Коммерческий банк, его сущность и цели

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска  акций и регламентируется Письмом Банка России от 11.02.1994 N 75 (ред. от 17.09.1996) "Об утверждении и введении в действие новой редакции Инструкции о правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации" (вместе с новой редакцией Инструкции Банка России от 11.02.1994 N 8), которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные  коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы  деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться  сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после  регистрации:

• для акций первого выпуска - не позднее, чем через 30 дней после ее регистрации;
• для акций повторного выпуска - не позднее, чем через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных  требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций.

Увеличение уставного  фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему  делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное  управление ЦБ РФ о принятом решении  и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика  в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого  банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного  фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура  регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного  фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в  ЦБ РФ. Только после регистрации  проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого  типа коммерческий банк имеет право  проводить продажу акций. При  этом следует иметь в виду, что  по предыдущим выпускам акций отчет  об их выпуске должен быть утвержден  ЦБ РФ.

Увеличение уставного  капитала может осуществляться как  за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных  средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки  могут направить:

• средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;
• средства специальных фондов;
• неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;
• основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;
• средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года;
• дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;
• нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут  принять конвертируемые облигации  и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями  их выпуска и действующим законодательством.

Уменьшение уставного  фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка  путем выкупа акций и аннулирования  их после выполнения банком предусмотренных  законодательством процедур.

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу 1 уровня, т.е. к основному капиталу.

Специальные фонды банка  состоят из трех видов: «Дополнительные собственные средства банка» - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка. Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

Коммерческие банки формируют  фонд «Износ основных фондов» путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки могут формировать другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования, на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

К основным средствам банка  относятся также средства от переоценки иностранной валюты.

Отметим, что курсовые разницы  формируются путем переоценки иностранной  валюты, внесенной в оплату акций  коммерческого банка как разница  между текущим курсом валюты, установленным  на межбанковской валютной бирже, и  курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенной в уставный фонд в рублевое покрытие. В этом случае части средств  от переоценки валютной части собственных  средств может быть направлена на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов и их разница по валютной позиции  банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных - относятся на операционные расходы  и, что, либо увеличивают, либо уменьшают  собственные средства банка.

Средства перечисленных  выше фондов включаются в состав капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным  операциям коммерческие банки имеют  право создавать соответствующие  резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

Коммерческие банки также  создают резервы под обеспечение  вложений в ценные бумаги. Резервы  создаются пропорционально вложениям  банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в  состав собственного капитала.

К пассивным кредитным операциям прежде всего относят депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КАК СПОСОБ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВ

2.1. Субъекты и объекты  депозитных операций

Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором  оно временно не нуждается, или для  которого владелец сам не может найти  применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика  отдавала банкам свои деньги на сохранность  оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли  за собой право собственности  на внесенные ими суммы и могли  их получить в любое время. Банки  же имели право распоряжаться  вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что  при более или менее прочном  к ним доверии, количество вкладов  все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки  решили воспользоваться вкладами для  своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное  им на хранение имущество. Но когда  практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали  действовать открыто, Они стали  привлекать деньги для использования  их в своих оборотах, уплачивая  за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому  банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить  им за использование проценты, что  привело к принципиальному изменению  юридической природы вклада.

Таким образом, коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая  аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в  виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.

С юридической стороны  вклад — это договор займа  денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем — вкладчик. В  западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения  современных банковских депозитов  и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать  бессрочным депозитам иную юридическую  квалификацию. Сторонники мнения исходят  из того бесспорного факта, что современные  депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех  денег, которые они затем пускали  в оборот. Кроме того, депозит, в  противоположность займы, возникает  не потому, что лицо, нуждающееся  в деньгах, как это обыкновенно  бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в  этом случае инициатива принадлежит  кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, — depositum irregulare, —  институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном  мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг.

Деньги, собираемые банками  путем вкладов, представляют собой  свободные капиталы страны и имеют  самое разнообразное экономическое  происхождение и значение. Прежде всего, необходимо выделить категорию  лиц, которые не могут сами активно  применять свои средства, так как  у них не хватает на это соответствующих  знаний и способностей, или потому, что им это не позволяют другие занятия, поглощающие их силы. Поэтому  они передают свои средства в банки  в качестве вкладов, которые остаются там довольно долго. Сами владельцы  обычно срочной надобности в таких  деньгах не имеют. Поэтому вклады эти носят название постоянных, а  банк может распоряжаться ими, как  собственным капиталом.

Далее следует второй разряд капиталов, в распоряжение которыми их владельцы более стеснены. Они  свободны только в течение известного, заранее определенного времени. Обыкновенно, это — сбережения частных  лиц, которые еще не решили, как применять свои сбережения. Коммерсанты, обороты которых не требуют использование всего капитала, доставляют банку суммы, находящиеся у них некоторое время без употребления. Такие вклады являются срочными.