Организация и порядок проведения расчетов платежными поручениями

     Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика);

     - ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

     - ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

     - РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения

     - АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

     - ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

     - ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

     - ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

     - ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

       Согласно принципам организации  денежного обращения все формы  безналичных расчетов являются  «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

2 Практическая глава. Организация и порядок проведения расчетов  платежными поручениями

2.1. Порядок расчета платежными поручениями

 

     Платежные поручения используются в следующих  случаях:

     - за полученные товары и оказанные  услуги (т.е. путем прямого акцепта  товара) при условии ссылки в  поручении на номер и дату  товарно-транспортного документа,  подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком

     - для платежей в порядке предварительной оплаты и слуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата)

     - для погашения кредиторской задолженности  по товарным операциям

     - при расчетах за товары и  услуги по решениям суда и арбитража - по арендной плате за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и т.д.

     В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

     - платежей в бюджет

     - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам, перечисления средств органам государственного и социального страхования

     - взносов средств в уставные  фонды при учреждении АО, товариществ  и т.д.

     - приобретения акций, облигаций,  депозитных сертификатов, банковских  векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и др.

     Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для  совершения платежа, и представляется в банк в 2 экземплярах.

     Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика.

     Также возможно осуществление расчетов платежными поручениями в электронной форме. Особенности осуществления безналичных  расчетов электронной форме установлены  Указаниями ЦРБ от 25.08.2004 г. № 1493-У, Положением ЦБР от 20.02.1998г. № 18-П, Временными положениями ЦБР от 10.02.1998 г. № 17-П “О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями”.

     Перечисление  денежных средств от одной кредитной  организации другой с использованием электронных каналов связи Банка  России может осуществляться практически  при любой форме расчета, хотя наиболее распространенной является безналичный расчет в форме платежного поручения.

     В соответствии с Указанием ЦБР  от 25.08.2004г. № 1493-У такое перечисление денежных средств должно осуществляться в два этапа и оформляться  двумя расчетными документами. На первом этапе участники расчетов передают по каналам связи в обслуживающие подразделения Банка России реестры направленных платежей.

     Под реестром направленных платежей понимается электронный файл, формируемый участником расчетов-инициатором платежа, содержащий порядковый номер реестра, дату его создания и следующие обязательные реквизиты:

     - номер расчетного документа

     - дата расчетного документа

     - БИК участника расчетов (плательщика)

     - Номер корреспондентского счета  участника расчета (плательщика)

     - - номер лицевого счета плательщика

     - Сумма платежа

     - БИК участника расчетов (получателя)

     - Номер корреспондентского счета  участника расчета (получателя)

     - Номер лицевого счета получателя

     - Шифр документа (вид операции)

     - Код группы очередности платежа

     Наряду  с обязательными реквизитами  в зависимости от принятой технологии обработки учетно-операционной информации реестр может содержать дополнительные реквизиты.

     Реестр  направленных платежей, предусмотренный  Указанием ЦБР от 25.08.2004г. № 1493-У, следует рассматривать как электронный  платежный документ сокращенного формата.

     Реестр  направленных платежей подписывается  электронно-цифровой подписью участника  расчетов и направляется по каналам  связи для обработки в обслуживающее  подразделение Банка России.

     На  основании реестра направленных платежей ЦБР производит соответствующие проводки по корреспондентским счетам кредитных организаций. На следующий день после их совершения участник расчетов, со счета которого были списаны денежные суммы на основании реестра направленных платежей, обязан представить в УБР одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателей средств, списанных с корреспондентского (лицевого) счета участника расчетов на основании реестров направленных платежей. Сводное платежное поручение составляется на бланке, формат которого определен письмом ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П.

     В соответствии с пп.2.7 и 2.8 положения  ЦБР от 12.03.1998г. № 20-П электронный  платежный документ сокращенного формата  используется только для межбанковских  расчетов. Поэтому на банк, обслуживающий клиента- инициатора платежа, возлагается обязанность направить в банк, обслуживающий его контрагента, тот же расчетный документ, но на бумажном носителе. Полноформатный электронный расчетный документ может использоваться как для межбанковских расчетов, так и для совершения операций по счетам клиентуры. Поэтому в этом последнем случае банки не обмениваются документами на бумажных носителях.

     В соответствии с п.6 Положения ЦБР  от 20.02.1998г. № 18-П электронный расчетный  документ сокращенного формата (ЭДСФ) должен содержать следующие реквизиты:

     - номер платежного документа

     - дата платежного документа

     - номер лицевого счета плательщика

     - ИНН плательщика

     - БИК кредитной организации плательщика

     - номер корреспондентского счета  кредитной организации плательщика

     - код группы очередности платежа

     - сумма платежа

     - номер лицевого счета получателя  платежа

     - ИНН получателя

     - БИК кредитной организации получателя  платежа

     - номер корреспондентского счета  кредитной организации-получателя

     - срок платежа

     - вид платежа

     - дата приема платежного документа  от клиента

     ЭПД содержит все обязательные реквизиты  ЭДСФ, а также следующие реквизиты:

     - наименование плательщика

     - наименование получателя

     - назначение платежа

     Электронный расчетный документ подписывается  аналогом собственноручной подписи  его автора (ст.160 ГК РФ). Этот аналог используется не только в электронных, но и в “бумажных” расчетах, например, в виде факсимильного воспроизведения записи (п.1.4 Положения ЦБР от 10.02.1998г. № 17-П). Электронная цифровая подпись (ЭЦП) является разновидностью АСП, применяемого для оформления расчетных документов на электронных носителях.

     Если  содержание представленного в банк платежного поручения не соответствует  требованиям, указанным в п.1 ст.864 ГК РФ банк вправе его уточнить, направив плательщику соответствующий запрос. Такой запрос должен быть сделан незамедлительно. При неполучении ответа в срок, установленный законом, банковскими правилами или договором банковского счета ( а при его отсутствии - в разумный срок), банк вправе вернуть платежное поручение без исполнения. Нормативных сроков для ответа на запрос банка нет, и они могут быть установлены в договоре банковского счета.

     Указанное в п.2 ст.864 ГК РФ правило не относится  к неправильно оформленным платежным  поручениям (например, отсутствует  первая подпись), которые банк вправе сразу вернуть без исполнения.

     Порядок расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также изданными в  соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     В день принятия от клиента платежного поручения у кредитной организации возникает обязательство перед ним перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

     - правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для операций по перечислению средств

     - наличия на его счете денежных  средств в сумме, достаточной  для исполнения расчетного документа.  Необходимость предоставлению банку  плательщика ( или другому банку, исполняющему поручение о переводе средств) соответствующего денежного возмещения подтверждена арбитражной практикой ( постановление Президиума ВАС РФ от 06.08.1996г. № 666/96.¹

     При отсутствии денег на счете плательщика  платежное поручение возвращается плательщику.

     Поручение оплачивается с соблюдением установленной  законодательство очередности платежей.

2.2 Исполнение платежного поручения

 

     Обязанность банка плательщика исполнить  поручение клиента о переводе денежных средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникшее из договора поставки (купли-продажи, подряда и т.д.).