План экономического и социального развития предприятия

К постоянным затратам ООО «СТ-46» относятся: ФОТ и отчисления на социальные нужды (ЕСН) работников, затраты на техническое обслуживание производства, коммунальные расходы, амортизация, спецодежда, инвентарь, мед. осмотр, канцтовары.

К переменным затратам относятся: затраты на материалы (продукты), расходы на реализацию и налоги.

Разграничение себестоимости на постоянные и переменные затраты позволяет оценить силу производственного (оперативного) рычага, то есть позволяет узнать как увеличить прибыль ООО «СТ-46» при увеличении объема продаж на единицу.

Таблица 1 - Показатели деятельности ООО «СТ-46»

Для наглядности изменения выручки по месяцам, представим рисунок 1.

Рис 1 - Выручка производства ООО «СТ-46»

По представленной таблице и рисунку видно, что выручка ООО «СТ-46» по месяцам неравномерна, что свидетельствует о нестабильности продаж.

Далее проанализируем показатели деятельности ООО «СТ-46» за апрель-декабрь 2003 год, см. таблицу 2.

Таблица 2 - Показатели деятельности ООО «СТ-46»

По представленной таблице необходимо отметить, что ООО «СТ-46» работает в убыток, в результате того, что предприятия обеспечивает питанием сотрудников ОАО «Редуктор-ПМ» цены низкие, в связи с чем ООО «СТ-46» работает в убыток. Убыток возмещает ОАО «Редуктор-ПМ», каждый месяц в размере 70000 руб., но даже после возмещения у ООО «СТ-46» остается убыток. Все выше представленное требует внедрение плана экономического и социального развития ООО «СТ-46» в дальнейшем, с целью достижения прибыльности деятельности предприятия.

2.2. План экономического и социального развития ООО «СТ-46»

На основании показателей деятельности ООО «СТ-46» за апрель-декабрь 2003 года, выявлено, что предприятия работает в убыток, так как себестоимость превышает выручку, в связи с низкой стоимостью блюд, в результате этого для достижения прибыльности, руководству ООО «СТ-46» рекомендуется:

1 направление - создать цех по изготовлению полуфабрикатов

2 направление - открыть столовую за территорией завода

2.2.1. Направление - создать цех по изготовлению полуфабрикатов

Для создания цеха полуфабрикатов при столовой нет необходимости арендовывать дополнительные площади, так как помещение столовой используется не в полном объеме, а лишь 30 %, так как общая площадь столовой составляет 647,9 кв. м., а для функционирования столовой используется лишь 194,4 кв.м. имеющийся площади.

Для функционирования цеха полуфабрикатов планируется использовать оборудование столовой, так как данное оборудование не используется в полном объеме. Для выявления закупки необходимого оборудования необходимо рассмотреть наличия имеющегося оборудования в столовой (см. таблицу 3).

Таблица 3 - Имеющиеся в наличие оборудование на ООО «СТ-46»

По представленной таблице выявлено, что для функционирования цеха полуфабрикатов необходимо закупить дополнительное оборудования:

- шкафы холодильные в количестве 2 штук, так как полуфабрикаты необходимо хранить в холоде - стоимостью 12500 руб.

- машину тестомесительную, так как планируется выпускать дополнительные изделия из теста (пельмени, манты, пирожки и т.д.) – стоимостью 3000 т руб.

Итого затрат на закупку дополнительного оборудования: 28000 руб.

Для функционирования цеха полуфабрикатов необходимо принять на работы дополнительных сотрудников, в связи с чем себестоимость ООО «СТ-46» увеличится, увеличение затрат на выплату заработной платы, налоги и отчисления в фонды социального страхования представлены в таблице.

Таблица 4 - Затраты на оплаты труда (за месяц), руб.

На основании представленных табличных расчетов можно отметить, что для внедрения плана ООО «СТ-46» необходимо принять на работу 9 человек затраты на оплату труда которых составят 52206 рублей в месяц с учетом единого социального налога.

Для выпуска полуфабрикатов необходимы затраты на закупку материалов (продуктов).

Для изготовления пельменей: необходимо: мясо свинины, говядины, курицы, мука, соль.

Для изготовление салатов:– капуста, морковь, картошка, свекла, яйца, лук, чеснок, сельдь, майонез, крабовые палочки, горошек, колбаса, кукуруза, специи, соль..

Для изготовления котлет, фрикаделек и голубцов необходимо: мясо, рис, панировочные сухари, специи, соль, лук.

Для изготовления мясо в маринаде необходимо: мясо, соль, специи, маринад.

Затраты материалов (продуктов) на изготовления одного полуфабриката представлены с учетом рецептуры изготовления, данные затрат на единицу изделия представим в таблице 5.

Таблица 5 - Затраты на закупку продуктов для изготовления полуфабрикатов