Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

      Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается) и принимаются  от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

      Срочный платеж осуществляется в следующих  вариантах:

      • авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

      • после отгрузки товара, т.е. путем  прямого акцепта товара;

      • частичные платежи при крупных  сделках.

      Долгосрочный  и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения сторон.

     Расчеты по аккредитиву:

     Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т.е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

     В соответствии с российским законодательством  существуют такие виды аккредитивов как: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные[8].

Покрытый  аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.  
Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. 
Отзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. 
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка – эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. 
 
Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица [6].

Схемы осуществления расчетов представлен в приложениях 1 и 2. 
 

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и  банковских карт

     Расчеты чеками:

     Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю [5]. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

     Бланки  чеков изготавливаются по единому  образцу и являются документами  строгой, отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в ЦБ РФ.

     В соответствии с действующим в  России законодательством, расчеты  за товары и услуги могут производиться  чеками. Покупатель или заказчик (далее  чекодатель) выписывает продавцу или  исполнителю (далее чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Зачеркивание данной надписи не допускается.

     На  территории Российской федерации чек  подлежит оплате в течение: 10 дней – если он выписан на территории РФ; 20 дней – если он выписан на территории государств – членов СНГ; 70 дней – если он выписан на территории иных государств.

     Чекодатель  может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью  кроссирования. Кроссирование производится путем проведения параллельных линий  на лицевой стороне чека, между  которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий его банк.  

 Расчеты векселями:

     Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы [4].

     Различают два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу.

Переводной  вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.

     Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

      Наиболее  ликвидными являются векселя, снабженные гарантией банка в виде надписи на векселе – аваля. Лицо, совершившее аваль несет ответственность вместе с должником.

 Вексель может быть передан одним держателем другому посредством передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель называется индоссантом, а получающее индоссатом. Надпись делается на обратной стороне векселя, при нехватке места на дополнительном листе – аллонже.

     Все передаточные надписи на векселе  оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю  является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существуют 4 способа установления срока платежа  по векселю:

1) срок  на определенный день. Выражается  в виде записи «обязуюсь заплатить  дд.мм.гггг.»;

2) срок  по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу;

3) во  столько-то времени от составления  векселя; 

4) во  столько-то времени по предъявлении  векселя.

Вексельная  форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. Е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.

Различают векселя:

• Казначейские – выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12месяцев.
• Банковский вексель – выпускается банком. Доход владельца такого векселя определяется как разница между ценой погашения  (номинал) и ценой продажи.
• Коммерческий вексель применяется при кредитовании торговых операций. При этом используют, как правило переводной вексель, а в роли ремитента выступает банк

 Расчеты банковскими картами:

     Пластиковая (банковская) карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельцев карты.

     Банковские  карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». Согласно указанному положению, кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт [2].

     Расчетная (дебетовая) карта предназначена  для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной  организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты  по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

     Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

     Предоплаченная  карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной  организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты  к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

      Осуществлять  эмиссию пластиковых карт в РФ могут только кредитные организации. Они могут выпускать карты  как для физических, так и для  юридических лиц (корпоративная карта), при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц.

     Для того, чтобы стать владельцем пластиковой  карты, юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя (тиснение, нанесение графической информации, кодирование магнитной полосы). Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код – персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС-терминалах. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней [5].

Следует особо отметить, что средства, списанные  со специального банковского счета юридического лица, чаще всего считаются выданными под отчет держателю корпоративной карты. При этом последний должен отчитаться об их использовании и/или осуществить возврат неизрасходованных средств. Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других социальных выплат.

Схемы осуществления расчетов представлен  в приложениях 3, 4 и 5.

Динамика  денежной массы России

   В настоящее время преобладающей  формой денежных расчетов в экономике  являются безналичные расчеты. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

   Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.

   Наиболее  предпочтительной формой расчетов в  РФ являются расчеты с использованием платежного поручения. На протяжении последних  лет на долю расчетов платежными поручениями  приходится около 60-80% всего денежного оборота страны, т.к. данная форма расчетов имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами. Безналичные расчеты в РФ осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы.