Наиболее  распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал  банка, известный как показатель ROE (return on equity):

     P₁ = Прибыль / Капитал. Эта формула может быть представлена и в ином виде: Прибыль / Собственный капитал = (Прибыль / Доход) х (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитал).

     Данный  показатель способен довольно точно  характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его  величина в значительной степени  зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств  в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

     В наших условиях показатель, тождественный ROE, каждый банк может рассчитывать для себя сам. Сторонний исследователь  способен рассчитать для банков показатель Р₁ в виде отношения балансовой прибыли к величине собственного капитала банка.

     Второй  важнейший показатель эффективности  работы банка — норма прибыльности активов (ROA — return on assets):

     Р₂ = Прибыль / Активы.

     В западных странах этот показатель рассчитывается путем соотнесения чистой прибыли  к общей сумме активов банка. В наших условиях при его расчете  приходится использовать величину балансовой прибыли.

     Рентабельность деятельности банка находится в прямой зависимости от прибыльности активов и обратной от коэффициента достаточности капитала. Другими словами, банку выгодно работать с минимальным обеспечением активов собственным капиталом.

     Возможности роста нормы прибыли на капитал  за счет коэффициента достаточности  ограничены, так как рост активов  должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности  банку следовало бы иметь высокую долю вкладов и депозитов и низкую долю собственного капитала. Но в действительности многие банки не в состоянии оптимизировать отношение активов к капиталу и поэтому резервом увеличения Р₁ остается Р₂ — степень отдачи активов.

     Рассмотренные выше показатели эффективности (прибыльности) являются интегративными, т.е. вбирают в себя практически все аспекты деятельности банка. Вместе с тем целесообразно также регулярно рассчитывать частные показатели эффективности: отдельных центров ответственности (филиалов, отделений, функциональных управлений и отделов); отдельных направлений работы (групп банковских операций, отдельных продуктов банка). ⁶

     2.4 Методы текущего регулирования прибыли

     Важным  элементом в системе управления прибылью является ее текущее регулирование.

     Оценка  уровня прибыльности банка в целом  позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы текущего регулирования прибыли. Их условно можно разделить на следующие группы: регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, регулирование текущих расходов банка, отслеживание критических показателей рентабельности банка.

     Рассмотрим  последовательно эти методы.

     Регулирование процентной маржи складывается из следующих элементов:

• определение коэффициента достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана, фиксирование его уровня в документе о кредитной политике;
• регулярный контроль за соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи;
• контроль за спредом на основе коэффициентов спреда и посреднической маржи;
• контроль за долей работающих активов;
• формирование договорного процента с учетом коэффициента достаточной процентной маржи:

     Д = РСР + М_Д + И(1 + М_Д) + П,

     где Д – договорный процент по размещению ресурсов; РСР – реальная стоимость ресурсов; М_Д – коэффициент достаточной процентной маржи; И – темпы инфляции, ожидаемые в течение срока ссуды.

     Реальная  стоимость депозитных ресурсов определяется с учетом норм обязательных резервов, а также предельной стоимости привлеченных межбанковских ресурсов, устанавливаемой ЦБ РФ, которая может относиться на себестоимость банковских операций.

     Управление  беспроцентным доходом может  включать:

• отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль активов;
• контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных доходов;
• обеспечение диверсификации различных источников комиссионного дохода за счет развития банковских услуг;
• изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработка  стратегии банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного вознаграждения и создания новых услуг;
• принятие мер к относительному повышению доли стабильного беспроцентного дохода по сравнению с процентным доходом при ожидаемом повышении темпов инфляции;
• выявление «умирающих» рынков услуг и изыскание новых источников дохода;
• активное использование рекламы банковских услуг.

     Регулирование текущих беспроцентных расходов банка направлено на их оправданную минимизацию. В этих целях осуществляются:

• контроль за структурой расходов;
• отслеживание тенденций изменения их величины на рубль активов;
• сопоставление тенденций изменения расходов и доходов банка;
• контроль за центрами затрат⁷.

     К критическим показателям рентабельности банка относятся:

• сложившееся падение коэффициента прибыли;
• тенденция сокращения процентной маржи;
• формирование чистой прибыли в основном за счет нестабильных источников;
• отрицательная процентная маржа по ссудным операциям, являющимся традиционным направлением деятельности банка;
• поглощение процентной маржи налогами.

     Основные  факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности в целом:

• финансовые возможности банка;
• эффективность маркетинговой политики;
• рациональная структура активов и пассивов;
• эффективность управления кредитным и фондовым портфелем банка;
• эффективность управления затратами;
• эффективность управления рисками.

     Контроль  формирования прибыли кредитной  организации осуществляется не только самим банком, но и налоговыми службами, контрольными подразделениями ЦБ РФ, уполномоченными на осуществление подобной деятельности.

     2.5 Управление процессом использования прибыли

     Целью управления распределением прибыли  является обеспечение паритета финансовых интересов кредитной организации  и его акционеров. Нарушение подобного  паритета в любую сторону негативно  отражается на перспективном положении  кредитной организации. Все вопросы  распределения по чистой прибыли относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров банка. На практике решения принимают держатели крупных пакетов акций банка, являющиеся членами Совета директоров банка в тесном контакте с исполнительным руководством банка (Председатель правления банка и его заместители).⁸

     Заключение

     Основной  целью функционирования коммерческого  банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. На размер прибыли банка влияет множество  факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления  вложения ресурсов, их рискованность  и доходность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания  ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений  банка и др.⁹

     Система управления прибылью коммерческого  банка включает: определение функций подразделений, участвующих в управлении прибылью; планирование доходов, расходов и прибыли банка; выбор способов оценки уровня и прибыльности банковской деятельности; определение методов текущего регулирования прибыли.

     Управление  количественными и качественными  параметрами банковской прибыли  не исчерпывает всех аспектов данной задачи банковского менеджмента  в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и  эффективное управление полученной прибылью – ее распределением. Это  касается распределения выплаты  дивидендов, создания базы роста, защиты от рисков, создания имиджа банка и  его поддержка, взаимодействия с  окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и  контроля за этими процессами, и  соответствующего информационного  обеспечения и рекламного освещения. ¹⁰

      Список  использованной литературы

1. Банковский  менеджмент: учебник/ кол. авторов; под  ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010
2. Тавасиев А.М. Основы банковского дела. – М.: Маркет ДС, 2006
3. В.И. Конейчук – Финансовый менеджмент банка: Методические рекомендации по изучению курса / Под ред. проф. Г.М. Колпаковой. М.: МГИДА, 2004
4. В.И. Конейчук – к.ф.-м.н., доцент – лекции в МГАДА
5. http://www.provsebanki.ru/
6. http://www.finance-rus.com/
7. http://www.987.su/ns1154.html