Система показателей информационного обеспечения из внешних и внутренних источников

Министерство  образования и науки, молодежи и  спорта Украины

ГВУЗ  «Приазовский государственный технический  университет»

Кафедра «Экономика предприятий»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по курсу: «Финансовый менеджмент»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила

студентка группы З-07-ЭП(М)

Марченко  И.Г.

Проверила

Белявцева М.Д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                  г. Мариуполь, 2013

 

 

 

Вариант № 3

 

 

План

 

        Введение.

1. Система показателей информационного обеспечения из внешних и внутренних источников.
2. Рассчитать показатели, характеризующие использование активов и дать им оценку.
3. Рассчитать показатели маневренности и сделать их факторный анализ.

Заключение.

Список  литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Эффективность каждой управляющей  системы в значительной мере зависит  от ее информационного обеспечения. В условиях перехода к рыночной экономике  известная формула "время - деньги" дополняется аналогичной формулой: "информация - деньги". Применительно  к финансовому менеджменту она  приобретает прямое значение.

Так как от качества используемой информации, при принятии управленческих решений, в значительной степени  зависят: объем затрат финансовых ресурсов, уровень прибыли, рыночная стоимость  предприятия, альтернативность выбора инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования и другие показатели, формирующие уровень  благосостояния собственников предприятия  и темпы его экономического развития. Информационная система финансового менеджмента представляет собой функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного и целенаправленного подбора соответствующих информационных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

 Внешние пользователи используют лишь ту часть информации, которая характеризует результаты финансовой деятельности предприятия и его финансовое состояние. Подавляющая часть этой информации содержится в официальной финансовой отчетности, представляемой предприятием.

Внутренние пользователи, наряду с  вышеперечисленной, используют значительный объем информации о финансовой деятельности предприятия, представляющей коммерческую тайну. Кроме того, внутренние пользователи используют значительный круг финансовых показателей, формируемых из внешних  источников, которые также входят в информационную систему финансового  менеджмента.

 

 

 

1.Система показателей информационного обеспечения из внешних и внутренних источников.

Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внешних источников делится на четыре основные группы.

Показатели, характеризующие  общеэкономическое развитие страны. Система информативных показателей этой группы служит основой проведения анализа и прогнозирования условий внешней финансовой среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области финансовой деятельности (стратегии развития его активов и капитала, осуществления инвестиционной деятельности, формирования системы перспективных целевых показателей финансового менеджмента). Формирование системы показателей этой группы основывается на публикуемых данных государственной статистики.

Показатели, характеризующие  коңьюктуру финансового рынка. Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в области формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления краткосрочных финансовых инвестиций, привлечения кредитов, валютных операций и некоторых других аспектов финансового менеджмента. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикациях периодических коммерческих изданий, фондовой и валютной биржи, а также на соответствующих электронных источниках информации.

Показатели, характеризующие  деятельность контрагентов и конкурентов. Система информативных показателей этой группы используется в основном для принятия оперативных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов. Эти показатели формируются обычно в разрезе следующих блоков: "Банки"; "Лизинговые компании"; "Страховые компании"; "Инвестиционные компании и фонды"; "Поставщики продукции"; "Покупатели продукции"; "Конкуренты". Источником формирования показателей этой группы служат публикации отчетных материалов в прессе (по отдельным видам хозяйствующих субъектов такие публикации являются обязательными), соответствующие рейтинги с результативными основными показателями деятельности (по банкам, страховым компаниям), а также платные бизнес справки, предоставляемые отдельными информационными компаниями (получение такой информации должно осуществляться только легальными способами).

Нормативно - регулирующие показатели. Система этих показателей учитывается в процессе подготовки финансовых решений, связанных с особенностями государственного регулирования финансовой деятельности предприятий. Эти показатели формируются, как правило, в разрезе двух блоков: "Нормативно - регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия" и "Нормативно - регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка". Источником формирования показателей этой группы являются нормативно-правовые акты, принимаемые различными органами государственного управления.

Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внутренних источников делится на три группы.

Показатели финансовой отчетности предприятия. Система информативных показателей этой группы широко используется как внешними, так и внутренними пользователями. Она применяется в процессе финансового анализа, планирования, разработки финансовой стратегии и политики по основным аспектам финансовой деятельности, дает наиболее агрегированное представление о результатах финансовой деятельности предприятия.

Преимуществом показателей этой группы является их унифицированность; четкая регулярность формирования (в установленные нормативные сроки); высокая степень надежности.

В то же время информационная база, формируемая на основе финансового  учета, имеет и определенные недостатки, основными из которых являются: отражение  информативных показателей лишь по предприятию в целом; низкая периодичность  разработки (как правило, один раз  в квартал, а отдельные формы  отчетности - только один раз в год); использование только стоимостных  показателей.

Показатели, входящие в состав этой группы, подразделяются на три основных блока.

В первом блоке содержатся показатели, отражаемые в "Балансе предприятия". Этот баланс содержит два основных раздела - "Актив" и "Пассив".

В составе Актива отражаются показатели следующих трех разделов:

- внеоборотные активы;

- оборотные активы;

- затраты будущих периодов.

В составе Пассива отражаются показатели следующих пяти разделов:

- собственный капитал;

- обеспечение предстоящих затрат и платежей;

- долгосрочные обязательства;

- текущие обязательства;

- доходы будущих периодов.

Во втором блоке содержатся показатели, отражаемые в "Отчете о прибылях и убытках" предприятия. Этот отчет  включает показатели по следующим трем разделам:

1) финансовые результаты;

2) элементы операционных затрат;

3) расчет показателей прибыльности  акций.

В третьем блоке содержатся показатели, отражаемые в "Отчете о движении денежных средств" предприятия. Этот отчет построен в разрезе следующих  разделов:

- движение средств в результате операционной деятельности;

- движение средств в результате инвестиционной деятельности;

- движение средств в результате финансовой деятельности.

Показатели управленческого  учета предприятия. Система этой группы показателей используется для текущего и оперативного управления практически всеми аспектами финансовой деятельности предприятия, а в наибольшей степени - в процессе финансового обеспечения операционной его деятельности.

В сравнении с финансовым управленческий учет обладает следующими основными  преимуществами: он отражает не только стоимостные, но и натуральные значения показателей (а следовательно, и тенденции изменения цен на сырье, готовую продукцию и т.п.); периодичность представления результатов управленческого учета полностью соответствует потребности в информации для принятия оперативных управленческих решений (при необходимости информация может представляться даже ежедневно); этот учет может быть структурирован в любом разрезе - по центрам ответственности, видам финансовой деятельности и т.п. (при одновременном агрегировании показателей в целом по предприятию); он может отражать отдельные активы с учетом темпов инфляции, стоимости денег во времени и т.п. Результаты этого учета являются коммерческой тайной предприятия и не должны предоставляться внешним пользователям.

Группы показателей формируются  в процессе управленческого учета  обычно по следующим блокам:

а) по сферам финансовой деятельности предприятия;

б) по регионам деятельности (если для  предприятия характерна региональная диверсификация финансовой деятельности);

в) по центрам ответственности (созданным  на предприятии центрам затрат, дохода, прибыли и инвестиций).

Управленческий учет строится индивидуально  на каждом предприятии и должен быть в первую очередь подчинен задачам  информативного обеспечения процесса оперативного управления финансовой деятельностью.

Нормативно-плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия. Эти показатели используются в процессе текущего и оперативного контроля над ходом осуществления финансовой деятельности. Они формируются непосредственно на предприятии по следующим двум блокам:

а) система внутренних нормативов, регулирующих финансовое развитие предприятия. В эту систему включаются нормативы  отдельных видов активов предприятия, нормативы соотношения отдельных  видов активов и структуры  капитала, нормы удельного расхода  финансовых ресурсов и затрат и т.п.;

б) система плановых показателей  финансового развития предприятия. В состав показателей этого блока  включается вся совокупность показателей  текущих и оперативных финансовых планов всех видов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Рассчитать показатели, характеризующие использование  активов и дать им оценку.

Показатели  эффективности использования активов  в целом и их составных частей могут быть рассчитаны на основе чистой выручки и чистой прибыли.

Показатели, рассчитанные на основе выручки от реализации, характеризуют интенсивность  использования активов и их составных  частей, а на основе прибыли –  доходность.

Расчет  выполняется на основании средних  остатков активов в целом и  в т.ч.:

- основного  капитала,

- оборотного  капитала,

- материальных  оборотных средств,

- денежных  средств и расчетов,

- чистого  рабочего капитала.

 

Все показатели капиталоотдачи и доходности рассчитываются по средним остаткам за период, для  чего остатки на начало и конец  суммируют и делят на два.

 

Изменение величины капиталоотдачи и доходности зависит от уровня темпов роста реализованной  продукции, прибыли с одной стороны  и темпов роста активов и их составных частей с другой стороны.

 

Если  темп роста выручки от реализации превышает темп роста активов  и их составных частей, то капиталоотдача растет.

 

Эта же зависимость  относится и к доходности: если темп роста чистой прибыли превышает  темп роста активов и их составных  частей, то доходность возрастает.

 

Для характеристики использования активов применяется  система показателей, представленная в аналитической таблице 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Показатели  эффективности использования активов  за 2000-2001 гг.

Показатели	на 01.01.2001 г.	на 01.04.2001 г.	на 01.07.2001 г.	Темпы роста, %
1. Всего активы, тыс.грн. (стр.280, Ф1)	3397382	3545472	4009367	13,08
2. Средние остатки активов, тыс.грн.	-	3471427	3777419,5	8,81
3. Основной капитал, тыс.грн. (стр.080, Ф1)	1898269	1885710	1900972	0,81
4. Средние остатки основного капитала, тыс.грн.	-	1891989,5	1893341	0,07
5. Оборотный капитал всего, тыс.грн. (стр.260, Ф1)	1499034	1658356	2106721	27,04
6. Средние остатки оборотного капитала, тыс.грн.	-	1578695	1882538,5	19,25
7. Материальные оборотные средства, тыс.грн. (стр.100÷стр.140, Ф1)	469821	438842	415484	-5,32
8. Средние остатки материальных  оборотных средств, тыс.грн.	-	454331,5	427163	-5,98
9. Денежные средства и расчеты,  тыс.грн. (стр.150÷стр.250, Ф1)	1029292	1220920	1692911	38,66
10. Средние остатки денежных средств  и расчетов, тыс.грн.	-	1125106	1456915,5	29,49
11. Чистый рабочий капитал, тыс.грн. (стр.260-стр.620, Ф1)	849670	1021566	1196857	17,16
12. Средние остатки чистого рабочего  капитала, тыс.грн.	-	935618	1109211,5	18,55
13. Чистая реализация, тыс.грн. (стр.035, Ф2)	-	939440	1041587	10,87
14. Чистая прибыль, тыс.грн. (стр.220, Ф2)	-	154238	190487	23,50
15. Капиталоотдача, грн/грн
- всех активов	-	0,271	0,276	1,85
- основного капитала	-	0,497	0,550	10,66
- оборотного капитала всего	-	0,595	0,553	-7,06
- материальных оборотных средств	-	2,068	2,438	17,89
- денежных средств и расчетов	-	0,835	0,715	-14,37
- чистого рабочего капитала	-	1,004	0,939	-6,47
16. Доходность, грн/грн
- всех активов	-	0,044	0,050	13,64
- основного капитала	-	0,082	0,100	21,95
- оборотного капитала всего	-	0,098	0,101	3,06
- материальных оборотных средств	-	0,339	0,446	31,56
- денежных средств и расчетов	-	0,137	0,131	-4,38
- чистого рабочего капитала	-	0,165	0,172	4,24