Качество и конкурентоспособность - важные показатели деятельности организации (предприятия)

1.2. Правила расходования  выручки до сдачи  в банк

    Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать  поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные  федеральными законами и иными правовыми  актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

    Предприятия не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии) до установленного срока  их выплаты.

    Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается  учреждениями банков ежегодно на основании  письменных заявлений предприятий  и представленного расчета по форме 0408020 (см. приложение 4) с учетом соблюдения ими порядка работы с  денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также  с учреждениями банков по ссудам.

    Решение о расходовании предприятием поступающей  в его кассу денежной выручки  при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях  банков принимается в порядке, аналогичном  установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

1.3. Особенности составления  кассовых прогнозов  клиентам и самим  банком

    Для определения объема, источников поступлений  наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а  также выпуска или изъятия  их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз  кассовых оборотов на квартал.

    Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим  источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег(см. приложения 5)

1.4.Порядок  приема и выдачи  наличных денег  клиентам

    Операции  по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров 0402008 (см. приложение 2); препроводительных ведомостей к сумкам 0402300 (см. приложение 6), представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

    Операции  по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных  кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009 (см. приложение 3).

    Количество  экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008(см. приложение 2), расходных кассовых ордеров 0402009 (см. приложение 3) определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

    В приходных, расходных кассовых документах указываются источники поступлений  наличных денег и направления  их выдач в соответствии с символами  отчетности

 При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

1. выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников;
2. убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
3. хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
4. уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

1.5. Порядок приема  наличных денег  от клиентов

    При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с  объявлением на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1) указанной организацией представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1), должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

    Для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации  денежных средств по поручению физического  лица без открытия банковского счета  в кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) заполняется  документ, определенный кредитной организацией или соответствующим получателем  денежных средств, в соответствии с  требованиями Положения Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2003 года N 4468, 11 февраля 2008 года N 11141.

    Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам), для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению  физического лица без открытия банковского  счета в кредитной организации, ВСП, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным  кассовым ордерам 0402008 (см. приложение 2).

    Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с  оформлением реестра платежей, в  котором указываются полное фирменное  или сокращенное фирменное наименование кредитной, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 (см. приложение 2) оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.6. Порядок выдачи  наличных денег  клиентам

    Заведующий  кассой выдает кассовому работнику  необходимую для осуществления  расходных и разменных операций в операционное время кредитной  организации сумму наличных денег  с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124 (см. приложение 7).

    В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими операциях в  книгах 0402124(см. приложение 7) не производятся.

    Сумма наличных денег, необходимая для  осуществления в кредитной организации, ВСП расходных и разменных  операций в послеоперационное время  кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009 (см. приложение 3).

    В кредитной организации, ВСП (за исключением  обменного пункта) выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в  соответствии с Инструкцией Банка России N 28-И в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

    Организации наличные деньги выдаются по денежному  чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) денежный чек накануне дня или  в день получения наличных денег.

    Выдача  наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому  ордеру 0402009 (см. приложение 3), составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

    Кассовый  работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
• сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
• проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);
• передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.

    В подтверждение выдачи наличных денег  физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским  работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 (см. приложение 3)с проставленным оттиском штампа кассы.

1.7. Инкассация

    Инкассация  наличных денег и ценностей КБ осуществляют собственными силами –  службой инкассации банка.

    Службы  инкассации осуществляет:

• вывоз сверхлимитных денежных излишков, а также других ценностей, в том числе оплаченных и погашенных ценных бланков, подлежащих доставке в хранилище ценностей.
• доставку денежной наличности в течение рабочего дня, а также доставку необходимого количества ценных бумаг и ценных бланков для пополнения их запасов.
• Инкассация денежных средств и ценностей осуществляется в опломбированных сумках. Инкассация производится только в случае заявки поступившей из ВСП дежурному по отделу инкассации, а также:
• сдача ценностей должна производится основным кассиром, в изолированном помещении, имеющим запорное устройство и телефон.
• Запрещается нахождение посторонних лиц при сдаче ценностей.

    При подготовке к сдаче ценностей, кассир обязан:

• подготовить сумки с ценностями;
• денежная наличность в рублях и иностранной валюте формируется основным кассиром в разные сумки. Монеты расфасовываются по достоинствам в мешки без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом на глухой узел с наложением пломбы и ярлыка. Мешки с монетами упаковываются в сумки.
• К каждой сдаваемой сумки с денежной наличностью основной кассир выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. К каждой сумке с ценностями основной кассир выписывает сопроводительную ведомость в трех экземплярах.
• Сумки пломбируются основным кассиром таким образом, чтобы предотвратить их вскрытие.

Глава 2

     Прогнозирование кассовых оборотов банка.

     Каждый  банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять  потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей  работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.