Оценка надежности банков

      Финансовое  состояние банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности, уровнем управления (менеджмент) банка.

      Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка.

      Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

      Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые  для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

      В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал  должен быть достаточно велик для  обеспечения уверенности заемщиков  в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

      В-четвертых, капитал обеспечивает средства для  организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

      Качество  активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

      Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются основным источником для погашения обязательств перед  клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).

      Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого не хватает.

      Банки должны иметь доступные ликвидные  активы, которые можно легко обратить в наличность или возможность  увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.

      Управление  ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

       3. Зарубежный  опыт оценки надежности коммерческих банков

      В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа  развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и политических событий.

      Развитыми странами уже найдено методологическое единство процесса оценки состояния  банка. В фокусе внимания находятся 5 ключевых областей, так называемые компоненты “CAMEL” , к которым относятся:

• С (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.
• A (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень “возвратности” активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов.
• М (menegement) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций.
• E (earnings) - показатели доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка.
• L (liquidity) - показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.

      В Соединённых Штатах три главных  учреждения по банковскому надзору - Федеральная Резервная система, Контролёр денежного обращения  и Федеральная корпорация по страхованию  депозитов - первоначально использовали свои собственные системы для оценки состояния коммерческих банков. С 1978 года действует соглашение, достигнутое этими учреждениями, о стандартизации подходов к оценке надёжности банков (то, чего так не хватает в настоящее время российской банковской системе). Так за рубежом утвердилась система CAMEL. Она включает в себя все важнейшие компоненты устойчивости банка, оцениваемые банковскими аудиторами. Хотя рейтинговая система CAMEL представляет собой стандартизированный метод оценки деятельности банков, её эффективность зависит от умения и объективности аналитиков, осуществляющих оценку банков, так как основу для анализа составляют результаты надзорной проверки на месте. Лишь часть показателей CAMEL возможно определить на основе внешней отчетности банка. Рассмотрим подробнее основные компоненты данной рейтинговой системы. 
Показатели достаточности капитала. В трактовке CAMEL основными функциями капитала являются:

• обеспечение адекватной базы роста (например, если для консервативной деятельности необходим меньший капитал, то для деятельности с повышенной долей рискованных займов - этот же уровень капитала уже не является достаточным)
• поглощение возможных убытков (конечно, доходы позволяют поглощать текущие убытки, но их может оказаться недостаточно в в долгосрочной перспективе)
• защита негарантированных вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации (то есть возможность обеспечить суммы сверх лимитов Федеральной корпорации по страхованию депозитов).

      Перед подсчетом капитала необходимо определить состав капитала. 
Оплаченный акционерный капитал, надбавка к эмиссионному курсу акций, нераспределённая прибыль, общие резервы и резервы, предписываемые законодательством, обычно рассматриваются как капитал и иногда называют стержневым капиталом.

      Другие  виды капитала называют дополнительным капиталом. Сюда входят: резервы для переоценки основных фондов, свободные резервы, покрывающие будущие расходы от кредитов, и различные виды долговых инструментов, которые могут быть подчинены интересам вкладчиков. 
После того как капитал определён, необходимо выбрать то, с чем его сравнивать. Обычно это или депозиты, или совокупные активы, но всё сводится к тому, что капитал необходимо противопоставить показателю, взвешенному по банковским рискам как по балансовым, так и внебалансовым статьям. 
Наиболее важным из рассчитываемых коэффициентов, определяющих достаточность капитала, является показатель рисковых активов. Он позволяет объективно оценить отношение совокупного капитала к активам, заключающим в себе возможность убытков (то есть рисковым активам). 
Коэффициент рисковых активов рассчитывается по консолидированному отчету о финансовом положении банка на последнюю дату (включая филиалы внутри страны и за рубежом, если имеются соответствующие данные).

      Совокупный  капитал включает совокупный акционерный капитал, резерв для покрытия возможных кредитных убытков, а также субординированные ноты и долговые обязательства.

      Рисковые  активы определяются как совокупные активы минус резерв для покрытия возможных кредитных потерь, минус  наличные и средства на счетах “Ностро” у банков-корреспондентов, ценные бумаги Казначейства США, облигации правительственных учреждений США, коммерческие учетные ценные бумаги, проданные федеральные фонды и ценные бумаги, купленные по соглашению о перепродаже.

      Так как коэффициент рисковых активов не определяет степень риска, связанного с различной структурой активов, он должен быть использован вместе с показателем качества активов для получения конечной оценки банковского капитала. В нижеследующих таблицах приводятся критерии показателей и ограничительные условия, которые используются для получения совокупной оценки капитала. 
 
 
 

      Таблица 1

      Шкала коэффициента рискованных  активов

      Для оценок 1-4 коэффициент рисковых активов должен равняться или превышать специальный нормативный показатель, связанный с отдельной оценкой капитала; для оценки 5 имеется верхний предел, ниже которого коэффициент рисковых активов гарантирует низкий рейтинг капитала. Рейтинг капитала ниже нормативного не обязательно исключает более благоприятную оценку активов как “сильных” или “удовлетворительных”. И, согласно оценке аналитика, более благоприятная оценка подтверждается и сообразуется с общим финансовым состоянием банка. Если нормативные условия не достигаются, то оценка капитала должна быть снижена до уровня, соответствующего размеру и риску классифицируемых активов. 
Нормативы, используемые в процессе анализа, не предоставляют четких и незыблемых критериев и не исключают элемент оценивания; однако любой отход должен быть зафиксирован и объяснён в обсуждении капитала в конфиденциальном разделе доклада аналитика. 
В процессе оценивания капитала аналитику необходимо учитывать ряд факторов:

1. Размер банка - местный, региональный или транснациональный банк:
• сравнить коэффициенты первоначального капитала с минимальным уровнем
• определить зону падения коэффициента совокупного капитала
• сравнить коэффициенты со средним по группе равнозначных банков
• принять во внимание тренды
1. Объём рисковых активов:
• сравнивать коэффициент рисковых активов со средним по группе
• учесть тренды
1. Объём критических и некачественных активов
• взвешенный классифицированный показатель
• классифицированный показатель, тренд и смешанные классификации
1. Ожидаемый рост банка, планы и перспективы:
• сравнить показатель формирования капитала с показателем роста активов
• предыдущие тренды
• планы расширения или главные планы построения и перестройки
1. Качество капитала:
• отношение заимствованного капитала к акционерному не должно превышать 50 % в соответствии с нормативами совета директоров
1. Нераспределённая прибыль:
• сравнить выплаты дивидендов с соответствующим средним показателем по группе
• прошлые тренды и перспективная прибыль
1. Доступ к рынкам капитала:
• сила родительских компаний
• способность к инъекциям капитала собственниками
• доход по акциям - тренд и средний по группе
1. Внебалансовые активы и фонды, не отражённые в бухгалтерской книге:
• основной капитал по номиналу
• вычеты ликвидационной стоимости
• налоговые корректировки

      По результатам анализа капитал оценивается от 1 до 5 баллов следующим образом: Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по отношению к: объёму рисковых активов объёму критических и неполноценных активов ожидаемому росту банка, планам и перспективам качеству управления по отношению к а, b и с.

      Обычно, банк с сильными или удовлетворительными  активами или же банк, коэффициент  рисковых активов которого равняется  или превышает соответствующий  процент в таблице, располагают  капиталом с оценкой 1. 
Оценка 2 (удовлетворительный). Капитал удовлетворительный по отношению к: объёму рисковых активов объёму критических и неполноценных активов ожидаемому росту банка, планам и перспективам качеству управления по отношению к а, b и с.

      Если  управление с достаточной компетенцией может удовлетворительно разрешить небольшие трудности в пунктах a, b и c, то банковский капитал должен быть оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный показатель рисковых активов равен или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

      Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем достаточен по отношению к перечисляемым  ранее пунктам.

      Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала к рассматриваемым  пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую роль. такие условия обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и коэффициент рисковых активов равняется или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

      Оценка 4 (критический). Капитал не является достаточным. Это обычно относится к банкам, чьи взвешенные классификации активов наносят ущерб акционерному капиталу или же чей коэффициент рисковых активов находится в соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности капитала.

      Оценка 5 (неудовлетворительный). Эта оценка присваивается в случаях, когда потери классифицированных активов наносят ущерб акционерному капиталу или же когда относительный показатель рисковых активов банка ниже предписанного уровня в таблице.

      Таблица 2

      Оценка  достаточности капитала