Прибыль и рентабельность

Розничный  товарооборот за 2010 год составил 10 417 млн. рублей. Темп роста объема розничного товарооборота по  сравнению с прошлым годом   126,3 % в действующих ценах и 130,2 %  в сопоставимых ценах.  

За 2010 год  получен  валовой  доход  в сумме 1 929 млн. рублей, уровень в товарообороте составил  18,5 %.  

Сумма валового дохода в действующих ценах к  аналогичному периоду прошлого года выросла на 134,9  %. Уровень валового дохода  к товарообороту без  налога с продаж и налога на добавленную  стоимость выше уровня прошлого года на 106,9 %.

Расходы по реализации за 2010 год составили 553 млн. рублей. Абсолютная сумма  расходов по реализации  выросла по сравнению с прошлым годом на 128 %.

Уровень расходов по реализации в товарообороте составил 5,3 %, и по сравнению с прошлым годом увеличился на 101,9 %.

Наибольший удельный вес в структуре расходов по реализации занимают расходы на оплату труда –52 %. Уровень в товарообороте данной статьи затрат – 2,7 %.

За 2010 год получено 1 376 млн. рублей прибыли от реализации, что на 138 % больше, чем за аналогичный период 2009 года. Уровень рентабельности реализованных товаров возрос на 1,2 % и составил 13,2 %.

Из прибыли уплачено  налогов и сборов 323 млн. рублей, что на 132,9 % больше, чем в предыдущем периоде.

Чистая  прибыль составила 973 млн. рублей.

Для то, чтобы оценить общую платёжеспособность предприятия, рассчитаем показатели его  ликвидности (таблица 2). При анализе ликвидности (платежеспособности) устанавливают, насколько предприятие способно отвечать по своим текущим обязательствам. Баланс считается ликвидным, если сумма оборотных активов покрывает текущую платежеспособности предприятия.

 

Таблица 2 – Анализ финансового состояния магазина на конец  2009 и 2010 годов

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	Норматив коэффициента	Динамика
Коэффициент текущей ликвидности	3,833	2,958	К1≥1,15	77
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,739	0,662	К2≥0,2	89
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,207	0,264	К3≤0,85	127,5

 

Финансовое  состояние предприятия является стабильным и устойчивым.

Коэффициент текущей ликвидности – 2,958, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – 0,662, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами – 0,264. Данные коэффициенты соответствуют нормативам и указывают на обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

 

2.2 Анализ состава и динамики прибыли

 

В условиях становления и развития рыночной экономики прибыль является основным показателем оценки хозяйственной деятельности предприятий, так как в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери и убытки, обобщаются результаты их функционирования. По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования субъектов предпринимательской деятельности.

Торговое предприятие имеет  следующие данные по прибыли (таблица 3)

 

Таблица 3- Анализ динамики прибыли за 2009 и 2010 годы

Показатель	2009	2010	Отклонения		Темп изменения, %
			абсолютные, р.	относительные, %
1 Товарооборот млн. р.	8 244	10 417	2 173	26,3	126
2 Валовая прибыль:
2.1 сумма, млн. р.	1 429	1 929	500	34,9	135
2.2 уровень, %	17,3	18,5	1,2	6,9	107
3 Затраты на 1 р.  товарооборота, млн. р.	0,052	0,053	0,001	1,9	102
4 Прибыль от реализации:
4.1 сумма, млн. р.	997	1 376	379	38	138
4.2 уровень, %	12	13,2	1,2	10	110
5 Прибыль от прочей операционной  деятельности, млн. р.	4	5	1	25	125
6 Прибыль от прочей внереализационной  деятельности, млн. р.	8	-43	-51	-637,5	-537,5
8 Прибыль отчетного периода (брутто - прибыль), млн. р.	1 009	1 338	329	32,6	132

 

Как видно  из таблицы 3  товарооборот увеличился на 126 % по сравнению с 2009 годом. Валовой доход вырос на 135% и в 2010 году составил 1929 млн.р. Затраты на 1 р. товарооборота увеличились на 102 %, что является отрицательной тенденцией. Прибыль от реализации возросла на 138%.  Прибыль от прочей операционной деятельности возросла на 125 %. Прибыль от прочей внереализационной деятельности снизилась на 537,5 %. Прибыль отчётного периода за 2010 год составила 1 338 млн. р. и по сравнению с прошлым годом выросла на 132 %.

Проведём  анализ состава, структуры и динамики прибыли отчётного периода (таблица 4).

                                                  

Таблица 4 – Анализ состава, структуры  и динамики прибыли отчетного периода

Состав прибыли отчётного периода	2009		2010		Отклонение (абсолютное)	Темп измнения, %
	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %
Прибыль отчётного периода	1009	100	1338	100	329	124
Прибыль от реализации	997	98,8	1376	102,8	379	138
Прибыль от прочей операционной деятельности	4	0,39	5	0,37	1	125
Прибыль от прочей внереализационной  деятельности	8	0,79	-43	-3,2	-51	-537,5

Основную  часть от прибыли отчётного периода составляет прибыль от реализации-102,8 % за 2010 год и 98,8 % за 2009 год. Прибыль от прочей операционной деятельности за 2009 и 2010 года занимает 0,39 % и 0,37% соответственно в прибыли отчётного периода. Прибыль от прочей внереализационной деятельности составляет 0,79 % за 2009 год в прибыли отчётного периода и -3,2 % за 2010 год. Прибыль отчётного периода в 2010 году выросла на 124% и составила 1338 млн.р. Самый большой рост наблюдается в прибыли от реализации 138 %. Прибыль от прочей внереализационной деятельности снизилась на 537,5 %.

Прибыль от реализации товаров зависит  от изменения объема розничного товарооборота, среднего уровня валового дохода, уровня налогов, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок, и среднего уровня издержек обращения. Их влияние на прибыль определяют приемом абсолютных разниц. Исходные данные для факторного анализа прибыли представлены в таблице 5.

 

Таблица 5  - Информация о динамике прибыли ООО «Марко-Сервис»

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение		Темп роста,%
			абсолютное,р	относительное, %
1.Объем розничного товарооборота,  млн.р
в действующих ценах, млн.р	8 244	10 417	2 173	26	126,3
в сопоставимых ценах, млн.р	8 244	9 478	1 234	14,9	114,9
2.Валовая прибыль, сумма, млн.р	1 429	1 929	500	34,9	134,9
в % к товарообороту без налога с  продаж и НДС	17,3	18,5	1,2	6,9	106,9
3.Расходы по реализации, всего,  млн.р	432	553	121	28	128
в % к товарообороту без налога с  продаж и НДС	5,2	5,3	0,1	1,9	101,9
5.Налоги, сборы из выручки, млн.р	1 228	1 648	420	34,2	134,2
в % к товарообороту	14,89	15,82	0,93	6,24	106,2
6.Прибыль от реализации, млн.р	997	1 376	379	38	138
в % к товарообороту	12	13,2	1,2	10	110
7.Налоги и платежи из прибыли,  млн.р	243	323	80	32,9	132,9
в % к товарообороту	2,94	3,1	0,16	5,4	105,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	4	5	1	25	125
Прибыль от прочей внереализационной  деятельности	8	-43	-51	-637,5	-537,5
Прибыль отчётного периода	1 009	1 338	329	32,6	132,6

Таблица 6 – Расчёт влияния факторов на выполнение плана и динамику прибыли отчётного периода ООО «Марко - Сервис»

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	Расчёт	Сумма, млн. р.
Изменение прибыли от реализации	1 376 - 997	379
Изменение прибыли от операционной деятельности	5 - 4	1
Изменение прибыли от внереализационной  деятельности	- 43 - 8	-51
Всего		329

 

По сравнению с прошлым  годом прибыль отчётного периода -возросла на 329 млн р. (на 32,6 %). В динамике на общую (балансовую) прибыль положительно повлиял рост прибыли от реализации товаров и прибыли от другой операционной деятельности (соответственно на 379 млн р. и на 1 млн р.). Прибыль от внереализационной деятельности по сравнению с прошлым годом снизились на 51 млн. р.

Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли розничного торгового предприятия. Если бы не было отрицательного влияния отдельных факторов, то общая прибыль возросла бы по сравнению с прошлым годом — на 51 млн р. (изменение прибыли от внереализационной деятельности - 51).

Прибыль отчётного периода в 2010 году увеличилась  на 132,6 % по сравнению с 2009 годом. Розничный  товарооборот также увеличился на 126,3 %. Среднесписочная численность работников за оба рассматриваемых года не изменилась и составила 23 человека. Среднегодовая  стоимость совокупного капитала увеличилась на 112,8 %. В том числе  внеоборотные активы увеличились на 118,2 %,  оборотные активы так же  увеличились на 111,4 %. Рентабельность совокупного капитала увеличилась  на 6,9 % и составила в 2010 году 36,5 %. Фондоотдача возросла на 106,7 %. Рентабельность продаж увеличилась на 1,2 %, так же производительность труда увеличилась  на 126,3 %.

В процессе анализа изучают выполнение плана и динамику прибыли, измеряют влияние внутренних и внешних факторов на ее размер, а главное, выявляют, изучают и мобилизуют резервы роста чистого дохода. Факторный анализ прибыли ведется с учетом ее формирования. Прибыль от реализации товаров зависит от изменения объема розничного товарооборота, среднего уровня валового дохода, уровня налогов, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок, и среднего уровня расходов на реализацию. Их влияние на прибыль определяют приемом абсолютных разниц.