Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2011 в 22:47, курсовая работа
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере ОАО «ВКМ».
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
◦изучить задачи и организацию учета денежных средств на предприятии;
◦изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
◦рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
◦рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
Введение
1 Организация учет денежных средств предприятий…………………………. 4
1.1 Задачи и основы организации учета денежных средств на предприятиях… 4
1.2 Нормативно - правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации………………………………………………………………………
6
2 Учет денежных средств на примере ОАО «ВКМ»…………………………... 10
2.1 Учет кассовых операций на примере ОАО «ВКМ»…………………………. 10
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете на примере ОАО «ВКМ»………… 15
2.3 Учет денежных средств на специальных счетах, на примере ОАО «ВКМ» 19
2.4 Учет денежных средств на валютных счетах………………………………… 22
Заключение……………………………………………………………………... 28
Список использованных источников…………………………………………. 31
Приложение
Заключение
Учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Организация, осуществляет текущую деятельность, вступает во взаимоотношение с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение организации платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Оплачивать товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги в безналичной форме расчетов организации могут чеками.
В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений организации ОАО «ВКМ» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход.
В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».
Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
Методология бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «ВКМ» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
-
оформление первичных
-
некорректное отражение
-
нарушается график
-
главный бухгалтер не
- реестр депонированных сумм не составляется;
-
бывает отсрочка в бюджет
- внеплановые проверки в кассе не прводятся;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете».
Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:
1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
2. Руководству ОАО «ВКМ» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссией, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
3.
Рекомендуется проводить
4. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
5.
Повысить уровень
6. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
7.
Усилить контроль за
8.
Повысить уровень
9.
Также необходимо
Список
использованных источников
Приложение 1.
Приходный
кассовый ордер
Приложение
2
Приложение 3
Основные бухгалтерские записи, отражающие кассовые операции
| № п/п | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Поступили наличные деньги с расчетного счета | 50 | 51 |
| 2 | Поступили наличные деньги с валютного счета | 50 | 52 |
| 3 | Поступили наличные деньги со специальных счетов банка | 50 | 55 |
| 4 | Получены наличные средства от продажи продукции от покупателей | 50 | 62 |
| 5 | Получены краткосрочные кредиты (займы) наличными деньгами | 50 | 66 |
| 6 | Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан в кассу | 50 | 71 |
| 7 | Принято от членов трудового коллектива в погашение долгов по беспроцентным ссудам | 50 | 73.1 |
| 8 | Погашена дебиторская задолженность (взносы родителей за содержание детей в детском саду) | 50 | 76 |
| 9 | Получены денежные средства от продажи продукции за наличный расчет от физических лиц | 50 | 90.1 |
| 10 | Оплачено за проданные материальные ценности и оказанные услуги (не относящиеся к основной деятельности) | 50 | 91.1 |
| 11 | Выявлены излишки наличных денег в кассе | 50 | 91.1 |
| 12 | Организацией сданы из кассы в кредитную организацию денежные средства (выручка и т.п.) | 57 | 50 |
| 13 | Куплены ценные бумаги (выданы займы наличными деньгами другим организациям) | 58 | 50 |
| 14 | Организацией отражена выдача наличных денежных средств в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам (займам) | 66 | 50 |
| 15 | Выплачена заработная плата, пособия, премии, отпускные работникам | 70 | 50 |
| 16 | Выданы подотчетные суммы из кассы | 71 | 50 |
| 17 | Выдан перерасход по авансовому отчету | 71 | 50 |
| 18 | Выданы займы работникам организации | 73.1 | 50 |
| 19 | Выдана по исполнительным листам депонированная заработная плата | 76 | 50 |
| 20 | Акционерным или иным обществом приняты к бухгалтерскому учету собственные акции, выкупленные у своих акционеров | 81 | 50 |
| 21 | Выявлена сумма недостачи, обнаруженная при инвентаризации | 94 | 50 |
| 22 | Принято решение
о взыскании недостачи с |
73.2 | 94 |
| 23 | Погашена задолженность по недостачам, растратам и хищениям | 50 | 73.2 |
Приложение 4
Бухгалтерский баланс ОАО «ВКМ»
Приложение 5
Отчет о движении денежных средств в ОАО «ВКМ»
Информация о работе Учет движения денежных средств предприятий