Операции коммерческих банков с драгоценными камнями и металлами

• Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства российских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с драгоценными слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банков в привязке к международным и российским банкам (курс Банка России).

Операции с  монетами из драгоценных металлов. Продажа и покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных  металлов. Банки осуществляют широкий  спектр операций с монетами: продажа, покупка, комиссионные операции, кредитование. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии необходимого уровня сохранности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Операции банка с драгоценными металлами

 Банковские операции с драгоценными металлами совершаются на основании Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.

В соответствии с этим Положением Банк России регулирует величины лимитов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, устанавливает официальные котировки цен на них, покупает золото у банков по заранее определенной товарной цене.

Виды операций и сделок с драгоценными металлами.

Банки имеют  право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и  продавать драгоценные металлы  как за свой счет, так и за  счет клиентов (по договорам комиссии  и поручения).

2. Привлекать  драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать  драгоценные металлы от своего  имени и за свой счет на  депозитные счета, открытые в  других банках, и предоставлять  займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать  услуги по хранению и перевозке  драгоценных металлов при наличии  сертифицированного хранилища.

6. Осуществлять  сделки купли-продажи драгоценных  металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

7. Осуществлять  сделки купли-продажи драгоценных  металлов в следующей форме:

7.1. Сделки купли-продажи  с немедленной поставкой (наличные  сделки), когда дата валютирования  (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

7.2. Срочные сделки  купли-продажи, когда сроки расчетов  по сделке составляют более  двух рабочих дней от даты  заключения сделки.

8. Совершать  другие сделки с драгоценными  металлами (опционы, свопы, фьючерсы  и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.

9. Все денежные  требования и обязательства, возникающие  при совершении сделок с драгоценными  металлами между резидентами  Российской Федерации, должны  быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации[6, c. 143-145].

 

2.1. Порядок  проведения банковских операций с драгоценными металлами

Банки проводят операции с драгоценными металлами  с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются  для физических и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных  металлов банки открывают металлические  счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены  от своего имени и за свой счет.

Для осуществления  операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические  счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических  счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного  металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают  следующие виды обезличенных металлических  счетов: счета клиентов (срочные  и до востребования), в том числе  корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Для осуществления  операций, связанных с переводом  драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют  право устанавливать корреспондентские  отношения.

Привлечение и  размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных  металлов с обезличенных металлических  счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных  металлах предоставляются путем  поставки драгоценных металлов клиенту  в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы  займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые  на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.

Обращение драгоценных  металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ[6, c. 152-154].

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца на получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций - 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках (второй фиксинг) в долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.

ОЗФЗ могут  покупать как хозяйствующие субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР  по доллару США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его  объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие  субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, производится только в рублях.

Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия  эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.

Эти условия  определяют порядок эмиссии и  обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных  облигаций, погашаемых золотом (т. е. золотых  сертификатов).

Золотые сертификаты  являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

Эмитентом золотых  сертификатов от имени Российской Федерации  выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Эмиссия золотых  сертификатов осуществляется отдельными выпусками. Параметры выпуска (в  том числе дата выпуска, номинальная  стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Золотые сертификаты  выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением.

Номинальная стоимость  одного золотого сертификата равняется  действующей цене покупки Центральным  банком Российской Федерации 1 кг химически  чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.

Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалентное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.

Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Владельцами золотых  сертификатов в соответствии с законодательством  Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации[6, c. 155-162].

2.2. Контроль  за совершением операций с  драгоценными металлами.

Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

1. При проведении  банковских операций с драгоценными  металлами банки обязаны осуществлять  контроль за соотношением требований  и обязательств в драгоценных  металлах в рублевой оценке, т.  е. вести открытую позицию по  операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют  операции с драгоценными металлами  с использованием обезличенных  металлических счетов только  при наличии лимита открытой  позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает  единые правила ведения бухгалтерского  учета операций с драгоценными  металлами, порядок переоценки  счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки  ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает  порядок приема, хранения и выдачи  драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с  драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка  РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

• сделки купли-продажи  слитков золота и серебра как  за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными  потребителями, инвесторами;