Банковские операции

- банк ослаблен в финансовом и операционном аспектах, а также допущены нарушения законов и нормативных актов;

- финансовое состояние имеет тенденцию к ухудшению, если условия в экономике или банковском секторе будут развиваться неблагоприятно;

- финансовое состояние, наверное, ухудшится, если не будут приняты неотложные меры для исправления ситуации или принятые меры не будут довольно эффективными;

- финансовое состояние вызывает особое беспокойство у органов надзора.

Банки, которые получили рейтинг 4, или предельный, имеют такие характеристики:

- выявлено большое количество недостатков в финансовой деятельности;

- признаки нестабильного положения, которые не устраняются надлежащим образом;

- если не будут приняты меры для исправления ситуации, положение банка может ухудшиться к такой степени, которая поставит под вопрос возможность его существования;

- есть признаки, которые свидетельствуют об опасности потенциального банкротства;

- банк нуждается в строгом надзоре и контроле со стороны органов надзора, а также нужен подробный план действий относительно решения имеющихся проблем и устранения недостатков.

Банки, которые получили совокупный рейтинг 5, или неудовлетворительный, имеют такие характеристики:

- существует высокая степень вероятности банкротства в ближайшем будущем; есть ряд серьезных недостатков;

- положение настолько критическое, что нужна немедленная финансовая помощь владельцев банка или других финансовых источников;

- если не принять оперативные меры для исправления ситуации или предоставления финансовой поддержки, потребуется осуществить слияние банка с другим банковским учреждением, его продажу или начать процедуру его ликвидации.

Итак, с помощью системы  рейтинга CAMEL делают вывод о финансовом состоянии кредитного учреждения, его позицию среди других банков.

 

 

8. Задача 1

 

По данным формы №2 – КБ «Отчет о прибыли и убытках  коммерческого банка» проанализировать динамику и структуру доходов  в целом, по группам (направлениям). Форма 2 – КБ представлена в приложении 1.

 

Решение.

За отчетный год доходы банка увеличились на 69,6 млн. грн. или на 1% по сравнению с прошлогодними  доходами.

В структуре активов  произошли изменения почти по всем направлениям:

1. Произошло снижение удельного веса процентных доходов на 6%. Данное снижение было вызвано снижением почти всех направлений процентных доходов. Исключение составляют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйствования (наблюдается рост более чем в 2 раза).

2. Произошло увеличение  удельного веса комиссионных  доходов на 4%. На рост комиссионных доходов повлияло увеличение почти в 2 раза комиссионных доходов по операциям с клиентами.

3. Произошло увеличение  удельного веса результатов от  торговых операций до 4%. Их абсолютный  показатель увеличился более  чем в 10 раз.

4. Изменение абсолютных показателей следующих направлений доходов не вызвало существенного изменения их удельного веса:

- прочие банковские  операционные доходы снизились более чем в 2 раза;

- прочие небанковские  операционные доходы увеличились более чем в 6 раз.

5. В отчетном году  не происходило возврата списанных  активов, следствием чего стало  снижение удельного веса данного  направления до 0%.

 

9. Задача 2

 

По данным финансовой отчетности банка построить аналитическую  таблицу по активам банка и  рассчитать удельный вес доходных активов в общем объеме активов банка на начало и конец отчетного периода. Проанализировать изменения в структуре активов. Финансовая отчетность банка представлена в таблицах приложения №6.

 

№	Показатели	Расчет	Начало отчетного периода		Конец отчетного периода
			тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
1.	Высоколиквидные активы	Сумма на отчетную дату	19477,39	24,01%	21689,00	25,27%
2.	Доходные (рабочие) активы	Сумма на отчетную дату	56399,00	69,52%	57440,63	66,93%
3.	Недоходные активы	Сумма на отчетную дату	5529,63	6,82%	6860,30	7,99%
4.	Неликвидные активы	Сумма на отчетную дату	1,98	0,00%	23,90	0,03%
5.	Прочие активы	Сумма на отчетную дату	-280,30	-0,35%	-194,58	-0,23%
6.	ИТОГО	Стр. 1+2+3+4+5	81127,70	100,00%	85819,25	100,00%
7.	Удельный вес доходных активов в общем объеме активов	Стр.2 / Стр.6 * 100%	69,52%		66,93%
8.	Изменения удельного веса доходных активов в общем объеме активов	Стр. 7 (конец) – Стр. 7 (начало)	-		-2,59%
	В том числе за счет: - изменения суммы доходных активов	(Стр.2 (конец) – Стр.2 (начало)) / Стр.6 (начало)	-		1,21%
	- изменения суммы общих активов	Стр.2 (начало) / Стр.6 (конец) – Стр.7 (начало)	-		-3,80%

 

10. Какие факторы влияют на  изменение показателя рентабельности активов банка

 

Рентабельность зависит  от факторов, которые влияют на прибыль и расходы банка. Рентабельность всегда анализируется за определенный период.

Рентабельность деятельности банков определяют отношением чистой прибыли к валовым расходам. Однако расчет может проводиться и по другим показателям: операционной прибыли (без учета налога на прибыль, отчислений в резервы), операционных расходов (без учета уплаченных налогов, амортизации). Такой показатель рентабельности отображает эффективность операционной деятельности.

На рентабельность активов  влияет, кроме прибыли, еще и размер активов банка. Низкая рентабельность активов может быть вызвана их завышенным объемом и высоким удельным весом «затратных активов» из-за низкого удельного веса доходных активов. Реструктуризация активов в пользу доходных может стать источником дополнительной прибыли банка, даже при их неизменном объеме или их увеличении. В западных банках считается достаточной рентабельность активов на уровне 1-3 %.

Одной из разновидностей показателя рентабельности активов является фондорентабельность, которая определяется как отношение прибыли к средней величине основных фондов банка.

Одной из причин низкой фондорентабельности банка могут быть основные фонды, которые недостаточно эффективно используются банком. Реализовав лишние фонды, банк может увеличить свои резервы и использовать их для проведения прибыльных активных операций и отказаться от привлечения новых ресурсов на рынке, уменьшив тем самым свои расходы.

Показатель рентабельности (прибыльности) капитала банка является индикативным. Его увеличение не может происходить за счет уменьшения капитала. При этом банки с большим объемом капитала могут иметь меньшие значения данного показателя, чем банки с малым капиталом.

Если банк использует свою прибыль на накопление, увеличивая свой капитал, то показатель рентабельности его капитала может иметь тенденцию к уменьшению. Накопление прибыли учитывается в разделе капитала банка «результат прошлых лет». Кроме этого, из прибыли осуществляются отчисление к резервному фонду.

Прибыльность капитала - это удельный вес прибыли (положительного результата деятельности текущего года) в капитале банка.

Наиболее важный показатель для владельцев банка - прибыльность уставного капитала, который является основой для расчетов нормы доходов  и их доли в уставном капитале банка (дивидендов на акцию для акционерных обществ). Значительный объем уставного капитала, хотя и создает предпосылки для его развития и поддержки достаточного уровня ликвидности, тем не менее, уменьшает норму доходности на взносы его владельцев.

 

Список использованной литературы

 

1. Закон України  «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-III
2. Постанова правління Національного банку України «Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України» від 27.12.2007  №480
3. Коробов М.Я. «Фінансово-економічний аналіз діяльності банку». - К.: «Знання», 2005. – 344 с.
4. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: «Финансы и статистика», 2006. - 173 с.
5. Полулях. Є.А. Деякі аспекти фінансово-господарської діяльності комерційних банків. // «Вісник НБУ», - №9, 2006.
6. Раєвський К.І., Раєвська Т.О. Методичні рекомендації щодо економічного аналізу діяльності комерційного банку // «Вісник НБУ», - №№3-4, 2005.
7. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М: «Финансы и статистика», 2007. – 322 с.