Операции коммерческих банков с драгоценными камнями и металлами

• операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

• залоговые  операции со слитками золота и серебра  при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

       

2.3. Металлический счет.

Металлический счет открывается банком для осуществления  операций с драгоценными металлами. Металлический счет — это счет банка (JIOPO), на котором числится определенное количество металла в граммах  с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме одной цифры — количества граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, на металлическом счете указывается количество физического металла, а в хранилище (депозитарии) банка хранится данный эквивалент металла. Учет ведется в граммах, а учет монет — по их количеству. При переводе тройской унции в граммы исходят из соотношения, что одна тройская унция составляет 31,1034807 г. Результат определяется с точностью до 1/1000 доли тройской унции и применением правила округления. Существуют два вида металлических счетов:

• металлический  счет ответственного хранения;

• металлический  счет в обезличенном металле.

Металлический счет ответственного хранения (блокированный  счет — allocated account) — это счет клиента для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.) [10, c. 120-121].

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник металла, т. е. клиент банка.

Металлический счет в обезличенном металле, или  обезличенный металлический счет (неаллокированный счет — unallocated account), - это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы[10, c. 123-124].

Юридические лица — клиенты банка должны иметь  лицензии на проведение операций с  драгоценными металлами.

Размер вклада на металлический счет для юридических или физических лиц устанавливается банком. Минимум обычно составляет 50 г золота. Процентов по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка — и от курса доллара к рублю.

Пример

Вклад инвестора  на металлический счет в банке  — 55 кг золота в лигатуре марки ЗЛА-3 пробой 999,5 по цене одной тройской унции  золота на Лондонской бирже, действующей  на день вклада. Через три месяца стоимость одной тройской унции золота по цене международного рынка, исчисленная по утреннему «золотому» фиксингу в Лондоне, возросла на 11,5 долл. США. Курс доллара США к рублю по котировке Центрального банка России возрос за этот период на 1,08 руб. Одна тройская унция равна 31,1034807 г.

При определении  доходов результаты расчетов определяются с точностью до 0,001 доли тройской унции с применением правил округления.

Количество  тройских унций:

55000 / 31,1034807 = = 1768,2908 = 1768,3.

Величина доходов  владельца металлического счета составила:

1768,3 * 11,5 * 1,08 = 21 962 руб. 29 коп.

Российский  банк ориентируется на Лондонскую биржу (London Bullion Market Association).

Например, банк «Российский кредит» корректирует покупку-продажу золота каждые два  дня. Однако жесткой привязки к котировке, которая изменяется ежедневно, в банке нет. Банк усредняет ее значения за пропущенные дни. Это позволяет банку сгладить наиболее резкие колебания цен на золото. Для этой же цели предназначается и разница между покупкой и продажей золота, которая может доходить до 4 %.

Открытие металлического счета в специально уполномоченном банке производится на основании  поручения клиента на открытие металлического счета.

При сдаче поручения  на открытие металлического счета хозяйствующий субъект представляет в банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

Гражданин же представляет только паспорт или другой документ, подтверждающий личность.

Металлический счет открывается на основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения на открытие счета.

При открытии металлического счета клиенту выдается свидетельство  об открытии такого счета.

Все операции по металлическому счету клиента производятся депозитарием банка на основании поручений установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

Поручения принимаются:

а) от клиентов-юридических  лиц — при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;

б) от клиента-гражданина — при наличии подписи и  предъявлении паспорт или другого  документа, подтверждающего личность.

в) от лиц, которым  клиент доверил право распоряжаться  своим счетом, — при наличии доверенности на совершение операции, предусмотренных данным поручением.

Подписи на поручении  или доверенности должны соответствовать  подписям, заявленным в карточке владельца  металлического счета.

Все поручения  передаются депозитарию банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная депозитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета осуществляется в соответствии с поручением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Драгоценные металлы и камни  как объект банковских сделок.

Драгоценные металлы  и природные драгоценные камни  обладают инвестиционной ценностью  и являются инструментом образования  их накопления денежных средств.

Поэтому они  относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

Операции с  драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными  ценностями регулируются Законном РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 « О валютном регулировании и валютном контроле» и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценными  металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы  платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и  состоянии, за невключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Природные драгоценные  камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

Не все драгоценные  камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. ,№ 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и Качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.

К природным  алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) виде обработанном виде ситовых классов «3 + 2» и ниже, включая:

• алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;

• отходы при любом виде обработки алмазов;

• алмазный концентрат;

• алмазную крошку и алмазные порошки.

Непригодными  для изготовления ювелирных изделий  являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик  и степени обработки. Борт (гол. boort) - это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрачных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drllng - высверленный) - это формы алмаза со сквозными дырками[10, c. 365].

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных  изделий, используются как продукция  производственно-технического назначения.

Драгоценные металлы  выпускаются аффинажными заводами в форме слитков (стандартных  и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные  и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11 000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж, или  аффинирование, - это процесс получения  драгоценных металлов высокой чистоты  путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (лат. lgatura, от лат. lgare - связывать) - металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости[10, c. 371].

Мерные слитки представляют собой сертифицированные нестандартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми стандартами) российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка. Мерные слитки выпускаются на основании Постановления Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1157 «О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации». В настоящее время выпускаются слитки весом 10, 20, 50, 100 ,500 и 1000 г. На сертификате качества завода-изготовителя сказываются проба, номер, вес слитка.

Прокат драгоценных  металлов - это холоднокатаные полосы металлов (ГОСТ7221-80, ГОСТ 24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии[10, c. 354].

К серебру, кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы - это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии[10, c. 378-379].

Термин «порошки драгоценных металлов» применяется  к металлам платиновой группы (ГОСТ 14873-79, ГОСТ 14836-82, ГОСТ 12342-81), которые  поставляются российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,90 % лигатурной.массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия-изготовителя массой нетто:

• в стеклянных ампулах - платина до 50 г, палладий до 25 г и родий от 0,1 до 25 г включительно;

• в пластмассовых банках - платина и палладий не более 7000 г, родий от 25 до 5000 г.

Финансовые  институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных  металлов - это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко  отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями[10, c. 452-454].

Постановлением  Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

 

а) золотые самородки:

из коренных месторождений:

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;

• скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных  месторождений:

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;

• скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степени окатанности;

• скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;