Использование финансового лизинга

      - если Лизингополучатель своевременно  не производит ремонта и технического  обслуживания имущества в соответствии  с требованиями Лизингодателя;

      - в случае приостановления или  прекращения деятельности Лизингополучателя, неплатежеспособности, при неуплате лизинговых платежей более двух раз подряд, ликвидации, лишения Лизингополучателя права заниматься деятельностью, которая требует наличия лицензии, если эта деятельность связана с использованием автомобилей и автопоездов;

      - в случае предоставления Лизингополучателем  неполных или недостоверных сведений о своем экономическом и финансовом положении;

           2. В случае если имущество полностью или частично утрачено, уничтожено или повреждено до такой степени, при которой его нормальное использование невозможно, а страховое возмещение, полностью покрывающее стоимость имущества согласно спецификации Лизингодателем не получено, Лизингополучатель в течение одного месяца выплачивает Лизингодателю разницу между полученным Лизингодателем страховым возмещением и полной стоимостью утраченного имущества, всю задолженность, если таковая имеется, включая пени и штрафы, после чего право собственности на утраченное имущество переходит к Лизингополучателю.

      3. При расторжении договора по  обстоятельствам п.1 Лизингодателю  предоставляется право уплатить  Лизингодателю сумму завершения  сделки, которая включает:

      - задолженность, если таковая имеется,  и всю оставшуюся сумму лизинговых  платежей, за вычетом суммы процентов  по привлеченному по данному договору кредиту с момента расторжения договора и до срока завершения действия договора (согласно графика лизинговых платежей);

      - пени и штрафы в соответствии  с договором.

      4. При выполнении Лизингополучателем  требований п. 3. в течение 10 (десяти) дней с момента получения требования  Лизингодателя о расторжении  договора, имущество передается  в собственность Лизингополучателя.

      5. Лизингополучатель вправе потребовать  расторжения договора и возмещения  убытков в случае несвоевременной  передачи имущества в лизинг, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель.

      6. По соглашению сторон допускается  досрочное выполнение обязательств Лизингополучателя по выплате лизинговых платежей, но не ранее 13 месяцев с момента заключения договора и переход имущества в собственность Лизингополучателя. При этом Лизингодатель производит перерасчет лизинговых платежей в течение 10 (десяти) дней.

      В случае если Лизингополучатель в  срок, установленный договором, не производит возвратили препятствует возврату имущества, Лизингодатель вправе истребовать имущество в судебном порядке, а также потребовать от Лизингополучателя внесения лизинговых платежей за все время просрочки возврата имущества, возмещения понесенных в связи с этим Лизингодателем убытков, а также уплаты пени в размере 1/180 ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей суммы договора лизинга за каждый календарный день просрочки возврата имущества.

      2.3 Эффективность использования лизингового  механизма как источника финансирования основных средств ООО «КПАТП»

      В производственной структуре основных фондов ООО «КПАТП» активной частью, непосредственно участвующей в оказании транспортных услуг, является подвижной состав – автобусы. На 01.11.2010г. на балансе предприятия имелась 157 единиц автотранспортных средств, остаточной стоимостью 86000 тыс. руб. Данный подвижной состав обладал значительным моральным и физическим износом, что снижало выручку предприятия, так как часть из этих автобусов не выходила в рейс по причине поломок. Сложившаяся ситуация привела к тому, что выручка предприятия снижалась, долги росли, финансовое состояние предприятия ухудшалось.

      С целью недопущения банкротства  предприятия руководство вынуждено было принять соответствующие меры. Была разработана программа приобретения автотранспортных средств в кредит, рассчитанная на 7 лет. Был произведен расчет потребности подвижного состава:

      Списочное количество автобусов на 01.11.2010г. - 157 ед.

      Коэффициент использования парка (КИП) факт. - 0,762

      Плановое  количество расписаний - 204 ед.

      Списание  автобусов со 100% износом - 24 ед.

      Ежедневный  выход (157-24) * 0,762 = 101ед.

      Резерв - 5 ед.

      Необходимая дополнительная потребность: (204 + 5) – 101 = 108 ед.

      Планировалось приобретение автобусов в кредит в расчете на 7 лет. Стоимость автобусов  приобретаемых в кредит:

      - большой вместимости - 2608,0 тыс.  руб. (без НДС);

      - средней вместимости - 1973,0 тыс.  руб. (без НДС);

      - малой вместимости - 657,5 тыс. руб. (без НДС).

      С процентом за кредит в размере 8% годовых. Таким образом, затраты на приобретение новых автобусов составят:

      (50 ед. * 2680,0 тыс. руб.) + (34 ед. * 1973,0тыс.  руб.) +

      + (24ед.*657,5 тыс. руб.) = 213 262 тыс. руб.

      Общая сумма платежей по кредиту составит - 251 649 160 рублей, в т.ч. НДС (18%) 38 387 160 рублей.

      Составим  таблицу 2.3.1 для расчета платежей по кредиту.

      За  обслуживание кредита предприятие  заплатило бы 80 527,69 тыс. рублей, стоимость  имущества увеличилась на 42 140 053 тыс. рублей, общая сумма по кредиту составит 293 789 690 рублей

      Таблица 2.3.1.

      Затраты при приобретении автобусов в  кредит (тыс. руб.)

 
 

      Вместо  автобусов средней и малой  вместимости предприятие приобрело в лизинг 70 больших комфортабельных, автобусов марки «НЕФАЗ», описание которых приводилось в параграфе 2.2.

      Общая сумма договора лизинга составила 259 932 787,07 рублей, в т.ч. НДС(18%) 39 650 764,13 рублей.

      Выкупная  стоимость имущества составила 41 300,00 рублей, в т.ч. НДС (18%) 6 300,00 рублей, включена в общую сумму договора и уплачивается одновременно с последним лизинговым платежом.Общая сумма сделки по лизингу меньше нашей расчетной суммы по кредиту. Это очевидно, т.к. в кредит предприятие рассчитывало приобрести больше единиц подвижного состава, и условия в расчетах различны.

      Рассчитаем  платежи по кредиту при равных с лизингом условиях, которые приведены в таблице 2.3.2.

      Таблица 2.3.2.

      Затраты при приобретении автобусов в  кредит на 5 лет (руб.)

      лизинг  финансовый затрата платеж

      Очевидно, что при равных условиях кредит для  предприятия выгоднее, чем лизинг: 210 043 528,2 руб. сумма платежей при кредите, в то время как по лизингу – 259 932 787,07 руб., 49 889 258,8 руб. – ощутимая разница для среднего предприятия.

      Однако  следует учитывать, что при приобретении автобусов в лизинг предприятие  получает преимущества, предоставляемые  при операции лизинга:

      - лизинговые платежи списываются  на затраты производства и  снижают налогооблагаемую прибыль;

      - предприятие не платит налога  на имущество, т.к. автобусы  числятся на балансе лизингодателя  – ОАО «Лизинговая компания  «КАМАЗ»;

      - применяется коэффициент ускоренной  амортизации 3, который позволяет самортизировать имущество в более короткий срок, что по окончании лизинговой сделки (после перехода прав на имущество к ООО «КПАТП») освободит предприятие от уплаты налога на имущество;

      - временно освободившиеся денежные  средства предприятие направило на обновление оргтехники, что способствовало росту производительности труда на предприятии в целом.

      Кроме того, есть еще один немаловажный фактор: не каждый банк согласится кредитовать столь рискованную сделку, ведь на момент оформления сделки предприятие переживало не самые лучшие дни своей деятельности.

      Лизинговые  компании более охотно идут на такие  операции, в то же время они понимают рискованность операций лизинга, поэтому  комиссионные у них несколько завышены, что позволяет им страховаться в случаях неисполнения обязательств лизингополучателями или их несостоятельности. 

 

      Таблица 2.3.2.

      Затраты при приобретении автобусов в  кредит на 5 лет (руб.)⁷.