Оценка надежности банков

      Содержание

 

       Введение

 

      Задача  повышения эффективности банковского  надзора, совершенствования практики риск-менеджмента, повышения транспарентности банковской системы актуализирует поиски новых методов определения надежности кредитных организаций. Применяемые в мировой практике новые методы позволяют приблизиться к поставленной цели, обладая рядом преимуществ по сравнению с традиционными методами анализа финансового состояния банка.

      В условиях становления в России рыночной экономики банковский сектор приобретает  все большую значимость в системе  экономических отношений. Так, если на заре реформ банки зачастую служили целям обогащения финансовых элит и концентрировали внимание, прежде всего, на проведении спекулятивных операций с инструментами финансового рынка, то на нынешнем историческом витке российские банки повернулись лицом к актуальным задачам, решения которых ждет от них российская экономика, находящаяся в начале стадии роста.

      Вместе  с тем, существенным препятствием формированию цивилизованной банковской системы  в России является проблема недоверия  к существующим кредитным институтам, как со стороны населения, так и со стороны большинства хозяйствующих субъектов. Путей преодоления данной проблемы много, но большинство российских и западных экономистов указывают на необходимость повышения открытости банковской системы и формирования адекватного и доступного инструментария оценки банковских рисков.

      Отдельно  следует упомянуть о важном месте  в экономике, которое занимает Центральный банк, который призван обеспечить устойчивое функционирование банковской системы, стремиться предотвращать на возможно ранней стадии негативные тенденции в работе коммерческих банков и как следствие возможные социально-экономические потрясения. Однако опыт российский банковских кризисов показал, что существующий банковский надзор требует совершенствования.

      Во-первых, до сих пор в России не существует адекватного экономико-математического инструментария анализа и оценки банковских рисков.  
Во-вторых, не уделяется должного внимания соответствию предъявляемых к банкам требованиям контексту меняющихся условий экономической среды, что особенно актуально для реформируемой российской экономики.  
В-третьих, существующий банковский надзор в значительной части ориентирован на обнаружение и констатацию текущих проблем у банков и не выполняет важного прогнозного (пруденциального) предназначения.  
И, наконец, в-четвертых, не уделяется должного внимания оценке финансовой устойчивости банковской системы как единого целого.

      Важным  препятствием развития инструментария анализа и оценки финансовой устойчивости коммерческих банков является отсутствие должной концептуальной проработки самого понятия «надежность банка». Такая ситуация приводит к неизбежной путанице в методологических конструкциях и к противоречивости, получаемых на их основе выводов. Понятие «надежность банка» требует уточнения и четкого определения, причем различным аспектам банковского анализа могут быть свойственны различные определения надежности. Ведя разговор о методиках оценки надежности банка, необходимо четко понимать ее теоретическую сущность и то, какой экономико-математический инструментарий может быть использован для получения ее количественных и иных формализованных оценок.

      В связи с вышесказанным тема курсовой работы является актуальной.

      Целью курсовой работы является анализ отечественных и зарубежных методов оценки надежности коммерческих банков.

      В соответствии с целью в работе были поставлены следующие задачи:

      - формализовать понятие надежности банка;

      - дать характеристику российским  и зарубежным методам оценки  надежности коммерческих банков;

      - определить основные направления совершенствования оценки надежности коммерческих банков.

      Объектом  исследования является банковская система. Предмет исследования – надежность банка.

      Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных  и зарубежных авторов в области финансовой сферы и анализа финансового состояния коммерческих банков, материалы научных конференций, семинаров и совещаний по изучаемой проблематике.

 

       1. Концепция надежности банка

        

      В работах многих отечественных и  зарубежных авторов, посвященных  
банковской тематике, часто используются такие понятия, как «надежность банка», «проблемность банка», «качество работы банка», «финансовая устойчивость банка» и т.д. Вместе с тем, далеко не всегда данным понятиям дается точное определение, предполагая их интуитивную очевидность.  
Работа коммерческих банков, их взаимоотношение между собой, работа с клиентами, взаимоотношение с регулирующими органами во многом зависит от тех оценок, которые им выставляют контрагенты. Но как можно давать оценку, не осознавая, что это такое. Данное положение вещей приводит только к излишней путанице, получению противоречивых, а иногда и просто ложных, выводов, к искаженному восприятию действительности.

      Под надёжностью банка понимается его  способность без задержек и в  любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

      Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

      К внешним относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране,  а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

      К внутренним относятся факторы, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

        Каждый из субъектов рынка  (ЦБ, коммерческие банки, предприятия  и организации, аудиторские фирмы,  местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

      Анализ  финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

      Существуют  несколько подходов к анализу  надежности коммерческих банков: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности.

 

      2. Российские методы  анализа надежности  коммерческих банков

      1.1. Анализ надежности Центральным Банком России

 

      Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

      В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд  функций:

• разработка и проведение кредитно-денежной политики;
• регулирование денежного обращения;
• регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;
• осуществление безналичных расчетов;
• хранение золотовалютных резервов страны.

      Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

• расчете обязательных нормативов;
• анализе общей финансовой отчетности.

      В последнее время также были разработаны  и рекомендованы к широкому применению:

• анализ критериев проблемности коммерческих банков;
• анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка.

      Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его «чтения».

      В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных  банковских операций.

      Анализ  упомянутых выше форм отчетности и  другой имеющейся информации о деятельности банка производятся:

      в динамике на ряд отчетных дат в  сравнении с началом года и  другими отчетными датами за период, не менее одного года;

      в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала).

      Основными направлениями анализ деятельности банка являются:

1. Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему Банком России лицензии.
2. Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые меры).
3. При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте остатков по тем или иным балансовым счетам, значительном удельном весе отдельных балансовых счетов к итогу баланса необходимо рассмотрение правомерности причин этого с получением от банков, при необходимости, дополнительных справок, расшифровок.
4. Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание на источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд могут также перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную стоимость), но только на безвозвратной основе.
5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам исходя из качества кредитного портфеля банка.
6. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При анализе доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме. Динамика доходных (расходных) статей может анализироваться на основе их сравнения с предыдущим периодом или плановыми показателями. Увеличение доли доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активными операциями банка.
7. Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка и на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной задолженности по централизованным кредитным ресурсам и полученным межбанковским кредитам, наличие не оплаченных банком исполнительных документов и расчетных (платежных) документов в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных претензий вкладчиков и т.п.

      При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели, предусмотренные в Методике системы раннего реагирования по выявлению проблемных банков.

      В методике проблемные банки разбиваются  на три группы:

      Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности.

      Группа 2 – банки, испытывающие временные  трудности.

      Группа 3 – банки с первыми признаками банкротства.

      К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату.
3. Недовзнос в фонд обязательных резервов.
4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений.
5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка.
6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более.

      Ко  второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер.
3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %).
4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам.
5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца.

      К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер.
3. Отсутствие положительного аудиторского заключения.
4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60% от установленного нормативными документами Банка России.
5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца