Пассивные операции НБКР

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                              Пассивные операции НБКР

 

ПЛАН

 

Введение…………………………………………………………………………3

 

Глава 1. Понятие, классификация пассивных операций………..5

1. Сущность и виды пассивных операций
2. Собственные средства (капитал) банка……………………….8
3. Классификация и характеристика депозитов………………..12

 

Глава 2. Анализ депозитных операций НБКР…………………...20

2.1 Горизонтальный  анализ

2.2 Вертикальный  анализ

 

2.3 Сравнительный  анализ

 

2.4 Факторный анализ

 

 

Заключение…………………………………………………………...29

 

Список использованной литературы……………………………..32

 

 

 

Введение

Определение банка как  учреждения, которое аккумулирует свободные  денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные  и активные операции.                                  С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных  видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных  ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых  увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению  к активам, так как для осуществления  активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Цель курсовой работы заключается в том, чтобы понять для чего и какую роль играют пассивные операции, а также дать определение собственным средствам банка, и понять для чего они служат, изучить банковские депозиты как один из видов пассивных операций, проанализировать пассивные операции НБКР.

Главные задачи:

1. Понять принципы деятельности  пассивов

2. Описать пассивные операции 

3. Понять необходимость  пассивных операций

 

4. Дать понятие собственным средствам (капитал) банка.

5. Рассмотреть депозиты  как один из видов пассивных  операций.

6. Провести анализ пассивных  операций НБКР

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

В первой главе  дается понятие и классификация пассивных операций. Во второй главе анализируются пассивные операции НБКР.

В заключении подводится итог проделанной исследовательской  работы, даются основные выводы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Понятие, классификация пассивных операций

1.1 Сущность пассивных  операций

Пассивные операции — это  деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств с их дальнейшим использованием для проведения операций и получения  дохода.

По качественному содержанию пассивы делятся на две категории:

1) собственный капитал  (средства);

2) привлеченные ресурсы  от разных клиентов.

Назначение пассивных  операций:

1) формирование и увеличение  собственного капитала;

2) привлечение средств  вкладчиков, кредиторов и т.д.  для проведения активных операций;

3) формирование резервных  и страховых фондов для возмещения  убытков;

4) привлечение дополнительных  денежных средств через эмиссию  ценных бумаг; 

5) формирование условий  для оплаты труда и поощрения  работников банка в решении  их имущественно-коммунальных проблем;

6) создание условий для  рентабельной (прибыльной) работы банка  для обеспечения интересов государства,  собственника, в целях развития  самого банка, его структуры  и т.д.;

7) создание действенной  и эффективной системы контроля  по ограничению рисков по пассивным  операциям, защите интересов вкладчиков  и кредиторов;

8) формирование привлекательной  процентной политики по пассивным  операциям.

Виды пассивных операций:

1. Эмиссия ценных бумаг  банка. Существуют две категории  ценных бумаг долевые (акции)  и долговые (облигации, депозитные  сберегательные сертификаты).

2. Операции, связанные с  отчислением прибыли в фонды  банка. В результате этого увеличивается  собственный капитал банка. В  фонды банка может распределяться  только чистая прибыль, т.е.  остающаяся после выплаты налогов.  Порядок распределения прибыли  по фондам банка определяется  действующим законодательством  в банковской сфере, действующим  уставом кредитной организации и другими учредительными документами.

Существуют три варианта распределения прибыли:

• в течение текущего года по установленным нормативам;
• по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и убытках;
• текущее состояние, его оперативные задачи.

Депозитные операции —  деятельность банка, направленная на привлечение  денежных средств юридических и  физических лиц в различных формах и на разные сроки.¹

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные  средства, уже находящиеся в обороте.

 

С помощью первых двух  форм пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных  ресурсов – собственные ресурсы. Следующие три формы пассивных  операций создают вторую крупную  группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

В настоящее время проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная  ситуация характеризуется тем, что  резко сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Собственные средства (капитал) банка

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования банка.²

В составе собственных  средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет  три функции: защитную, оперативную  и регулирующую. Защитная функция  означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций  в случае возникновения убытков  или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных  резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления  убытков. Это главная функция  собственного капитала. Оперативная  функция обеспечение финансовой основы деятельности банка является второстепенной, т.к. основными ресурсами  для активных операций выступают  привлеченные средства. В этой функции  собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция  собственного капитала связана исключительно  с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный  капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его  работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных  этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных  средств банка является уставной фонд (капитал) . Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма  капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается  путем выпуска акций (акционерные  банки) или перечисления паевых взносов  (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.³

Уставный капитал банка  отражается в пассиве баланса  и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и  ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. Доля материальных активов в общей  сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем  доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости  зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются  только те активы, которые могут  использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством  и лицензией. Кроме того, оценка указанных  активов должна быть утверждена протоколами  собрания акционеров (пайщиков) банка.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном  его учредительными документами  с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный  фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые  банк считает необходимым создавать  при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисленная в резервный фонд производятся от прибыли отчетного  года, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и  других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли, в размере не менее 5%.⁴                                                                                       

Резервный фонд не может  быть использован для иных целей. Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам. При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного  аудиторской организацией.

Резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующего  года и включенный в расчет собственных  средств (капитала), также включается в расчет основного капитала в  текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организацией.

Резервный фонд кредитной  организации, сформированный в текущем  году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли  отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального  обеспечения работников банка. Порядок  их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль  банка, которая зарезервирована  в качестве финансового обеспечения  своего производственного и социального  развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Резервный  фонд общества формируется путем  обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Классификация  и характеристика банковских депозитов

Депозитные операции –  это операции банков по привлечению  денежных средств физических и юридических  лиц во вклады.

Депозиты – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре банковского счета процентной ставки.⁵

В практике банков используются различные виды депозитов. Это объясняется  стремлением банков привлечь разнообразных  клиентов с учетом их требований. При  этом депозит выгоден вкладчику  тем, что на вложенные средства вкладчик получит доход в виде процентов.