Исследование управления финансовой подсистемой

 

	Министерство образования и  науки Российской Федерации
	Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский  федеральный университет имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»
	Факультет экономики и управления (заочного обучения)
	Кафедра Финансового и налогового менеджмента
	Оценка….....................................
				Члены  комиссии…...............................
	Исследование управления финансовой подсистемой на примере страховой компании «Урал»
	Курсовой  проект   по  дисциплине  «Исследование систем управления»
	Руководитель
	профессор, д.э.н  …............................................................................       И.А.Майбуров
	Нормоконтролер …....................................................................................         Ф.И.О.
	Студент    ….....................................................................................................    Ф.И.О.
	Группа  ЭМ-490901
	Екатеринбург
	2013

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

1Теоретические аспекты исследованияуправления финансовой подистемой организации

1.1. Роль финансовой подсистемы в управлении организацией

1.2 Методы исследования управления финансовой подсистемы организации

2. Исследование управления финансовой подсистемы страховой компании "Урал"

2.1 Разработка инструментария для оценки эффективности управления финансовой подсистемой на примере страховой  компании "Урал"

2.2 Анализ результатов экспертной оценки и разработка рекомендации по совершенствованию управления финансовой подситемой филиала "Урал"

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1Теоретические аспекты исследования управления финансовой подсистемой организации

1.1. Роль финансовой подсистемы в управлении организацией

Под финансовой подсистемой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой службы является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию об объемах продаж и производства, размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы бухгалтерию, которая в своей ежедневной работе руководствуется этими сведениями.

От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает реализационные цены, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж, деловая репутация.

В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

На малых предприятиях, с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты и т.п.

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые отделы. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия. Начальник финансового отдела вместе с руководителем несет полную персональную ответственность за финансовое состояние предприятия.

На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия.

Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

Таблица 1.1 Главные функциональные обязанности

Финансовый директор	Главный бухгалтер	Финансовый  менеджер (начальник финансового  отдела)	Начальник планового  отдела
Несение полной ответственности  за управление финансами	Разработка учетной политики как системы методов и приемов ведения бухгалтерского учета	Осуществление текущего управления финансами	Планирование  хозяйственной деятельности коммерческой организации
Формирование финансовой стратегии и политики
	Адекватное  отражение в учете хозяйственных  операций фирмы		Анализ производственных аспектов деятельности как обоснование  управленческих решений руководства
Руководство работой  бухгалтерии, финансового и планового  отделов
	Представление данных учета внутренним и внешним  пользователям
Констатация финансовых итогов
			Подготовка  статистической отчетности
Выработка рекомендаций высшему руководству

 

 

Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки. В таком варианте существования финансовая служба не только успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

В табл. 1.1. приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей.

Ключевая в процессе финансовой работы должность финансового директора (иногда должность именуется «директор по экономике и финансам» либо «вице-президент компании по финансам») включает в себя также такие задачи, как внедрение новых управленческих схем, подбор кадров, отношения с собственниками, формирование имиджа перед банками и иными партнерами.

Помимо традиционных учетных задач принципиально важным в работе отдела бухгалтерского учета, или бухгалтерии, является руководство группой управленческого учета. Ее задачей является проведение маржинального анализа (в т.ч. определение порога рентабельности), основанного на выделении постоянных затрат как главного фактора операционного риска, представление отчета о прибылях и убытках в формате «переменные-постоянные расходы», агрегирование, трансформация баланса для управленческих целей, проверка взаимосвязей трех главных финансовых документов — баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

В функциональные обязанности начальника финансового отдела, описывающиеся общим термином «текущее управление финансами», входят: финансовый анализ текущей ситуации, в т.ч. коэффициентный анализ; отслеживание поступления выручки; утверждение контрактов на продажу; определение политики продаж в кредит; утверждение заказов на покупку ресурсов; управление поступлениями и расходованиями денежных средств; управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ежедневном режиме; анализ соответствия имеющихся средств финансовым обязательствам; поиск новых источников финансирования; определение потребности в оборотных средствах; переговоры с банками о краткосрочных кредитах; кэш-менеджмент (оперативное управление денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями); анализ эффективности инвестиционных проектов; решения по дивестированию (продаже активов); финансовое планирование, прогнозирование; участие в составлении финансовых бюджетов в рамках общего бюджета компании и пр.

Отличными от финансовых функций являются задачи начальника планового отдела. Акцент в его деятельности поставлен на общеэкономических аспектах: это анализ доходности по типам продукции, по подразделениям и предприятию в целом, анализ объема и динамики затрат, их факторов, отклонений от плановых затрат и нормативов, расчет сметных издержек и нормативов потребления ресурсов, в т.ч. для определения трансфертных цен, по которым продукция поставляется внутри предприятия, разработка методов снижения затрат, подготовка конкретных решений по ценообразованию, оценка незавершенного производства и запасов, разработка на этой базе производственных планов и бюджетов, подготовка статистической отчетности.

Вместе с руководством компании именно планово-экономические службы являются ответственными за ключевые факторы формирования прибыли как результата определенного соотношения продаж и расходов.

Финансовой службой предприятия выполняются многочисленные функции. Основные из них — финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент. Функции финансовой службы выстроены в полном соответствии с изложенным выше содержанием финансовой работы на предприятиях. Далее мы рассмотрим каждую функцию финансовой подсистемы отдельно:

• функция финансового планирования. Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия. Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса. Его главными этапами выделяют следующее: анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает компания; прогнозирование последствий текущих решений, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями; обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений; оценки результатов, достигнутых компанией, в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.
• функция финансового контроля. Это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов. Основные задачи финансового контроля, заключаются в: проверка правильности ведения финансовой документации, соблюдения финансово-хозяйственного законодательства, выявление нарушений финансовой дисциплины. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Таким образом, он служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности.
• функция финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой управление финансами предприятия, направленное на оптимизацию прибыли, максимизацию курса акций, максимизацию стоимости бизнеса, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов, чистых активов в расчете на одну акцию, а также на поддержание конкурентоспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В наиболее общем виде финансовый менеджмент включает следующие задачи: финансовое планирование (бюджетирование); обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, т.е. управление источниками средств; распределение финансовых ресурсов, инвестиционная политика и управление активами.
• функция финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой управление финансами предприятия, направленное на оптимизацию прибыли, максимизацию курса акций, максимизацию стоимости бизнеса, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов, чистых активов в расчете на одну акцию, а также на поддержание конкурентоспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В наиболее общем виде финансовый менеджмент включает следующие задачи: финансовое планирование (бюджетирование); обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, т.е. управление источниками средств; распределение финансовых ресурсов, инвестиционная политика и управление активами.
•              функции финансового анализа. Анализ  финансового состояния — это неотъемлемый элемент финансового менеджмента и экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой. Предмет финансового анализа — финансовое состояние организации, позволяющее оценить ее текущее финансовое состояние и изменения, происходящие в финансовых результатах деятельности организации. Финансовое состояние организации — совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель финансового анализа —  оценка реального состояния организации на дату составления отчетности и его прогнозы на перспективу. Задачами  финансового анализа: определение текущего финансового состояния; выявление тенденций и закономерностей; выроботка рекомендаций.