Деятельность коммерческих банков по кредитованию юридических лиц

Анализ  финансового состояния  клиента 

      Для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах и для расчета перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде банки используют материалы финансовых отчетов клиента.

      Приоритетным  при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков являются финансовое состояние заемщика, его  возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором  процентов, комиссионных и иных платежей.

      Ссуда (в том числе ссуда, по которой  договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга  и процентов по окончании срока  действия договора), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, классифицируется как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды.

      Оценка  финансового состояния банка-заемщика может осуществляться на основе анализа  значений обязательных экономических нормативов, а также репутации банка.

      Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в  той или иной мере характеризовать  устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:

рассчитанные  на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;

эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени  дублировать друг друга.

      Рекомендуется использовать четыре группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств.

   Определение кредитоспособности потенциального заемщика

Анализ  финансового состояния клиента  не может рассматриваться как  часть кредитного анализа до тех пор, пока по результатам расчета не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду и если да, то на какую сумму. Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

     В качестве нормативных значений целесообразно  использовать среднеотраслевые коэффициенты, с помощью которых финансовое состояние конкретного предприятия сравнивается с другими подобными предприятиями этой же отрасли.

   Определение кредитного рейтинга (класса) заемщика.

      Для определения лимитов кредитования достаточно распределить заемщиков  по трем классам. Для этого по каждому  коэффициенту устанавливается величина отклонения расчетного значения от нормативного. Таким образом, ко второму классу относятся предприятия, значения коэффициентов которых совпадают со среднеотраслевыми (с учетом допустимых отклонений), к первому - со значениями коэффициентов выше средних, к третьему классу - ниже средних. Для коэффициента финансового рычага действует обратная зависимость.

      После классификационной оценки расчетных  коэффициентов производится их оценка в баллах. Количество баллов по каждому  коэффициенту определяется как произведение значений класса и удельного веса данного коэффициента. Вес коэффициента является показателем его значимости в той доле суммарной оценки класса заемщика, которую он будет занимать. При таком подходе коэффициенты одной группы будут иметь одинаковые или близкие веса. Суммарный же объем всех показателей должен составить 100%.

      Проведенная оценка по финансовым показателям позволяет  определить по количеству набранных  заемщиком баллов его относительную  кредитоспособность и отнести заемщика к той или иной категории по степени надежности.

   Определение лимита кредитования.

      Расчет  лимита кредитования заемщика производится на основе данных баланса предприятия, в котором отражены ликвидные  активы, являющиеся основным источником погашения задолженности. Для определения суммы ликвидных средств активы заемщика делятся на четыре группы: быстро-, средне-, медленно- и труднореализуемые. Для каждой группы к сумме ликвидных средств применяются свои поправочные коэффициенты, определяемые исходя из класса заемщика с учетом его отраслевой принадлежности. 

      2.3. Обеспечение кредита

      Проблема  обеспечения кредита коммерческого  банка далеко не нова. Со временем она  становится все актуальнее и актуальнее. При долгосрочном кредитовании необходимо получить четкое представление о вероятном изменении качества обеспечения во времени. Надо проанализировать, что может произойти с данным обеспечением через год или даже нескольких лет. Возможна ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обанкротился, не редкость. Банкир должен опираться в принятии сложных стратегических решений не на чувство доверия к клиенту, а на свою уверенность в успехе реализации данного проекта.

   Виды  обеспечения кредита.

      Банковское  законодательство Российской Федерации  предусматривает, что выдача кредита  коммерческими банками должна производиться  под различные формы обеспечения  кредита. Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками являются: залог гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, и др. Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

      Залог. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

      Залогодателем может быть лицо, которому предмет  залога принадлежит на праве собственности  или полного хозяйственного ведения. Различают два вида залога: при котором предмет залога может оставаться у залогодателя, и при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю. Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

      Поручительство. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально.

      Гарантия. Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту.

      Страхование ответственности  заемщиков за непогашение  кредита. В соответствии с установленным странами государственного страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая. Для страхователей (предприятий-заемщиков) операции по страхованию ответственности непогашения кредита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи. 
 

      2.4. Кредитные риски

      Риск- это вероятность потери части  своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

   1. Кредитный риск 

      Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты)

   2. Риск ликвидности банка (риск  несбалансированной ликвидности) 

      Возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате затруднения  в получении средств путем  реализации части активов или  приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика.

   3. Процентный риск 

      Вероятная потеря дохода банка в результате непогашения процентных платежей заемщиком.

      4. Риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы (риск текущих расходов). Возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на содержание аппарата сотрудников и прочих расходов, обеспечивающих нормальный ритм работы учреждения.

   5. Валютный риск

      Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению  к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций.

   6. Риск неплатежеспособности банка 

      Использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов).

      Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к  возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит "здоровье" банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.

   Можно выделить следующие виды кредитного риска:

      - риск злоупотреблений. Так называемые "злоупотребления" - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими "дружеских" кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика.

      - риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Этими факторами могут быть: неспособность должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окружении, в котором оперирует заемщик; подорванная деловая репутация заемщика; неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного обеспечения и ряд других.

      - риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран.