ДИСЦИПЛИНА: «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ» 

  КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

  ТЕМА: «Управление банковской прибылью» 
 
 
 

-Москва 2011г.-

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 2

1. Система управления прибылью банка 3

1.1. Элементы системы управления прибылью 3

1.2. Организация процесса управления прибылью банка 3

2. Управление прибылью банка 6

2.1 Доходы банка и их регулирование 6

2.2 Расходы банка и их регулирование 8

2.3 Прибыль банка, формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка. 12

2.4 Методы текущего регулирования прибыли 17

2.5 Управление процессом использования прибыли 20

Заключение 21

Список использованной литературы 22 
 
 

 

     

     Введение

     Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

     Коммерческие  банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

     В современных условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

     Одним из основных условий устойчивого  развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование  подходов к управлению финансами  коммерческих банков.

     Создание  устойчивой, гибкой и эффективной  банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач  стоящих перед современной Россией.

     Условием  доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

     Таким образом, прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.¹

 

      1. Система управления прибылью банка

     1.1. Элементы системы управления прибылью

     Управление  прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

• определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
• планирование доходов, расходов и прибыли банка;
• применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
• определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

     Управление  прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

     Содержание  отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации  имеет свою специфику применительно  к перечисленным уровням.

     1.2. Организация процесса управления прибылью банка

     В управлении прибылью банка принимают  участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

     К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управления и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

     Во-вторых, к числу подразделений кредитной  организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или  другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оцени уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре  работающих активов и ресурсов и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

     Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

     Наконец, в качестве четвертого подразделения  следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

• проверка соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения на счетах нормируемых расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах, соответствие данных аналитического и синтетического учета, проверка заключительных оборотов, своевременности закрытия доходных и расходных счетов, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.);
• проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, уплаченные по межбанковским кредитам сверх нормы Центрального банка, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам, на часть отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость безвозмездно полученных денежных средств и т.д.);
• проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;
• проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;
• проверка использования прибыли (целевое использование прибыли отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет).

     Планирование  доходов, расходов и прибыли банка  в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли ².

 

     

     2. Управление прибылью банка

     Основная  цель деятельности банка как коммерческой организации — получение прибыли. С практической (бухгалтерской) точки  зрения прибыль организации представляет собой положительную разницу  между ее доходами и расходами.

     2.1 Доходы банка и их регулирование

     В общем случае источниками доходов  банка (основными) следует считать  все принятые в данной стране в  данное время направления деятельности (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими активные операции, а также  частично - операции пассивные.

     Доходы  банка можно разделить на следующие  экономически однородные группы.

     I. Доходы от пассивных операций, которые банк получает (может  получать) в форме комиссионного  вознаграждения (комиссий), в частности,  за открытие счета, на который  новый клиент вносит вклад  (депозит), ведение счета (проведение  по счету расчетных и платежных  операций), выдачу клиенту выписок  из его счета, выдачу наличных  денег, закрытие счета. Комиссионные  доходы данного рода можно  считать доходами от операционной (основной) деятельности банка.

     II. Доходы от активных операций. Они, в свою очередь, могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.

     Операционные  доходы включают в себя:

     •процентные доходы — полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы, депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном, по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям, по другим активным операциям;

     •непроцентные доходы — полученные банком доходы от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

     К прочим (неоперационным) доходам можно  отнести:

     •доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

     •доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера: доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток); доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов; суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов; суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка, и т.п.); полученные банком штрафы, пени, неустойки.

     В бухгалтерском учете некоторые  виды доходов банка относятся  не на счета для учета доходов, а сразу на счет для учета прибыли  и убытка отчетного года.

     Задачи  банка в отношении  анализа и регулирования  доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам.

     Во-первых, необходимо регулярно оценивать  фактический объем и структуру  совокупных доходов в динамике за ряд лет. Определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов. Выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной (операционной) деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных (не случайных и не спекулятивных) их источников.

     Во-вторых, руководство банка должно регулярно  уточнять, какие направления его  деятельности (операции, продукты) будут  считаться в планируемом периоде  наиболее важными с позиций обеспечения  максимальной доходности, а также  какие изменения необходимо внести в механизмы зарабатывания доходов.³

     2.2 Расходы банка и их регулирование