Расчет экономической эффективности промышленного производст

3.3 Расчет фонда заработной платы работающих.

Для определения фонда заработной платы работающих необходимо рассчитать количество работающих.

При определении потребности предприятия в трудовых ресурсах используются различные методы расчета:

1. по трудоемкости производственной программы;

2. по нормам численности;

3. по нормам выработки

4. по рабочим местам и нормам обслуживания;

5. по нормативам типовых структур управления.

Если сделать допуск, что все виды работ нормированы, то численность рабочих (основных и вспомогательных) можно рассчитать по первому методу, тогда

= , где

вспомогательные рабочие составляют 10% от основных.

- плановая трудоемкость i-го изделия, изготовляемого данной категорией рабочих (нормо-час);

- номинальный годовой фонд времени рабочего (нормо-час);

- коэффициент выполнения норм времени (0,98).

По нормативам в процентах от числа рабочих специалисты составляют - 6%, Служащие - 2%, Руководство - 1%.

Рассчитаем численность рабочих:

Для расчета годового номинального фонда времени рабочего воспользуемся балансом рабочего времени 1 рабочего на год.

Табл. 3.3. Баланс рабочего времени одного рабочего на год.

= 221*8,3 = 1834,3 ч

Трактор пропашной : Ч = 64000*100/1834,3*0,98 = 3560 чел.

Вспомогательные рабочие: 3560* 0,1/1,1 = 324 чел.

Специалисты: 3560*0,06 = 214 чел.

Служащие: 3560*0,02 = 71 чел.

Руководство: 3560*0,01 = 36 чел.

Численность работающих : 3560+214+71+36 = 3881 чел.

Трактор хлопковый : Ч = 10800*120/1834,3*0,98 = 721 чел.

Вспомогательные рабочие: 721*0,1/1,1 = 66 чел.

Специалисты: 721*0,06 = 43 чел.

Служащие: 721*0,02 = 14 чел.

Руководство: 721*0,01 = 7 чел.

Численность работающих : 721+43+14+7 = 785 чел.

Трактор виноградный : Ч = 5600*110/1834,3*0,98 = 343 чел.

Вспомогательные рабочие: 343* 0,1/1,1 = 31 чел.

Специалисты: 343*0,06 = 21 чел.

Служащие: 343*0,02 = 7 чел.

Руководство: 343*0,01 = 3 чел.

Численность работающих : 343+21+6+3 = 373 чел.

Трактор огородный : Ч = 2200*10/1834,3*0,98 = 12 чел.

Вспомогательные рабочие: 12* 0,1/1,1 = 1 чел.

Специалисты: 12*0,06 = 1 чел.

Служащие: 12*0,02 = 0 чел.

Руководство: 12*0,01 = 0 чел.

Численность работающих : 12+1 = 13 чел.

В состав фонда заработной платы входят:

1. заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

2. поощрительные выплаты;

3. выплаты компенсирующего характера;

4. оплата за неотработанное время;

5. отдельные выплаты социального характера.

В курсовом проекте расчет фонда заработной платы проводится упрощенным способом:

ФЗПпл. = ОПпл.  Nзп

Nзп = , где

- фонд заработной платы базового года (определяется на основе данных табл. 3.4);

- фактический объем производства в базовом году;

              - плановый суммарный прирост средней заработной платы (4%);

- плановый суммарный прирост производительности труда (5%).

Табл. 3.4. Среднемесячная заработная плата работающих за базовый год, т.руб.

Трактор пропашной: ФЗПбаз=(3560*420+214*450+71*340+36*550)*12=19,6 млрд.

Трактор хлопковый: ФЗПбаз=(721*390 + 43*430 + 14*280 + 7*520)*12 = 3,7 млрд.

Трактор виноградный: ФЗПбаз=(343*340 + 21*410 + 7*260 + 3*480)*12= 1,5млрд.

Трактор огородный:    ФЗПбаз = (12*280 + 1*310)*12 = 0,04 млрд.

Так как ОПпл. = , то ФЗПпл. = ОПпл.  Nзп = ОПпл* = ОПпл* = ФЗПбаз*

Трактор пропашной: ФЗПпл. = 19,6* = 19,40 млрд.

Трактор хлопковый: ФЗПпл. = 3,7* = 3,66 млрд.

Трактор виноградный: ФЗПпл. = 1,5* = 1,49 млрд.

Трактор огородный: ФЗПпл. = 0,04* = 0,04 млрд.

ФЗП по предприятию 19,4 + 3,66 + 1,49 + 0,04 = 24,6 млрд.

3.4 Определение отчислений во внебюджетные социальные фонды от начислений основной и дополнительной заработной платы.

Величину налоговых выплат и отчислений относимых на себестоимость, укрупнено можно определить по формуле:

Вн=ФЗПобщ*Кн, где

ФЗПобщ - фонд заработной платы всех работающих (млн.руб.);

Кн - коэффициент, учитывающий налоговые выплаты, относимые на себестоимость от ФЗП (35%+4%)/100% = 0,39.

К налоговым выплатам и отчислениям относятся следующие:

1. фонд социальной защиты населения - 35%;

2. чрезвычайный налог  + Ф3 - 4%;

Трактор пропашной : ВН. = 19,4*0,39 =  7,57 млрд.

Трактор хлопковый : ВН = 3,66*0,39 = 1,43 млрд.

Трактор виноградный : ВН = 1,49*0,39 =  0,58 млрд.

Трактор огородный : ВН =  0,04*0,39 = 0,02 млрд.

Вн  = 24,6 *0,39 = 9,6 млрд.

3.5 Определение общепроизводственных расходов.

Рассматриваемая калькуляционная статья является комплексной, а расходы – косвенными. Эта статья формируется из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

По данной статье составляются:

1. смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

2. смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Для определения расходов по первой смете необходимо рассчитать полную величину затрат по всему оборудованию поточной линии (имеется в виду оборудование всех цехов, задействованных на производство 1-го вида продукции) на годовой объем выпуска продукции.

Эта смета затрат включает в себя:

1. Амортизацию оборудования и транспортных средств.

А = , где

- балансовая стоимость оборудования j-го вида (млн.руб.);

- норма амортизационных отчислений j-го вида основных фондов.

Этот расчет производится по данным таблицы 3.5.1 (гр. ОПФ - из них 40% составляют здания и сооружения, 60% - транспортные средства и оборудование (в т.ч. 20% - ценные инструменты, 5% - транспортные средства, 2% - инвентарь))

Таблица 3.5.1 Основные производственные фонды и их группы, млрд. руб.

Трактор пропашной : А =1620*(0,6-0,02)*0,1 = 94 млрд.

Трактор хлопковый : А =265*(0,6-0,02)*0,1 =15,4 млрд.

Трактор виноградный : А =125*(0,6-0,02)*0,11 = 8 млрд.

Трактор огородный : А =17,2*(0,6-0,02)*0,125 = 1,3  млрд.

А =118,7 млрд.

2. Содержание оборудования.

В эту часть сметы включают: стоимость смазочных и обтирочных материалов, стоимость всех видов энергии и услуг сторонних организаций. Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются в размере 1 % от стоимости основных материалов.

Трактор пропашной : Р = 718,75*0,01= 7,2 млрд.

Трактор хлопковый : Р = 140,49*0,01= 1,4 млрд.

Трактор виноградный :Р = 70,1*0,01= 0,7 млрд.

Трактор огородный : Р = 4,19*0,01= 0,04 млрд.

Р = 9,3 млрд.

3. Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих.

Ее можно выделить из общей заработной платы, рассчитанной в п.3.3 (она составляет 10% от заработной платы основных рабочих).

Трактор пропашной : ФЗПпл= 324*0,42*12*0,99= 1,6 млрд.

Трактор хлопковый : ФЗПпл = 66*0,39*12*0,99 = 0,3 млрд.

Трактор виноградный : ФЗПпл = 31*0,34*12*0,99 = 0,13 млрд.

Трактор огородный : ФЗПпл = 1*0,28*12*0,99 = 0,003 млрд.

ФЗПпл общ = 2,05 млрд.

4. Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и ценного инвентаря.

Затраты на текущий ремонт могут быть приняты в размере 5-% от их балансовой стоимости, а на текущий ремонт ценного инвентаря в размере 15% от их первоначальной стоимости.

Трактор пропашной :

1620*0,38*0,05 + 1620*0,2*0,15 = 79,4 млрд

Трактор хлопковый :

265*0,38*0,05 + 265*0,2*0,15 = 13 млрд

Трактор виноградный :

125*0,38*0,05 + 125*0,2*0,15 = 6,1 млрд

Трактор огородный :

17,2*0,38*0,05 + 17,3*0,2*0,15 = 0,9 млрд

= 99,4 млрд

5. Внутризаводское перемещение грузов.

Эти расходы определяются в размере 30% от стоимости транспорта.

Трактор пропашной : 1620*0,05*0,3 = 24,3 млрд

Трактор хлопковый : 265*0,05*0,3 = 0,3 млрд

Трактор виноградный : 125*0,05*0,3 = 1,9 млрд

Трактор огородный : 17,2*0,05*0,3 = 4 млрд

= 30,5 млрд

6. Износ МБП и приспособлений.

Норма износа за год - 50%

Стоимость МБП – 2  10-4 % от стоимости ОПФ (табл. 2.7)

Трактор пропашной : 1620*0,5*0,000002 = 0,002 млрд

Трактор хлопковый : 265*0,5*0,000002 = 0,0003 млрд

Трактор виноградный : 125*0,5*0,000002 = 0,0001 млрд

Трактор огородный : 17,2*0,5*0,000002 = 0,00002 млрд

= 0,00242 млрд

Данные расчетов необходимо свести в таблицу.