Управление персоналом

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности - какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств

(2.1)

(0,3>K>0,2)

Коэффициент уточненной (быстрой) ликвидности - какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наличности и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию

(2.2) 

 

Коэффициент текущей ликвидности - позволяет установить в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства

(2.3)

(К≥2)

Коэффициент соотношения оборотного капитала и источников собственных средств - показывает какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы (должен расти, чем выше, тем лучше)

 

(2.4)

 

Доля оборотных средств в активах - характеризует структуру активов

 

(2.5)

 

Доля собственных оборотных средств в их общей сумме - характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств

 

(2.6)

 

доля труднореализуемых активов в общей величине текущих активов - чем меньше показатель, тем лучше

 

(2.7)  

 

мобильность собственного оборотного капитала - доля денежных средств в собственном оборотном капитале

 

(2.8)

 

соотношение труднореализуемых и легко реализуемых активов - должно стремиться к минимуму

(2.9)

доля запасов в оборотных активах

(2.10)

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2002 году, как и в предыдущие два года, намного ниже нормы, что свидетельствует о невозможности погашения текущих обязательств предприятия за счет денежных средств. Этот показатель имеет тенденцию к снижению.

Коэффициент уточненной ликвидности в 2000 году ниже нормы, что свидетельствует о невозможности погашения текущих обязательств за счет наличности и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию. В 2001 году он пришел к норме, но в 2002 году он опять очень сильно снизился и стал еще меньше чем в 2000 году.

        Коэффициент текущей ликвидности меньше нормы и имеет тенденцию к снижению, это свидетельствует о том, что текущие активы не могут покрыть краткосрочные обязательства предприятия.

В мобильные активы вложена ничтожная часть собственных средств. В 2002 году коэффициент соотношения оборотного капитала и источников собственных средств вырос по сравнению с 2000 и 2001 годами , однако он остается отрицательным.

В 2001 году по сравнению с 2000 годом повышается доля оборотных средств в общей структуре активов, но в 2002 году опять снижается.

Доля собственных оборотных средств в их общей сумме ничтожно мала , однако наблюдается рост  этого показателя ,но он все-таки остается отрицательным.

Доля труднореализуемых активов возросла в 2001 году на 0,1 ,но в дальнейшем роста не произошло, в 2002 году показатель остался таким же, как и в 2001 году.

Коэффициент мобильности собственного оборотного капитала заметно снижается-это говорит о снижение доли денежных средств в собственном оборотном капитале, что является крайне неблагоприятным для деятельности организации.

          Доля труднореализуемых активов возрастает по сравнению с легкореализуемыми активами, что не благоприятно для деятельности организации.

В 2001 году произошел спад доли запасов в оборотных активах, но в 2002 году она опять возросла, тем не менее, она все равно остается очень маленькой.

Таблица 2 - Показатели финансовой устойчивости

 

 

Показатели	2000 год	2001 год	2002 год
1. Коэффициент автономии	0,6	0,6	0,3
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,6	0,67	0,3
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,4	0,48	1,06
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,08	-0,08	-1,25
5. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала	-0,03	-0,03	-0,89
6. Доля текущих обязательств в итоге баланса	0,3	0,32	0,6
7. Доля заемного капитала в итоге баланса	0,3	0,32	0,6
8. Уровень функционирующего капитала	1	0,97	0,97
9. Коэффициент обеспечения внеоборотных активов	1,03	1,03	1,89
10. Коэффициент инвестирования собственных средств	0,9	0,96	0,5

 

 

коэффициент автономии - коэффициент финансовой независимости. Он показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (0,5;0,6)

 

(2.11)

 

коэффициент финансовой устойчивости - удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время

 

(2.12)

коэффициент соотношения заемных и собственных средств - какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников

 

(2.13)

 

коэффициент соотношения собственных оборотных средств - показывает, какая часть капитала сформирована за счет собственных источников

(2.14)

(0,1>К)

коэффициент маневренности собственного оборотного капитала - показывает, какая доля собственного капитала направлена в оборот

 

(2.15)

 

доля текущих обязательств в итоге баланса - показывает, какую часть составляют текущие обязательства в пассивах предприятия

 

(2.16)

 

доля заемного капитала в итоге баланса - на сколько % каптал фирмы составляет из заемных средств

 

(2.17)

 

уровень функционирующего капитала

 

(2.18)

      

коэффициент обеспеченности внеоборотных активов - в какой степени внеоборотные активы обеспечиваются собственными средствами

 

(2.20)

(К<1)

коэффициент инвестирования собственных средств - показывает в какой степени источники собственных средств покрывают производственные инвестиции, коэффициент должен стремится к росту

 

       (2.21)

 

          В 2000 и 2001 годах коэффициент автономии в норме. В 2002 году происходит его  сокращение на 0,3, следовательно снижается финансовая независимость предприятия и увеличивается риск финансовых затруднений.

Снижается коэффициент финансовой устойчивости-это говорит о том, что у предприятия незначительное количество источников финансирования, которые могут использоваться длительное время.

Заемные средства на предприятии превышают собственные на конец 2002 года в 1,06 раз, что показывает то, что предприятие использует в основном использует свои средства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами растет, но пока еще остается отрицательным, что, несомненно, плохо.

Увеличивается доля собственного капитала, направленного в оборотный капитал, но также остается отрицательной.

Текущие обязательства составляют около 60% в пассивах предприятия. В 2000 году - 30%, в 2001 году - 32%, в 2002 году - 60%.

Таким образом, капитал фирмы в среднем на 60% состоит из заемных средств.

Функционирующий капитал составляет около 100% в активах предприятия, так как в период с 2001 по 2002 он снизился на 0,03.

Наблюдается рост обеспеченности внеоборотных активов собственными средствами. В 2002 году на 0,86 больше чем в 2000 и 2001 годах.

Коэффициент инвестирования собственных средств сокращается. Таким образом, источники собственных средств покрывают производственные инвестиции в 2002 году в меньшей степени по сравнению с 2000 годом.

 

Таблица 3 - Показатели деловой активности (тыс.руб)

 

 

Показатели	2000 год	2001 год	2002 год
1. Выручка от реализации	34912	57853	36603
2. Чистая прибыль	3580	-442	9199
3. Производительность труда	31738,1	52593,6	32107,8
4. Фондоотдача	1,15	2,03	1,4
5. Коэффициент оборачиваемости материалов	50,12	28,09	6,48
6. Срок оборота материалов	7,18	12,81	55,5
7. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	93,2	163,6	81,06
8. Срок оборота готовой продукции	3,8	2,2	4,4
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	4,46	7,27	4,45
10. Срок оборота дебиторской задолженности	80,71	49,51	80,89
11. Коэффициент оборачиваемости текущих обязательств	2,2	3,62	1,2
12. Срок оборота текущих обязательств	163,6	99,44	300
13. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	1,04	1,7	1,9
14. Срок оборота собственного капитала	346,1	211,7	189,4
15. Коэффициент общей оборачиваемости	0,75	1,17	0,7

 

 

Производительность труда:

 

П_т = (2.22)

 

Фондоотдача:

ФО = (2.23)

 

Коэффициент оборачиваемости материалов:

ОМ = (2.24)

 

Срок оборота материалов:

Т_ОМ = (2.25)

 

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции:

ОГП = (2.26)

 

Срок оборота готовой продукции:

Т_ОГП = (2.27)

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

ОДЗ = (2.28)

 

Срок оборота дебиторской задолженности:

Т_ОДЗ = (2.29)

 

Коэффициент оборачиваемости текущих обязательств:

ОТО = (2.30)

 

Срок оборота текущих обязательств:

Т_ОТО = (2.31)

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

 

ОСК = (2.32)

 

Срок оборота собственного капитала:

Т_ОСК = (2.33)

 

Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача):

РО = (2.34)

 

 

Выручка от реализации в 2001 году возросла по сравнению с 2000 годом на 22941тыс. рублей, а в 2002 году снизилась на 21250тысю рублей.

Производительность труда в 2002 году сократилась  сравнению с 2001 годом. Это связано с сокращением выручки от реализации.

Фондоотдача в 2001 году возросла на 0,88 по сравнению с 2000 годом, в 2002 году опять снизилась на 0,63 .

Оборачиваемость материалов в 2002 году сократилась с 50 до 6 раз. Срок оборота материалов увеличился почти  в 8 раз и составил 55,5 дней.

Оборачиваемость готовой продукции сначала возросла в 2001 году на 70,4 по отношению к 2000 году, а потом в 2002 году сократилась почти в 2 раза. Срок оборота готовой продукции увеличился на 0,6 дня в 2002 году по отношению к 2000 году.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2002 году составила 4,45раз, срок ее оборота -80дней. В 2000 году была такая же ситуация, в 2001 году Оборачиваемость дебиторской задолженности возрастала и была 7,27 , а срок ее обращения составлял-49 дней. Предприятию надо более строго контролировать свою дебиторскую задолженность.

Оборачиваемость текущих обязательств сократилась на 1 в 2002 году, а срок оборота текущих обязательств увеличился и составил 300 дней.

 

Таблица 4 - Показатели рентабельности

 

Показатели	2000 год	2001 год	2002 год
1. Рентабельность активов	0,07	-0,008	0,1
2. Рентабельность реализованной продукции	0,1	0,09	0,2
3. Рентабельность основной деятельности	0,2	0,1	0,9
4. Рентабельность собственного капитала	0,1	-0,01	0,48
5. Рентабельность оборотного капитала	0,24	-0,02	0,67