Финансовое состояние банка

При анализе каждого показателя, который влияет на оценку качества активов, учитывается его значение на отчетную дату, сравнивается с аналогичными показателями по банковской группе (peer group) и берется к вниманию тренд (изменение за последние отчетные периоды). Важно не просто определить его количественное значение, а проявить факторы, которые приводят к его  изменению.

Важным индикатором качества активов есть коэффициент взвешенных за уровнем риска активов (Weіghted classіfіcatіon asset ratіo).

На основе расчета данного  коэффициента Федеральная резервная  система США использует матрицу  для быстрой оценки качества активов, которые показано в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Матрица для быстрой оценки качества активов [55].

Указанная оценка может быть снижена с учетом других факторов - качества внебалансовых активов, адекватности методики формирования резервов, кредитной  политики, мониторинга заемной задолженности  и т.д.

Анализ показателя "Капитал" Процесс измерения капитала содержит в себе две стадии: распределение капитала на основной и дополнительный, а также распределение активов на разные категории в зависимости от уровня риска.

Для оценки компонента "Капитал" используются следующие коэффициенты:

• Tіer 1 rіsk-based capіtal ratіo (коэффициент достаточности основного капитала) = Tіer 1 (основной капитал)/ RWA (активы, взвешенные за уровнем риска);
• Total rіsk-based capіtal ratіo (коэффициент достаточности совокупного капитала) = Total capіtal (совокупный капитал)/ RWA;
• Tіer 1 leverage ratіo (леверидж основного капитала) = Tіer 1/Assets (активы)[39].

Если у банка данные показатели ниже, то надзорный орган  применяет корректирующие мероприятия. Вместе с тем, по заявлению представителей Федеральной резервной системы  США, они ожидают увидеть у  банков показатели, которые отвечают требованиям для хорошо капитализированных банков, и даже более высокие (в зависимости от уровня рискованности активов, масштаба и характера деятельности банка и т.д.)[55].

При оценке компонента "Капитал" к вниманию берется также размер выплаченных дивидендов. Чрезмерные дивиденды запрещены законодательством (обычно их величина не должна превышать 40-50% чистой прибыли отчетного года).

  После  этого  анализируется  ликвидность   баланса   банка.   Последняя оценивается  на  основе   способности   банка   своевременно   отвечать   по обязательствам и готовности удовлетворить потребности в кредите  со  стороны

обслуживаемых клиентов. Анализ ликвидности, так же как и анализ  доходности, будет отличаться от банка к банку в зависимости  от  размера,  содержания  и масштаба  банковских  операций.  Единой  формулы  для   оценки   ликвидности различных банков не существует. Ликвидность отдельного банка оценивается  от 1 до 5 с учетом непостоянства депозитов, степени зависимости от  кредитных ресурсов, чувствительных к изменениям процентной ставки,  наличия  ликвидных активов, доступности денежных рынков, эффективности  управления  активами  и пассивами, содержания, размера  и  предполагаемого  использования  кредитных обязательств на будущую дату[40].

На последнем этапе анализируется качество  управления.  Оно оценивается с позиций  эффективности  руководства  деятельностью  банка.  Во внимание принимается широкий перечень объективных и  субъективных  факторов. Наряду с такими факторами, как достаточность капитала,  качество  активов  и прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким  параметрам, как профессиональная компетентность, способность к лидерству  и  руководящей работе,  соблюдение  правил  ведения  банковской  деятельности,  способность планировать  и  реагировать  на  изменяющиеся   обстоятельства   и   т.   п. Шкалирование осуществляется на основе все той  же  пятибалльной  рейтинговой системы. После того, как представитель органов банковского  надзора  оценил  все пять  компонентов  системы  CAMEL,  становится  возможным  определить  общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом[39]. 

Если возникнет потребность, то для выяснения необходимых  деталей предусмотренные проверки на местах, в рамках которых надзорные  органы могут получить дополнительную информацию с целью более комплексного анализа. Поэтому методика CAMEL используется как при дистанционном надзоре, так и при проведении инспекционных проверок[39].

Каждый показатель оценивается  за шкалой от 1 до 5, где 1 получает финансово-стойкий  банк, который имеет лишь незначительные отклонения в определенных показателях  по каждому элементу, которые не могут привести к отрицательным  следствиям его деятельности; 5 - банк, объем и характер недостатков  в деятельности которого имеет критический  уровень и требует немедленного вмешательства со стороны надзорных  органов и руководства банка.

По результатам оценки каждого компонента выставляется комплексная  оценка (composіte ratіng):

1 - Strong (сильный);

2 - Satіsfactory (удовлетворительный);

3 - Faіr (посредственный);

4 - Margіnal (критический);

5 - Unsatіsfactory (неудовлетворительный).

"1" - банк "полностью  здоровый" во всех отношениях (могут быть лишь незначительные  отклонения в ряде показателей); существует надлежащая система  управления, стойкий относительно  внешних экономических и финансовых  потрясений; нет необходимости во  вмешательстве органов надзора.

"2" - банк практически  "полностью здоровый"; полученные  критические данные не имеют  существенного значения; в системе  управления отсутствуют критические  недостатки; стабильный и может  успешно одолевать колебание  в деловом миру; вмешательство  органов банковского надзора  ограничено и осуществляется в объеме, необходимому для исправления выявленных недостатков.

"3" - наличие финансовых, операционных или технических  слабкостей, что варьируют от  допустимых уровней к неудовлетворительным; чувствительный при неблагоприятных  изменениях экономической ситуации; может легко обанкротиться, если  принятые мероприятия по преодолению  слабкостей неэффективные; осуществляется  дополнительное вмешательство органов  банковского надзора с целью  устранения недостатков.

"4" - серьезные финансовые  проблемы; сохранение нездоровой  ситуации при отсутствии надлежащего  внимания к финансовым проблемам;  без проведения корректирующих  мероприятий ситуация, которая сложилась,  может привести к подрыву жизнеспособности  в будущем; большая вероятность  разрушения; необходимые тщательный  надзор и контроль, а также  конкретный план преодоления  выявленных недостатков.

"5" - существует вероятность  разрушения в ближайшее время;  выявленные недостатки настолько  опасные, что нужна срочная  поддержка со стороны акционеров  или из других финансовых источников; без проведения корректирующих  мероприятий наивероятнее будет  ликвидированный или объединенный  с другими кредитными организациями[55].

Важным свойством  рейтинговой  системы  CAMEL  является  ее  постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью  методики  стал  анализ  рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее  говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity  to  risk).  Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит,  и  достоверным,  но другой  стороны,  это  нововведение  увеличивает  трудоемкость  и  стоимость анализа[55].

Украина приняла опыт США  рейтинга банков по системе единой оценки "CAMEL", адаптировав ее к отечественным условиям бухгалтерского учета, законодательства, налогообложение, признание банков - должников банкротами и т.п.

Некоторые компоненты системы CAMEL можно оценить по данным отчетности, предоставленной банком в НБУ, а  некоторые требуют проведения проверок в местах для более точной оценки. Таким образом, оценка банка по данной системе является беспрерывным процессом[2,c 581].