит                    (12)

 

ЗФП = 4940,2 – 4235,3 = 704,9 (млн. руб.).

 

 

Заключение

 

По итогам всех разделов УКП  ТЦ «Потсдам» показало неплохие результаты по всем экономическим показателям. Это говорит о хорошо поставленной организационной деятельности УКП  ТЦ «Потсдам» в целом и о  хорошем взаимодействии его структурных  подразделений. Среди положительных  моментов можно выделить: рост товарооборота, валового дохода, снижение уровня издержек обращения. Предприятие постоянно  проводит акции по стимулированию сбыта  товаров с замедленной оборачиваемостью или по группам, по которым образовались сверхнормативные запасы.

 

У данного торгового предприятия, как и любого другого, есть как  внутренние, так и внешние проблемы (конкуренция, административные барьеры). Поэтому для обеспечения более  эффективной работы предприятия  и получения более высокой  прибыли необходимо добиться повышения  квалификации персонала, снизить текучесть  кадров, более чётко организовать работу склада предприятия, ввести в  ассортимент новые товарные группы, расширить рынки сбыта продукции.