Пассивные операции коммерческих банков: основные признаки и структура

 Сбербанк занял первые места в рейтингах узнаваемости и известности российских банков, опубликованных Национальным агентством  финансовых исследований. Согласно данным агентства, узнаваемость  Сбербанка в России составляет 96%, известность – 86%. По информации консалтинговой компании Brand Finance, опубликованной в ежегодном рейтинге «500 самых дорогих брендов в мире», самым  дорогим брендом России признан Сбербанк: его стоимость превысила $12 млрд.

 

 

 

2.2Анализ структуры и динамики пассивов баланса на примере

 ОАО «Сбербанк  России»

В балансе отражается состояние  привлеченных и собственных средств  банка, а также их размещение в  кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.  Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Исследование структуры  баланса коммерческого  банка  целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных  и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в  значительной  степени предопределяют условия, формы и направления использования  банковских ресурсов,  то  есть  объем  и  структуру  активов.  

Основными  формами  пассивных операций являются:

- первичная  эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на  формирование  или  увеличение фондов;

-кредит, полученный от других юридических лиц;

депозитные  операции   (операции   банков   по   привлечению   средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок,  либодо  востребования). 

С  помощью  первых  двух  форм  пассивных   операций, создается  первая  крупная  группа  кредитных  ресурсов  –  собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов  – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.

Анализ структуры  пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Структура собственных средств может в себя включать: 
              - капитал и фонды (уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, фонды, резервы на возможные потери по ссудам); 
               - доходы будущих периодов (переоценка средств в иностранной валюте – положительная разница, переоценка драгоценных металлов – положительная разница); 
             - доходы и прибыль.

 

 

 

 

Динамику основных статей пассива баланса представим в  виде таблицы (таблица 1).

Таблица 1

Анализ пассива баланса ОАО «Сбербанк России»

№ п/п	Наименование статьи	2008 г., тыс. руб.	2009 г.,  тыс. руб.	2010 г.,  тыс. руб.	Абс. отклонение, 2010 к 2008 гг. тыс. руб.	Отн. Отклоне-ние, 2010 к 2008 гг, %
1	2	3	4	5	6	7
I	ПАССИВЫ
1	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	733 254 471	500 000 000	300 000 001	-433254470	-59,09
2	Средства кредитных организаций	202 287 659	143 388 747	291 093 913	88806254	43,90
3	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	4 802 831 486	5 396 947 880	6 666 991 128	1864159642	38,81
3.1	Вклады физических лиц	3 047 259 175	3 687 133 202	4 689 511 661	1642252486	53,89
4	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0	0	0	0
5	Выпущенные долговые обязательства	142 635 794	122 853 349	111 983 907	-30651887	-21,49
6	Прочие обязательства	55 038 947	59 994 777	67 201 557	12162610	22,10
7	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциями с резидентами оффшорных  зон	7 454 065	25 557 430	26 312 726	18858661	253,00
1	2	3	4	5	6	7
8	Всего обязательств	5 943 502 422	6 248 742 183	7 463 583 232	1520080810	25,58
II	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ
9	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844	67 760 844	0	0,00
10	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0	0	0
11	Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226	228 054 226	0	0,00
12	Резервный фонд	3 527 429	3 527 429	3 527 429	0	0,00
13	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	-76 028 208	-13 998 620	15 835 441	91863649	-120,83
14	Переоценка основных средств	81 826 437	81 783 896	81 713 099	-113338	-0,14
15	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	360 437 138	459 430 840	479 017 552	118580414	32,90
16	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	109 939 802	21 694 495	183 588 076	73648274	66,99
17	Всего источников собственных  средств	775 517 025	848 253 110	1 059 496 667	283979642	36,62

 

Из таблицы 1 видно, что общий объем обязательств за период 2008 – 2010 гг. увеличился на 1520080810 тыс. руб. или на 25,58%. Общая величина источников собственных средств увеличилась на 283979642 тыс. руб.

Сократился объем кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ на 59,09% . Вклады физических лиц увеличились на 1642252486 тыс. руб.

Средства акционеров (участников) остались на неизменном уровне и составляют 67 760 844 тыс. руб. Также остались неизменными величина резервного фонда (3 527 429 тыс. руб.), эмиссионный доход (228 054 226 тыс. руб.)

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет  увеличилась на 118580414 тыс. руб., а  неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 73648274 тыс. руб. [14]

Далее проанализируем структуру обязательств Сбербанка России за анализируемый период.

Таблица 2

Анализ структуры обязательств

	На 31 декабря 2010		На 31 декабря 2009		Изменение, %
млн руб.	Сумма	% от суммы	Сумма	% от суммы
Вклады физических лиц	4 834 459	63,2	3 787 312	59,8	27,6
Средства корпоративных клиентов	1 816 672	23,8	1 651 559	26,1	10,0
Субординированный долг	303 513	4,0	519 061	8,2	(41,5)
Прочие заемные средства	270 765	3,5	115 213	1,8	135,0
Собственные ценные бумаги	119 426	1,6	124 599	2,0	(4,2)
Средства других банков	188 431	2,5	53 947	0,9	249,3
Прочие обязательства	108 094	1,4	74 439	1,2	45,2
Итого обязательств	7 641 360	100,0	6 326 130	100,0	20,8

 

Обязательства Группы увеличились  в 2010 году на 20,8% и составили 7 641,4 млрд руб. Рост обязательств обусловлен, прежде всего, увеличением средств физических лиц на 27,6% — до 4 834,5 млрд руб. Объем прочих заемных средств значительно увеличился в 2010 году (на 135,0%) за счет новых привлечений в рамках среднесрочной программы заимствований (MTN-программа) и привлечения синдицированного кредита от консорциума иностранных банков. Также в 2010 году отмечался рост средств корпоративных клиентов (на 10,0%), средств других банков (на 249,3%) и прочих обязательств (на 45,2%). Существенное увеличение источников финансирования Группы в 2010 году, а также высокий уровень достаточности капитала обеспечили необходимые условия для частичного досрочного погашения Группой субординированного кредита, полученного от Банка России, в сумме 200 млрд руб. [14]

Рассмотрев все необходимые  финансовые показатели можно сказать, что в целом у ОАО «Сбербанк России» положительная тенденция развития. И на данный момент даже непростая ситуация на мировом финансовом рынке не помеха для развития банковского сектора России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Роль коммерческих банков как центров аккумуляции  денежных ресурсов и их перераспределения  возлагает на них большую ответственность  перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в устойчивости и надежности любого коммерческого банка. Поэтому в условиях общей экономической нестабильности и инфляции особую актуальность приобретает финансово-экономический анализ деятельности банков, в частности анализ его ресурсной базы, то есть пассивов.

Состав и структура  пассивов, правильный выбор стратегии  и тактики управления ими, является значительным фактором получения удовлетворительной для банка прибыли.

Искусство управления капиталом означает формирование собственного капитала, достаточного для покрытия риска, заключенного в активах. За счет собственного капитала банки покрывают  около 12-20% общей потребности в  ресурсах. Он незаменим на начальных  этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может  начать свою деятельность; на этапах развертывания  банковских операций, а также для  оценки финансового положения банка. В связи с этим банки стремятся  увеличивать свой капитал.

Особенности организации  банковской деятельности таковы, что  подавляющая часть (более 90%) общей  суммы ресурсов представляют заемные  и привлеченные, а не собственные  средства. Суть управления обязательствами  заключается в подборе ресурсов, позволяющих сформировать портфель продуктов и услуг, пользующихся спросом на финансовом рынке. Исходя из этого, задача банка не просто найти  ресурсы для активных операций и  обеспечить возврат средств, а привлечь ресурсы, оптимальные по сроку и  цене, и разместить их так, чтобы  получить при этом прибыль. При этом должно быть обеспечено соблюдение основных принципов:

- наименее стабильные  пассивы должны размещаться в  наиболее ликвидные активы;

- все ресурсы  не должны направляться в однотипные  операции или ограниченному числу  заемщиков;

- золотое банковское  правило: деньги, хранящиеся на  краткосрочных вкладах, нельзя  давать взаймы на длительное  время;

- принцип полного  использования наименее стабильных  пассивов.

Поэтому, на мой  взгляд, банку необходимо найти такое  сочетание активных и пассивных  операций, которое возместило бы издержки, обеспечило необходимый уровень  рентабельности и ликвидности, компенсировало риски, а параметры деятельности банка соответствовали бы законодательно установленным нормативам. Для этого  необходимо все управленческие решения  принимать на основе данных, полученных в ходе анализа деятельности коммерческого  банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 28.02.2009 N 28-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Банках и Банковской деятельности»
2. Коробова Г.Г.  Банковское дело: учебник/ под ред.  д-ра экон. наук. проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2011. – стр. 135
3. Лаврушин О.И.  Деньги, кредит, банки: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. – перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2007. – стр. 546-551
4. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело / Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. – М.: ЮРАЙТ, 2009. – 421 с.
5. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие для вузов. М.: Маркет ДС, 2006. - стр. 148-149
6. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги.: учебное пособие для студентов вузов / под ред. Е.Ф. Жукова. – 2-изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2010.
7. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2009.
8. Лаврушин О.И.  Банковское дело: учебник для студентов вузов / под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000
9. Тарасова Г.М. Банковские операции в России: учебное пособие.- Новосибирск: НГАЭиУ, 2007.
10. Поляк Г. Б.  Финансы. Денежное обращение. Кредит.: учебник для вузов / Г. Б. Поляка. –  М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2-е изд., 2009. – 512 с
11. Свиридов О.Ю. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов - Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, 2010. — 256 с. — (Экспресс-справочник для студентов вузов
12. Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие/ А. М. Тавасиев. – М.: «Дашков и К», 2010. – 667 с.
13. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Табиргенова.-М.:ИНФРА, 2009
14. www.sberbank.ru – официальный сайт ОАО «Сбербанк России»