Прогнозирование жизненного цикла транспортной компании

Расходы по заработной плате управленческого персонала

Эзп=

где - месячный должностной оклад управленческого работника;

=20000 руб

- доля, учитывающая начисления на заработную плату исходя из действующей системы налогов, =0,26 (единый социальный налог - 26%).

n – численность управленческого персонала, n=6.

Эзп=20000*12*6*(1+0,26)=1814400 (руб.) или 60480 долл.

2.6. Определение налогов транспортной фирмы

              В соответствии с действующим законодательством налоги можно разделить на 2 группы:

- налоги, зависимые от валовой выручки (валовые доходы);

- налоги, исчисляемые по сложной схеме.

              К последней группе относится налог на имущество и налог на добавленную стоимость( этот налог не учитывается в курсовом проектировании)

- налог на прибыль(20%)

Первая группа налогов составляет внереализационные расходы транспортной фирмы. Поэтому они уменьшают валовую прибыль. В составе второй группы налогов налог на имущество (Ним), рассчитывается, исходя из средней годовой стоимости имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) и установленной ставки налога на имущество.

К налогам первой группы относятся:

- налог на пользователей автомобильных дорог (На/д)-4% от валового дохода без НДС.

Средняя стоимость имущества, рассчитывается следующим образом:

на первое число отчетного квартала (01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 01.01 следующего года) определяется налогооблагаемая база. В курсовом проекте в качестве такой базы выступают основные средства (строительная стоимость судна). Так как база не меняется в течение года, то средняя стоимость имущества принимается равной уставному капиталу (Ним=2,2%).   

Налог на прибыль берется в процентах от валовой прибыли П за вычетом налогов на автодороги и на имущество и определяется по формуле:

=0,2*477549,12=95509,82 (долл.)

где - ставка налога на прибыль (=20%)

Пв=(1352853,6+116207)-(911133,6+60480)=497447 (долл.).

Пб=497447-19897,88=477549,12 (долл.)

На/д=497447*0,04=19897,88 (долл.)

Пч=Пб-Нпр=477549,12-95509,82=382039,3 (долл.)

3. Анализ финансового состояния

              Анализ финансового состояния транспортной компании производится после расчета основных эксплуатационных и экономических показателей работы.

              После определения финансового результата от перевозок грузов и сдачи судов в тайм-чартер, для анализа выбираются 3 варианта:

              1 вариант, когда транспортная фирма достигла наилучшего положительного финансового результата, в условиях работы с предоплатой перевозок и сдачи судов в аренду,

              2 вариант – то же, но с 50% предоплатой;

3 вариант, когда транспортная компания имеет наихудший положительный результат, работая в условиях предоплаты.

По этим трем вариантам составляется баланс транспортной компании, который отличается от бухгалтерского баланса тем, что в нем произведена выборка отдельных разделов и статей баланса. Такой баланс называется матрицей бухгалтерского баланса.

По данному балансу определяются основные показатели, характеризующие платежеспособность транспортной фирмы, возможность своевременно погашать свои обязательства, а также расширять производственно-хозяйственную деятельность.  

              К этим показателям, характеризующим платежеспособность, относятся коэффициенты:

- абсолютной ликвидности,

- промежуточной ликвидности;

- общей ликвидности.

              Эти показатели определяются из соотношения отдельных статей баланса.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

;

              (норматив – 0,2)

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

(норматив – 1,0)

              3. Коэффициент общей ликвидности

(норматив – 2,0)

Таким образом, общая ликвидность характеризует способность фирмы оплатить краткосрочные долговые обязательства с учетом быстроорганизуемых средств (деньги, ценные бумаги), а также с привлечением дебиторской задолженности.

Наряду с указанными показателями рассчитывается коэффициент покрытия баланса. Этот коэффициент оценивает возможность транспортной фирмы оплатить свои обязательства с привлечением в случае необходимости всего оборотного капитала, в том числе – и медленно реализуемых активов – таких, как товароматериальные ценности.

4. Коэффициент покрытия баланса

(норматив – 3,0)

5. Коэффициент финансовой устойчивости

(норматив – 0,5)

1. =797980,44/1538481,34=0,5

2.=1180020,37/1538481,34=0,8

              3. =1238123,87/1538481,34=0,8

              4. =1251083,64/1538481,34=0,9

5. =39000000/40251083,64=0,9

Таблица 6

4. Определение минимальных объемов перевозок грузов при заданных фрахтовых ставках

Минимальный объем перевозок грузов, обеспечивающий безубыточную работу транспортной компании при заданных фрахтовых ставках:

- эксплуатационные расходы по судну, не зависящие от объема перевозок,

- доля независимых расходов в составе общих относимых на перевозки грузов.

=9938,7/37963,9=0,26

S - себестоимость перевозок груза данным типом судна, определяются из выражения

=37963,9/1737,5=21,85 (долл./т).

              Расходы по судну за навигационный период определяются иcходя из эксплуатационных расходов за оборот (Эоб), числа оборотов, выполненных судном за навигационный период (nоб) и числа судов данного типа, т.е.

Э=Эоб*nоб*nc (тыс. долл.)

Э=37963,9*24*1=911133,6 (долл.).

Эн=911133,6*0,26=236894,74 (долл.).

f – фрахтовые ставки

В расчетах принимается вариант фрахтовых ставок

fн;  fа; fв; fmin, где

fн – фрахтовая ставка, рассчитанная исходя из норматива чистой валютной выручки;

fа – фрахтовая ставка, рассчитанная исходя из 75% норматива чистой валютной выручки;

fв – фрахтовая ставка, рассчитанная исходя из 50% норматива чистой валютной выручки;

fmin – фрахтовая ставка определяется исходя из минимально приемлемой для транспортной компании доли прибыли в тарифной ставке (δ).

=21,85/(1-0,2)=26,88 (долл./т).

где δ – минимально приемлемая для транспортной компании доля прибыли в тарифной ставке; δ – 20%

Заключение

В данной курсовой работе была произведена разработка основных эксплуатационно-экономических показателей деятельности транспортной фирмы, а также осуществлен комплексный анализ ее финансового состояния.

При выполнении расчетов были получены  следующие результаты:

      Доходы фирмы за оборот: от перевозки грузов – 56368,9 долл., от сдачи судов в аренду – 116207 долл.;

      Расходы фирмы за оборот: от перевозки грузов – 37963,9 долл., на заработную плату – 60480 долл.; 

      Валовая прибыль – 497447 долл.;

      Балансовая прибыль – 477549,12 долл.;

      Чистая прибыль – 382039,3 долл.   

Исходя из полученных финансовых результатов работы имеющегося судна можно сказать, что эксплуатация судна типа “Балтийский” пр.613 является выгодной для предприятия, так как при этом обеспечивается высокая доходность от перевозок (Dпер=1352853,6 долл.) и от сдачи судна в аренду (Dар=116207 долл.). При этом рентабельность перевозок составит 0,41.

К мерам по улучшению показателей работы судов можно отнести: сокращение времени хода порожнем, полное использование грузоподъемности, грузовместимости судов и перевозки высокотарифицированных грузов.

Список литературы

1.      Доктор экономических наук, профессор А.А.Булов: Методические указания по курсовому проектированию по дисциплине “Менеджмент” – С-Пб, СПГУВК, 2000 г.

2.      Налоговый кодекс РФ. – М.: ЮНИТИ, 2005 г.