СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1 СИСТЕМА  ИПОТЕЧНОГО       КРЕДИТОВАНИЯ      КАК      ИНСТРУМЕНТ 

   ФИНАНСОВОЙ  ПОМОЩИ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКИ…..4 1.1 Зарождение института ипотеки………...……………………………………….4

1.2 Роль  ипотечного  кредитования  в   условиях   перехода   к   рыночной

      экономике………………………………………………………………………...5

2 СОВРЕМЕННОЕ       СОСТОЯНИЕ        И       РАЗВИТИЕ      ИПОТЕЧНОГО  
   КРЕДИТОВАНИЯ РК………………………………………………………..……7

2.1 Внедрение   ипотечного  кредитования  и   его развитие в современном

      Казахстане………………………………………………………………………..7

2.2 Деятельность АО «БТА Ипотека» на рынке ипотечного  кредитования

    в  Казахстане……………………….…………………………………………..…17

3 ОРГАНИЗАЦИЯ  УЧЕТА ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ………...……..18

3.1 Учет выдачи и возврата кредитов …………………………………………….18

3.2 Учет начисления  и получения процентов по кредитам  ……………………..20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Актуальность темы курсовой работы. Приобретение собственного жилья – первоочередная потребность для каждой семьи. Традиционная схема финансирования строительства жилья в Казахстане, как часть бывшей советской системы жилищного финансирования, представляла собой централизованное распределение бюджетных ресурсов для строительства государственного жилья и его бесплатного распределения среди граждан, стоящих в очереди на улучшение жилищных условий. Эта схема показала свою несостоятельность в период обретения Казахстаном независимости и перехода к рыночной экономике. В условиях сокращения бюджетного финансирования строительства и обеспечения населения жильем, основным источником средств для приобретения жилья становятся собственные средства населения, а также кредиты банков, как это происходит в большинстве экономически развитых стран мира. В этих условиях объективно возникает потребность в долгосрочных кредитах населению на жилищное строительство, минимально подверженных воздействию инфляции и максимально обеспеченных своевременным возвратом. Именно этим требованиям отвечает ипотечный кредит, обеспеченный залогом товарно – материальных ценностей. Опыт многих зарубежных стран свидетельствует о том, что при правильной организации и ведении взвешенной государственной политики ипотека постепенно трансформируется в самофинансируемую систему, которая обеспечивает и в значительной степени определяет функционирование рынка жилья. При этом за счет резкого расширения платежеспособного спроса со стороны населения активизируется новое строительство, увеличивается выпуск строительных материалов, специализированной техники, появляются новые улучшенные архитектурные проекты, происходит ускоренное развитие многих смежных отраслей экономики.

    Цель курсовой  работы – дать  оценку современного состояния и развития ипотечного кредитования в Республике Казахстан и провести учет ипотечного кредитования. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

1. Охарактеризовать систему ипотечного кредитования как инструмент преодоления кризисных явлений в условиях транзитивной экономики;
2. Изучить зарождение института ипотеки;
3. Проанализировать процесс внедрения и развития ипотечного кредитования в Республике Казахстан;
4. Проанализировать деятельность ипотечных компаний на рынке ипотечного кредитования на примере АО «БТА Ипотека».
5. Сделать проводки по ипотечному кредитованию.

  1 СИСТЕМА ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ                ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ 

   1.1 Зарождение института ипотеки 

    Мировой опыт развития стран свидетельствует о том, что практически все страны в разной мере подвергались кризисам, переживали экономические трудности. Во все времена самым живучим экономическим механизмом для поднятия платежеспособного спроса населения является тот, который приносит заметные выгоды, развивает рынок недвижимости, следовательно, вытаскивает экономику из пропасти. Таким эффективным рычагом для привлечения капиталов была и остается в настоящее время ипотека.

    Ипотека - не современное слово, пришедшее к нам из стран развитого капитализма, как думают многие. История ипотечного кредитования уходит корнями в глубь цивилизации. Ипотека впервые стала развиваться в Греции в VI веке до нашей эры. Тогда впервые заимодавец принял земельный участок должника в качестве обеспечения своего займа: на границе земельного участка должника был установлен столб, на котором было написано, что данный земельный участок взят в залог на такую-то сумму и на определенный срок. Этот столб был назван греческим словом "ипотека", что значит подставка. Древние римляне переняли институт ипотечного кредитования у греческих колоний, и затем свое новое развитие институт ипотеки получает в Римской империи. В I в. н. э. создавались ипотечные институты, которые выдавали кредиты под залог имущества частным лицам. В правление императора Антония Пия (II в. н. э.) было разработано особое законодательство для ипотечных банков. Уже тогда существовало около 50 банков и действовало более 800 ростовщических и меняльных контор. Постепенно ипотека входит и в средневековое европейское законодательство. В Германии она появляется не ранее XIV, во Франции - с конца XVI века. Это был второй всплеск развития ипотеки. Тогда на кредитовании сделали свои состояния итальянские банкиры Медичи и немецкие Вейзеры. Подобная форма кредитных отношений, при которой степень риска для обеих сторон сведена к минимуму, действовала и на территории дореволюционной России. При упоминании об ипотеке почти всегда ассоциируется Америка - ее 60- летний опыт не только в решении "квартирного вопроса" граждан, но и в формировании такой ипотечной системы, которая в свое время вытащила страну из глубокого экономического кризиса. Сегодня можно сказать, что средний класс в Америке уже отстроился, ипотечное кредитование начало свое распространение на низкодоходные слои населения. Представляет живой интерес опыт выведения экономики США из глубокого экономического кризиса 1920-1930 гг. путем проведения реформ в области жилищного инвестирования. Это дало возможность в достаточно короткий срок осуществить прорыв из состояния затяжного кризиса в стабильную, высокоразвитую экономику. После распада СССР на территории бывших советских республик ипотечное кредитование также получает активное развитие. 

1.2 Роль ипотечного кредитования в условиях перехода к рыночной экономике 

    Ипотечное кредитование – это залог недвижимого имущества при получении займа в банке, дающее право кредитору преимущественного удовлетворения претензий к должнику на сумму заложенного имущества;

     Ипотечный кредит – это долгосрочный кредит, выдаваемый банками под заклад недвижимого имущества, право собственности, на которое переходит на время кредитования к кредитору, само имущество находится в пользовании заемщика;

    Долгосрочный ипотечный кредит – это кредит, выданный банком физическому лицу на цели приобретения готового жилья (квартиры, жилого дома) на срок от 3 и более лет под залог приобретаемого жилья в качестве обеспечения обязательств заемщика.

      Ипотечное кредитование выступает существенным фактором экономического и социального развития страны. Его роль становится особенно заметной для страны в период выхода из экономического кризиса. Для постоянного роста совокупного производства, и, следовательно, совокупного дохода и совокупного потребления необходимо, чтобы часть сбережений от совокупного дохода направлялась через инвестиции в развитие производства. Тогда может возникнуть цепная реакция наращивания экономических показателей.

    Одной из наиболее значимых  проблем является проблема "конвертируемости" материальных активов в наличные  и депозитные средства, в ценные бумаги. Особо значимым механизмом такой "конвертации" является ипотека из – за капитала, который входит в понятие "недвижимость", и наличия у недвижимости уникального свойства – неспособности перемещаться чрез границу. Ипотека является не только важнейшим механизмом решения жилищной проблемы, но и важнейшим механизмом улучшения инвестиционного климата, регулирования денежной массы, социально – экономического прогресса в целом.

    Развитие ипотечного бизнеса позитивно сказывается на развитии реального сектора экономики.

     Ипотека способствует реализации  построенных домов, рост же  строительства вызывает оживление  в производстве строительных  материалов и конструкций, строительного  и дорожного машиностроения, в деревообработке и производстве мебели и т.д. Промышленное ипотечное кредитование дает возможность модернизировать производства, что приводит к повышению качества и конкурентоспособности продукции – все это ведет к увеличению экономического потенциала страны.

    Развитие ипотечного кредитования  оказывает положительное влияние  на преодоление социальной нестабильности.

    Ипотека влияет на проблему  занятости (дополнительные рабочие  места     в строительстве  и других отраслях) и помогает  удовлетворить потребность населения в жилье.

      Огромное значение ипотека имеет и для повышения стабильности и эффективности функционирования банковской системы страны. Обеспеченные кредиты более безопасны (по сравнению с бланковыми) для банков, так при невозврате кредита банк реализует залог и возвращает свои средства. Снижению риска также при ипотечном кредитовании способствует целевой характер ссуды. Операции с недвижимостью зачастую являются менее рискованными по сравнению с текущими кредитными операциями коммерческих банков.

    Ипотечное кредитование, бесспорно, - перспективное направление банковской  деятельности. Ипотечный банк является  относительно устойчивым и рентабельным  экономическим институтом. Поэтому,  чем больше в банковской системе  таких надежных банков, тем стабильнее и эффективнее ее деятельность в экономической системе в целом.

    Ипотечные банки на национальном  уровне обычно объединяются в  ассоциации. Создание в рамках  ассоциации ипотечных банков  дополнительных резервов, гарантирующих  вклады, помещенные в ипотечные банки, также укрепляет банковскую систему.

      Существует еще одна важная  сторона влияния системы ипотечного  кредитования на стабильность  банковской системы, связанная  с функционированием вторичного  рынка ссуд, обеспеченных закладными. Этот рынок способствует переливу капитала в более рентабельную сферу экономики (диверсификация банковского капитал), а также уменьшает разницу между процентными ставками в различных географических районах, что способствует формированию единой цены капитала в масштабе страны. 

    Поэтому на данном этапе развития  Республике Казахстан необходимо  уделять должное внимание развитию  системы ипотечного кредитования. Т.к. развитие данной системы  – это очередной шаг в развитии  рыночных отношений в Казахстане.

2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ  И РАЗВИТИЕ ИПОТЕЧНОГО  КРЕДИТОВАНИЯ В  РК 

2.1 Внедрение ипотечного кредитования и его развитие на данный момент       в Республике Казахстан 

     В конце 1999 года Национальный банк Казахстана инициировал разработку нормативной правовой базы внедрения системы ипотечного кредитования. В результате правительство республики утвердило Концепцию долгосрочного финансирования жилищного строительства и развития системы ипотечного кредитования в Республике Казахстан. Концепция предполагает создание целостной системы ипотечного кредитования, которая включает в себя предоставление долгосрочных ипотечных кредитов банками и иными кредиторами гражданам-заемщикам, а также механизм обеспечения кредиторов необходимыми долгосрочными ресурсами для кредитования. В конце 2000 года началось внедрение этой системы.

     Казахстаном была выбрана Малайзийская  модель системы ипотечного кредитования. В ее основе лежит западное ноу-хау - двухуровневая структура рынка, благодаря которой банки аккумулируют на рынке ценных бумаг «долгие» целевые деньги, предназначенные для ипотеки, и имеют возможность давать столь же «долгие» и «мягкие» (под невысокий процент) жилищные кредиты. Первичный уровень здесь - сами кредиты, а вторичный - специальные ипотечные ценные бумаги (облигации, закладные), с помощью которых происходит подпитка банков-кредиторов. В конце декабря 2000 года Национальным банком РК было создано ЗАО “Компания Ипотечного Кредитования” (КИК) - по аналогии с малайзийской ипотечной компанией “Кагамас Берхард”. Она была организована специально с целью формирования в стране рынка ипотечных ценных бумаг. По замыслу, от лица своих банков-партнеров она должна работать с населением, реализуя на вторичном рынке ипотечные облигации, и на эти деньги приобретать у банков ипотечные кредиты и затем предоставлять их населению. Таким образом, ипотечная компания на первичном рынке работает через коммерческие банки, а на вторичном выполняет функции оператора, осуществляющего рефинансирование банков второго уровня путем приобретения у них стандартных ипотечных кредитов и выпуска ипотечных облигаций, обеспеченных данными кредитами.

     В июле 2001 г. ЗАО “Компания Ипотечного Кредитования” совместно с ОАО “Астана-финанс” приступило к реализации пилотного проекта по ипотечному кредитованию приобретения жилья населением на вторичном рынке. Главной задачей участников проекта являлось создание благоприятных условий для удовлетворения спроса различных слоев населения на рынке жилья. Данный проект реализовался в Астане и Алматы. В рамках проекта предполагалось предоставление населению этих городов долгосрочных ипотечных кредитов сроком от 3 до 10 лет в тенге. Минимальный размер кредита составлял от $3 тыс., максимальный $30 тыс. в тенговом эквиваленте. Проект осуществлялся в течение 8 месяцев (с июля 2001 г. по апрель 2002 г.) Программа была успешно апробирована в городах Астана и Алматы. За время реализации проекта Компания ипотечного кредитования выкупила свыше 230 прав требования по ипотечным жилищным кредитам на сумму около 300 млн. тенге. Средний размер кредита составлял 1 млн. тенге (около 7 тыс. долларов США в эквиваленте). Доля семей со средним доходом $200-$300 составила около 85% от общего количества заемщиков.