Финансовое состояние банка

Коэффициентный анализ связан еще с одной проблемой. В процессе анализа финансового состояния  банка часто случается так, что  одни коэффициенты свидетельствуют  о его удовлетворительном состоянии, а другие - о неудовлетворительном. Оценить финансовое состояние банка  на основе противоречивой информации, полученной в результате коэффициентного  анализа можно с помощью метода синтетического коэффициента. Он предстовляет собой сумму финансовых коэффициентов (надежности, ликвидности, качества активов и т.п.), умноженных на весовые коэффициенты.

Тем не менее такая модель приемлемая лишь в случае незначительных изменений финансовых коэффициентов.

  Выбор весовых коэффициентов проводится путем опрашивания группы экспертов. Они делают выводы основываясь на субъективных оценках, интуиции, профессиональных знаниях и опыте работы.

  Существуют и альтернативные подходы, когда весовые коэффициенты добирают статистическими методами, например, с помощью линейного дискрименантного анализа. Этот метод дает возможность сформировать набор коэффициентов, с помощью которого можно точнее классифицировать банки, но лишь на две группы - потенциальных банкротов и успешно действующих финансово-кредитных учреждений. В наше время метод дискриминантного анализа успешно используется  в банках. Тем не менее, его применение возможное лишь при наличии достаточной базы эмпирических данных о деятельности банков.

Синтетический коэффициент  является инструментом для относительного ранжирования финансового состояния  банков по принципу "лучший - худший". Он не может дать абсолютной оценки финансового состояния банковского учреждения, поскольку финансовые коэффициенты для анализа добираются произвольно, оценка весовых коэффициентов является большей частью субъективной и т.п.

Синтетический коэффициент  большей частью рассматривается  как кредитный рейтинг. Полученный таким способом кредитный рейтинг  не дает возможности непосредственно  определить объем отчислений к резерву  для возмещения возможного ущерба по кредитным операциям. С этой целью  приходится снова обратиться к применению экспертного подхода[3, c 198].

Согласно  рекомендациям  Положения о порядке формирования и использование резерва для  возмещения возможных потерь по кредитным  операциям коммерческих банков (с  изменениями и дополнениями к  нему), утвержденного постановлением Правления НБУ №122 от 27.03.1998 г., к  результатам анализа финансового  состояния банка - заемщик (в нашем  случае - коэффициентный) нужно прибавлять данные субъективного характера (относительно эффективности управления, рыночной позиции, профессионализма руководства) и оценку качества погашения кредитной  задолженности банком по основному  долгу и процентов по ней[30].

В последнее время актуализируется  проблема дистанционного анализа финансового  состояния банка с целью повышения  ликвидности банковской системы.

К средствам банковского  надзора относятся анализ на месте, в банке и внешнее наблюдение за ним (т.н. дистанционный анализ). Одним из направлений возможного решения проблем может стать адаптация международных стандартов учета и отчетности в украинской практике. Потребность сведения выводов, полученных коэффициентным методом, до одной количественной характеристики и сравнение банков привели к созданию интегральных методов оценивания, распространение которых получила система САМЕLS, методика В. Кромонова и т.п.. Они успешно решают вопросы построения обобщающей оценки финансового состояния коммерческих банков и разрешают формировать на их основе рейтинги. Суть интегральных методов заключается в избрании базовых показателей, взвешивании их на соответствующие весовые коэффициенты, которые характеризуют важность каждого базового показателя, и в следующем определении обобщающей оценки путем добавления или произведения полученных компонентов[42,c 45].

Интегральные методы оценивания чаще всего включают пять - семь базовых  показателей. Увеличение их числа считается  нецелесообразным, поскольку информативность  обобщающей оценки снижается. Такая  ситуация разрешает ограничиться более  общей информацией, которая доступная  внешним пользователям из средств  массовой информации. Заметим, еще результат  анализа при этом направлении  зависит от качества базовых данных. Если оценку финансового состояния строить на таких показателях, которые плохо отображают ее основные факторы, можно получить существенные ошибки. Другим недостатком интегральных методов оценивания есть потребность определять весовые коэффициенты экспертным путем, что служит фактором снижения объективности.

Поскольку интегральные методы оценивания требуют учитывать экономические  показатели всей банковской совокупности или ее части, их целесообразно применять для дистанционного анализа финансового состояния банков. Результаты оценивания финансового состояния коммерческих банков интегральными методами преимущественно оформляются в виде рейтингов.

Формализованные методы оценивания финансового состояния коммерческих банков на современном этапе не является довольно распространенные в Украине, хотя в науке являются общепризнанными. Применение математически- статистических методов выходит из старания получить более адекватную оценку финансовой стойкости коммерческих банков на основе имеющейся информации, чем это возможно интегральными методами, которые требуют учета экспертных вкусов[35].

ВЫВОДЫ:

Исходя из вышеизложенного следует, что успешное применение набора методологических подходов к оценки финансового состояния банков, зависит от понимания их особенностей, умение использовать преимущества и минимизировать недостатки каждого из них. Были рассмотрены методы позволяющие выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. В современной практике оценка финансового состояния банка как самими банками, так и надзорными органами обычно используют нормативно-коэффициентный способ, когда осуществляется расчет аналитических коэффициентов с оценкой полученных соотношений с нормативами, установленными внешними регулирующими органами, сторонними аналитическими агентствами, непосредственно банком. Было выявлено что, главная проблема коэффициентного анализа состоит в выборе наиболее важных, наиболее информативных финансовых коэффициентов

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ БАНКА В СИСТЕМЕ  ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА, В УСЛОВИЯХ СТАБИЛИЗАЦИИ.

Цель  анализа  финансового  менеджмента  в  коммерческом  банке — определение рациональных  требований  и методических  основ  построения оптимальных  организационных  структур  и  режимов  деятельности функционально-технологических  систем,  обеспечивающих  планирование  и реализацию  финансовых  операций  банка  и  поддерживающих  его устойчивость при заданных параметрах[23,c 76].

Основной целью проведения анализа финансового состояния банка является  получение объективной оценки  их платежеспособности, финансовой устойчивости,    деловой    и    инвестиционной     активности,     эффективности деятельности.

Оптимальный перечень показателей, наиболее объективно отражающих тенденции  финансового состояния, формируется каждым банком самостоятельно.

Однако при всем возможном  многообразии показателей все они, как правило, распределяются по четырем  группам:

• оценки финансовой устойчивости;

• оценки ликвидности;

• оценки эффективности управления;

• оценки деловой активности;

Оценочные показатели представляют собой коэффициенты, которые рассчитывается на основе данных баланса коммерческого  банка и отчета о прибылях и убытках[2, c.555].

В мировой практике существует много методик для определения финансового состояния банка. Разные методики применяются в разных экономических условиях. Американские органы банковского регулирования и надзора для анализа деятельности банковских учреждений с 1978 года используют методику CAMEL. Последняя представляет собой комплексную оценку финансовой стойкости банка, который определяется на основе данных, которые поступают в контролирующий институт - Федеральную резервную систему США.

Аббревиатура CAMEL представляет собой комбинацию начальных букв анализируемых компонентов:

C - capіtal adequacy, или достаточность  капитала. Система определяет, какой  капитал банка может быть использован  для защиты его кредиторов (вкладчиков), или достаточная его величина;

A - asset qualіty, или качество  активов. Система разрешает получить  информацию об областях повышенного  кредитного риска, проанализировать  состав заемного портфеля, уделяя  внимание финансовому влиянию  проблемных займов, структуру ценных  бумаг;

M - management, или качество  управления. Методика определяет  качество банковского менеджмента  на основе оценки результатов  работы, соблюдение законов и  инструкций, принятой системы контроля;

E - earnіngs, или прибыльность. Система оценивает эффективность  деятельности банка, определяет  источника получения прибыли  и обнаруживает ее достаточность  для будущего развития банка;

L - lіquіdіty, или ликвидность.  Система определяет достаточность  ликвидности банка с точки  зрения своевременного выполнения  своих обязательств;[55]

Большинство показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются "заочно", на основе документов, которые  поступают в агентства банковского  надзора (call reports - отчетность, которая  подается банками на ежеквартальной основе). По данным отчетности банки  представляют UBPR - Unіform Bank Performance Report (унифицированный  отчет о деятельности банка), что  включает в себя показатели деятельности банка на отчетную дату, сравнимые  с другими банками (рeer group). Кроме  того, UBPR содержит аналогичные показатели деятельности банка за предыдущие периоды времени (3-4 года).

Наиболее подробно хотелось бы остановиться на методике анализа  таких показателей, как "Качество активов" и "Капитал".

Анализ показателя "Качество активов" Анализ деятельности банка с целью определения его рейтинга за системой CAMELS начинается из рассмотрения структуры активов, которая, как было отмечено раньше, разрешает проявить сферы повышенного риска. Например, в общем случае займа представляют собой больший риск для кредитной организации, чем ценные бумаги. У ценных бумаг, эмитированных органами государственной власти, риск отсутствующий. Коммерческие займы есть более рискованными, чем займа, предоставленные физическим лицам, и т.д.

При анализе активов к  вниманию берутся следующие коэффициенты:

• соотношение займов к общему объему активов, в процентах;
• просроченные и реструктуровані займа в общем объеме заемной задолженности (анализируются виды ссудной задолженности, которые имеют наибольшие показатели);
• величина резервов к общему объему заемной задолженности;
• соотношение величины резервов и потерь по займам.