Перечисленные зарубежные и российские рейтинговые  системы оценки КБ используют внешнюю  и крайне ограниченную информацию, в основном, из балансов КБ. Как правило, описанные системы применяют большое число показателей КБ. «Свертывание» этих показателей в выходной рейтинг КБ иногда осуществляется с помощью «весов», которые получают либо сомнительным экспертным путем, либо метод определения этих «весов» вообще не объясняется, тогда как определение «весов» показателей КБ является едва ли не самым главным при определении рейтинга КБ.

     За  последние годы в журналах «Коммерсант-Деньги», «Профиль», «Финансы и Кредит» появились попытки получения количественных рейтингов КБ, однако при их анализе можно заметить, что либо метод получения количественных оценок не приводится вообще, либо эти оценки откровенно некорректны, либо они снова замешаны на эвристике.

     Бесспорно, наиболее точными являются количественные рейтинги КБ и РБС, получаемые на основе математических методов¹⁹.

       Таким образом, рейтинги как стран, региональных и муниципальных образований, субъектов финансового сектора экономики, так и нефинансовых организаций и предприятий стали важным информационным средством, инструментом установления и поддержания деловых отношений в рамках хозяйственной деятельности и регулирования делового общения. 

2.5 Оценка финансовых  рисков связанных с прибылью кредитной организации 

      Центральный Банк России осуществляет регулирование величины собственного капитала банка, используя норматив достаточности собственных средств, в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И "Об обязательных нормативах банков"²⁰. При этом следует учитывать, что все банковские операции и риски по ним тесно переплетены и взаимосвязаны, уровень риска постоянно изменяется под влиянием динамичного рыночного окружения.

      Система управления рисками ориентирована на решение задач: обеспечение оптимального соотношения между доходностью банковских операций и их рискованностью, поддержание ликвидности банковских средств на достаточном уровне при оптимизации объема прибыли, удовлетворение нормам достаточности собственного капитала.

      К  международно-признанным видам рисков относятся: кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, рыночный риск, операционный риск и др. В системе банковских рисков особое место занимают финансовые риски. Они приводят к непредвиденным изменениям в объемах, доходности, структуре активов и пассивов, перетекая один в другой, оказывают непосредственное воздействие на конечные результаты деятельности банка - показатели рентабельности и ликвидности и, в конечном счете, на размер капитала и его платежеспособность.

      К финансовым рискам относятся следующие  виды рисков: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, процентный риск, валютный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности²¹.

      Сложились три основных метода оценки рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический (частный и комплексный).

      Статистический метод опирается на данные статистических исследований.

      Метод экспертных оценок строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление  обобщающих рейтинговых оценок. К этому методу относят: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, рейтинговую оценку страхового риска, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д.

      Аналитический метод предполагает анализ зон риска  с установлением оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом. Частный метод включает: определение частного риска, т.е. размера потерь по отдельно взятой операции банка по активам, пассивам и прочим операциям согласно степени риска, сопоставление фактической величины потерь с прогнозируемой согласно нормативным документам, установление допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка. Комплексный метод основывается на совокупной оценке риска по банку в целом. Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие решения. Перспективным является определение степени допустимости общего размера риска банка для установления норматива отчислений от прибыли банка в резервный или исковый фонд²².

      В практической деятельности банка с учетом концепции приемлемого риска рекомендуется:

      - принимая решения, учитывать возможность  снижения уровня «стартового»  риска до приемлемого «финального»  уровня;

      - выявлять потенциально возможные  ситуации и факторы риска, которые могут явиться причиной недостижения поставленных целей;

      - оценивать характеристики возможного  ущерба, связанного с нежелательным  развитием событий;

      - заблаговременно, на стадии подготовки  хозяйственных решений, планировать  и при необходимости осуществлять меры по снижению риска до приемлемого уровня;

      - учитывать при принятии решений  расходы, связанные с предварительным  анализом и оценкой риска и  подготовкой мероприятий по достижению  приемлемого «финального» уровня  риска.

      В связи с этим система управления рисками должна быть ориентирована на выявление зависимостей между различными видами банковских операций и риском по ним и определение степени влияния на риск меняющихся рыночных факторов²³.

      Таким образом,  прибыль относится к одному из основных показателей результативности деятельности, поскольку характеризует экономический эффект полученный в результате работы банка и поэтому имеет контрольную функцию.   Доходность, прибыльность, как принцип означает то, без чего банк не может существовать, без чего теряется смысл его экономического существования. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

      Управление  прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях на уровне банка  в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням. Система управления рисками ориентирована на решение задач: обеспечение оптимального соотношения между доходностью банковских операций и их рискованностью, поддержание ликвидности банковских средств на достаточном уровне при оптимизации объема прибыли, удовлетворение нормам достаточности собственного капитала.

      В развитых странах и странах с  открытой экономикой постоянно проводятся рейтинги банков, которые позволяют проводить оценку состояния банка и в зависимости от этого принимать определенные решения. Российской банковской системе еще предстоит разработать национальную систему рейтинговой оценки деятельности банков. Определенное значение здесь может иметь адаптация международного опыта к условиям российского рынка.

Раздел  3. Управление рентабельностью кредитной организации

3.1 Проблемы расширения  круга операций, ликвидности  и доходности кредитной организации

      Практика функционирования банков свидетельствует, что наряду со стратегической ориентацией банка, определяющей успех банковской деятельности важно также выделить уровень менеджмента, его маркетинговую активность. В нашей стране вопросы банковского менеджмента и маркетинга стали волновать банкиров относительно недавно. Подтверждением данного тезиса служит, например, тот факт, что лишь в последней российской инструкции по проведению аудиторской проверки предусматривается обязательная оценка аудиторами состояния менеджмента в банке.

      Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью банка по различным  ее направлениям, в том числе: управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, управление ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персоналом. Основополагающий момент в менеджменте - правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов и методов ее достижения.

      К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, можно отнести: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране: совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.

      Кроме того, на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают  влияние микроэкономические факторы, из которых к числу основных можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

      Следует отметить, что факторы влияют в  комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами²⁴.

      Общая рентабельность капитала российской банковской системы в 10% не должна вводить в  заблуждение. Убрав Сбербанк и «дочки»  нерезидентов, мы получим более скромную цифру — 7%. Рентабельность банковского бизнеса постоянно снижается как в абсолютном, так и в относительном выражении в силу нескольких причин. Факторы, оказывающие влияние на снижение рентабельности: сокращение объемов кредитования в 2009 году, снижение банковской маржи из-за несинхронного сокращения ставок по обязательствам и активам, особенно на протяжении 2010 года, а годом ранее — «пожарное» доначисление резервов из прибыли. Кроме того, ожидаемое многими акционерами и менеджерами банков увеличение комиссионной составляющей бизнеса не находит подтверждение. Вызревание комиссионных продуктов и эффекта от их массовых продаж может дать накопленный эффект не ранее чем через три года или пять лет.

      Кредиты с повышенной ставкой физическим лицам не дают необходимого чистого  процентного дохода из-за издержек на их обслуживание, а крупные кредиты иногда дают всего 2% маржу. В международной практике все иначе — там основу не составляют процентные доходы. И хотя рентабельность банковского бизнеса в некоторых странах может составлять 2%, структура доходов более стабильна по сравнению с ситуацией в российских банках.

      2011 год был гораздо более прибыльным — по итогам полугодия прибыль у 200 крупнейших банков выросла на 19%. В 2011 году в результате сокращения отчислений в резервы на возможные потери прибыльность российского банковского сектора восстановилась до докризисного уровня. У банков с развивающихся рынков этот показатель в среднем составляет 18%, с развитых — около 8%. Относительно высокая рентабельность российских банков определяется, в первую очередь, более высокими ставками и процентной маржой (Приложение 6)²⁵.

      Есть  довольно большое число банков, накопленная (капитализированная) прибыль которых  составляет основную часть их капитала. Каждый раз, когда владелец оставляет  прибыль у кредитной организации, а не изымает ее в виде дивидендов, он рассчитывает на рост показателя «прибыль на акцию» в следующем периоде. Оставляя прибыль, он будто бы инвестирует деньги в развитие банка, которые в альтернативном варианте смог бы направить на другие проекты. Так что случаи, когда банки из года в год обеспечивали рост отдачи на капитал (с учетом капитализированной прибыли), крайне редки. В банках капитализация прибыли является не вполне добровольным делом, поскольку существуют требования о поддержании необходимой достаточности капитала, а активы растут, вот владельцы зачастую просто вынуждены оставлять прибыль в банке. Иначе они нарушили бы норматив достаточности собственных средств.

      Чистая  рентабельность банковского капитала редко превышает 12–15%, тогда как активы банков растут на 20–30% в год». Соответственно, разница между этими величинами и есть та сумма, которую владельцы банков обязаны довнести в капитал для неизменной достаточности собственных средств. В условиях роста, как правило, они вносят меньше, а при снижении экономики, в ситуации кризисов, вынуждены вносить и больше (активы не растут столь высокими темпами, но, в то же время, банки могут нести скрытые убытки и испытывать недостаток ликвидности) (Приложение7).

      Таким образом, сущность проблем управления ликвидными средствами банков может быть представлена двумя краткими утверждениями.