Коммерческий банк, его сущность и цели

Третий вид свободных  средств — это капиталы, относительно которых владельцы не могут точно  определить, когда они им потребуются. Владельцы подыскивают выгодное им помещение. Поэтому такие средства должны сохранить подвижность, а  их владельцы должны иметь право  в любое время забрать их. Такие  капиталы остаются в банках на короткое время и называются бессрочными.

Депозит может быть использован  в двух значениях:

1. Депозит представляет  собой денежные средства или  бумаги, вносимые должником в  финансово-кредитные, судебные или  административные учреждения для  хранения с последующей передачей  (при определенных условиях) тем  или иным хозяйствующим субъектам  или гражданам - депозитором (взносы  в оплату таможенных пошлин, взносы  на депозитные счета судов  в обеспечении иска и для  передачи взыскателям, взносы  в нотариальные конторы, при  невозможности вручить деньги  или ценные бумаги непосредственно  получателю).

2. Депозит представляет  собой вклад денежных средств  или ценных бумаг в банки.  Депозит - это вклад на жестко-определенный  срок, при котором сразу же  оговариваются условия возврата  или ценных бумаг.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку  доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам  может осуществляться двумя способами:

Кассовый - банк относит начисленные  проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

Метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня  текущего месяца, относятся на расходы  банка.

При начислении процентов  в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов  ведется по одному их способов:

- простые проценты;

- сложные проценты;

- с фиксированной процентной  ставкой;

- с плавающей процентной  ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета  используется фактический остаток  вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором  процента, происходит расчет и выплата  по вкладу.

Другим видом расчета  дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода  на сумму вклада начисляется процент  и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде  процентная ставка применяется к  новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости  от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок  начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего  банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета  величины процента. Дело в том, что  при исчислении одни банки исходят  из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного  числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

При начислении процентов  наблюдаются ситуации, когда периоды  начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда  приходятся на одну и ту же дату.

Обострение конкуренции  между банками и другими финансовыми  структурами за вклады физических и  юридических лиц привело к  появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов  обслуживания. По данным некоторых  зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время  существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет  свои особенности, что позволяет  клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму  сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Банковский вклад (депозит) - это денежные средства, а также  драгоценные металлы, драгоценные  и полудрагоценные камни, размещаемые  юридическими и физическими лицами на срок или до востребования с  целью получения дохода.

Современная экономическая  ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных  операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

Депозитные операции представляют собой операции банков и иных кредитных  учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в  иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1) государственные предприятия и организации;

2) государственные учреждения;

3) кооперативы;

4) акционерные общества;

5) смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

6) партийные и общественные организации и фонды;

7) финансовые и страховые компании;

8) инвестиционные и трастовые компании и фонды;

9) отдельные физические лица и объединения этих лиц;

10) банки и другие кредитные учреждения.

Объекты депозитных операций – это депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенный срок и которые остаются на счетах в банках через действующий порядок осуществления банковских операций.

Пассивные операции коммерческого  банка характеризуют источники  средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру  активных операций.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение текущей прибыли  и создание условий для ее  получения в будущем;

- гибкая политика при  управлении депозитными операциями  для поддержания оперативной  ликвидности банка;

- согласованность между  депозитной политикой и доходностью  активов;

- развитие банковских  услуг с целью привлечения  клиентов;

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Федеральный закон РФ  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава  45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Положение ЦБ РФ №  39-П «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением  и размещением денежных средств,  и отражения указанных операций  по счетам бухгалтерского учета»  от 26.06.98;

- Письмо ЦБ РФ «О  депозитных и сберегательных  сертификатах банков» от 10.02.92 №  14-3-20 в ред. письма ЦБРФ от18.12.92. №23 и другие.

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия  делятся на следующие категории:

- «горячие деньги», которые  с большой вероятностью могут  быть изъяты (например, депозиты, чувствительные  к изменению процентных ставок);

- ненадежные, которые могут  быть изъяты в пределах 25-30 % от  их размера;

- стабильные средства (основные  депозиты), вероятность изъятия которых  минимальна.

2.2. Основные виды депозитных  операций

1. В зависимости от  категории вкладчика:

- депозиты юридических  лиц;

- депозиты физических  лиц.

2. В зависимости от  срока и порядка извлечения:

- вклады до востребования;

- срочные вклады.

3. В зависимости от  экономического смысла:

- вклады до востребования;

- срочные вклады;

- сберегательные вклады;

- ценные бумаги.

4. По форме изъятия  средств:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады  населения.

Классификацию депозитов  можно представить схематично:

Таблица 1 – Классификация депозитов коммерческого банка

ЛОРО	До 3 месяцев	Срочные
	3 - 6 месяцев	Срочные с дополнительными  взносами
Контокоррент	6- 9 месяцев	Условные
Овердрафт		На предъявителя
НОСТРО	9 - 12 месяцев	До востребования
	Свыше 12 месяцев	На текущем счете

 

По срокам депозиты принято  подразделять на две группы:

• депозиты до востребования;
• срочные депозиты (с их разновидностями – депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это – наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%. В России доля этих средств гораздо выше.

При открытии счета банки  требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. В последние годы банки все больше руководствуются правилом “Знай своего клиента”. Особенно разборчиво к подбору клиентов относятся крупные, всемирно известные банки, которые предоставляют своим клиентам максимальные возможности обслуживания. Стандартного подхода к проверке клиентов в мире не существует, процедура проверки во многом зависит от страны, где работает банк, а отчасти и от самого банка.

Обычно к заявлению  на открытие счета прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адресах за последние три или более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем среднем остатке на счете.

Полученные из анкеты сведения проверяются банком. Во многих странах  информацию о клиентах, имеющих банковскую историю, можно почерпнуть из общедоступных баз данных.

Чаще всего для открытия корпоративного счета в иностранном  банке от клиента требуется предоставление рекомендации от клиента данного банка, либо от известного банку адвоката, либо от другого банка.

Ряд банков требует от клиента  получения в реестре страны регистрации и предоставления сертификата о благонадежности (certificate of good standing). Некоторые банки устанавливают достаточно крупный минимальный остаток средств на счете.

Гражданским кодексом РФ установлено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях.

Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением  случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовым актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте.

В договоре банковского счета  указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, сроки  обработки платежных документов, имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Для заключения договора клиент обязан российскому банку представить следующие документы:

а) заверенные нотариально  или регистрационным органом  копии:

• решения учредителей (учредителя) о создании предприятия и назначении (избрании) его руководителя;
• учредительного договора и устава (в случаях, когда их наличие предусмотрено законом для предприятий данной организационно-правовой формы);
• свидетельства о регистрации;
• лицензии (если ее наличие для деятельности предприятия является обязательным);
• карточки с образцами подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, и оттиска печати (государственные и муниципальные унитарные предприятия могут заверить ее в вышестоящей организации);